Экспорт в белоруссию. Торговля товарами из белоруссии, как работать с ндс Как работать с белоруссией

26.04.19
Число невыездных по итогам I квартала выросло в полтора раза. 323
26.10.18
Обнуление лимита беспошлинного ввоза покупок, совершенных в зарубежных интернет-магазинах, займет в России год-полтора. Сейчас лимит составляет 1 тыс. евро, то есть за все покупки, которые стоят дешевле, пошлина не взимается. У стран-участниц ЕАЭС нет единого мнения по вопросу снижения этого порога до нуля. Повальные пошлины Россияне начнут платить пошлины за все покупки, совершенные в иностранных интернет-магазинах, независимо от их... 1 227
09.06.18
В письме от 28.05.2018 N СД-4-3/10157@ ФНС передала разъяснения белорусского министерства налогов и сборов о поставках нефтепродуктов из РФ и РБ. Такой товар в стране экспортера является подакцизным, а в РБ не входит в перечень подакцизных. Соответственно, когда нефтепродукты не признаются подакцизными товарами в соответствии с национальным законодательством Республики Беларусь, при их ввозе из РФ обязательств по исчислению и уплате акцизов в... 1 133
05.06.18
Письмо ФНС России от 28.05.2018 N СД-4-3/10157@ "О направлении письма" 732
25.01.18
Система Tax Free давно и успешно действует во многих странах мира. Ее суть заключается в том, что иностранцы, приезжающие в страну и покупающие в ней какие-либо товары, могут вернуть НДС со своих покупок в этой стране. Как будет работать Tax Free в России и о том, как учесть возврат НДС, рассказывают эксперты ГК «ГНК». 5 858
26.09.17
В письме от 01.09.17 № 03-07-13/1/56235 Минфин указал, что порядок применения НДС в случае возврата товаров ненадлежащего качества, импортированных на территорию государства - члена ЕАЭС, ранее экспортированных с территории другой страны ЕАЭС, предусмотрен пунктом 11 раздела II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" соответствующего Протокола. Налоговая база по НДС при экспорте товаров при изменении ее в сторону... 1 568
26.09.17
Письмо Минфина РФ от 01.09.2017 N 03-07-13/1/56235 3 050

16.03.17
В Минске и других городах Белоруссии прошла акция против налога на тунеядство. Шествие в столице страны состоялось в том числе и под политическими лозунгами. 280
22.02.17
«Налог на тунеядство» уплатили 54 тыс. жителей Белоруссии. Такую цифру приводит агентство БелТА со ссылкой на данные республиканского министерства по налогам и сборам. В бюджет страны после уплаты сборов поступило 16,3 млн белорусских рублей (приблизительно 503,4 млн руб.), отмечает ведомство. Как рассказали агентству в министерстве, значительное число белорусов попросили освободить их от уплаты налога в связи с тем, что они находятся... 505
13.02.17
В Белоруссии так называемый «налог на тунеядство» заплатили 46 тыс. человек. Это примерно 10% всех должников, сообщает Белорусская служба новостей. По данным издания, Министерство по налогам и сборам Белоруссии направило около 470 тысяч извещений об уплате сбора. Как сообщил «РИА Новости» начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Белоруссии Михаил Рассолько, с должников было собрано... 413
02.12.16
В письме от 13.07.2016 № 03-07-13/1/41062 Минфин ответил на вопрос об исчислении НДС организацией, которая, взяв в лизинг оборудование в России, передает его своему представительству в Белоруссии. При этом белорусский налоговый орган считает, что местом реализации услуг по передаче в лизинг техники признается территория Белоруссии, и там же взимается НДС. Минфин указал, что услуги по предоставлению в финансовую аренду (лизинг) техники,... 834
01.12.16
Письмо Минфина от 13.07.2016 № 03-07-13/1/41062 1 058

16.11.16
Каждый восьмой традиционный магазин в России торгует контрафактными сигаретами. В результате их доля на российском рынке за выросла в 1,5 раза, до 4,4% по итогам первого полугодия. 551

11.10.16
В Краснодарском крае ИФНС обратилась в суд с исками к следующим компаниям: ООО «Торговый Дом «Белорусский» (дело А33-1127/2015), ООО «Британика» (А33-1124/2015), ООО «Францфуд ритейл» (А33-1126/2015), ООО «Продукт Белоруссии» (А33-1123/2015), ООО «Францфуд хорека» (А33-1122/2015) с исками об изменении фирменного наименования компаний на иное фирменное наименование, не содержащее официального наименования иностранного государства. Можно заметить, ... 651
13.07.16
Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-07-13/1/32691 3 678
29.06.16
Письмо ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10498@ 4 044
25.03.16
В письме от 18.02.16 № 03-07-13/1/9130 Минфин рассказал об НДС при приобретении российской фирмой услуг белорусской организации по размещению рекламно-информационных материалов в интернете на сайтах Республики Беларусь. Порядок применения НДС в торговых отношениях государств-членов Евразийского экономического союза установлен протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров,... 1 247
24.03.16
Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-07-13/1/9130 3 821
08.12.15
В письме от 10.11.15 № 03-07-13/1/64665 Минфин сообщил, что НДС при выполнении работ (оказании услуг) между хозсубъектами государств - членов ЕАЭС исчисляется согласно Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющемуся приложением N 18 к Договору о ЕАЭС от 29 мая 2014 года. Согласно протоколу к юридическим услугам относятся услуги... 783
07.12.15
Письмо Минфина от 10.11.2015 № 03-07-13/1/64665 1 379
08.04.15
Как платить налог на прибыль белорусской компании с доходов от авторских прав и лицензий, которые выплачивает ей российская организация. 1 595
06.02.15
В письме от 24 декабря 2014 г. N 03-07-13/1/66935 Минфин рассказал о ставке НДС в отношении работ по ремонту двигателей, выполняемых на территории РФ российской организацией и ее соисполнителями, если организация заключила договор с белорусским хозяйствующим субъектом. Согласно Протоколу о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 года в этом случае местом реализации... 1 588
30.01.15
Письмо Минфина России от 24.12.2014 N 03-07-13/1/66935 3 134
20.01.15
Речь идет о так называемом транзите, который позволяет бизнесу выводить желаемые суммы в офшоры и экономить на уплате налогов в РФ. 2 837

13.01.15
Регулятор борется с фиктивным импортом - одним из способов вывода капитала, заставляя банки тщательно проверять каждую сделку с казахстанскими контрагентами. 1 349
12.01.15
В письме от 29 октября 2014 г. N 03-07-14/54783 Минфин рассказал о налогообложении НДС товаров, ввезенных в РФ из Белоруссии. Взимание НДС по товарам, ввозимым на территорию одного государства - члена Таможенного союза с территории другого государства - члена ТС, осуществляется налоговыми органами страны ТС, на территорию которой ввезены товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков - собственников товаров после их принятия на... 2 515
08.12.14
В письме от 02.12.2014 № ГД-4-3/24870@ ФНС указала, что доходы резидентов Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки облагаются налогом на прибыль в РФ в соответствии с НК РФ. Естественно, это соблюдается в случае, если доход получен от источника в РФ - если санкции платит белорусской фирме российская сторона. Штрафы за несоблюдение условий договора поставки, заключенного с покупателями - резидентами РБ,... 1 183

21.11.14
Проект соглашения об управлении авторскими правами прошел внутригосударственные согласования во всех странах ЕАЭС. 1 2 374
11.11.14
Выступая на деловом саммите АТЭС, президент России обратил внимание на вопрос налогообложения интернет-торговли, уровень которого, по мнению Владимира Путина, должен быть синхронизирован внутри Таможенного союза. 713

16.10.14
Согласно решению конвенции ВОЗ по борьбе против табака, доля акциза в стоимости пачки сигарет вырастет с 40% до 70%. В результате средняя стоимость пачки поднимется до 216 рублей. 889
30.09.14
В письме от 18.09.2014 № ГД-4-3/18888@ ФНС рассказала, что Протоколом о порядке взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе предусмотрены особенности применения НДС в случае возврата товаров по подтвержденной причине ненадлежащего их качества и (или) комплектации товаров. В то же время не установлены особенности исчисления НДС в отношении возврата товаров, ранее приобретенных на основании договора... 2 091
30.09.14
Письмо ФНС от 18.09.2014 № ГД-4-3/18888@ 1 860
03.09.14
Предложенные условия гармонизации акцизов в странах ТС приведут к тому, что пачка сигарет будет стоить 100–110 рублей, бутылка водки обойдется потребителю в 400–450 рублей. 1 290
06.08.14
Письмо Минфина России от 28.07.2014 N 03-07-РЗ/36944 6 042
03.07.14
Организация занимается оптовой торговлей бытовой техникой. Организация для продвижения своих товаров создала интернет-магазин. Интернет-магазин принят организацией к учету в качестве НМА. В перспективе планируется сдача интернет-магазина в аренду ИП, который будет приобретать оптом товары у организации и продавать их в розницу через арендуемый им интернет-магазин. Также планируется заключить сроком на три месяца договор с белорусской организацией на продвижение этого интернет-магазина. Оплата за продвижение организацией исполнителю будет производиться двумя частями - аванс и окончательный платеж. Расчеты будут осуществляться в рублях. Как расходы на продвижение интернет-магазина отражаются в налоговом (налог на прибыль и НДС) и бухгалтерском учете организации, владеющей им? 3 391
28.05.14
Как стало известно "Ъ", Минфин предлагает правительству радикальный вариант "налогового маневра" в нефтяной отрасли, который может привести к полному отказу от экспортной пошлины уже в 2018 году. По мнению министерства, на фоне создания Евразийского союза России следует быстрее сократить потери от сохранения экспортной пошлины. Взамен должен быть вдвое повышен НДПИ, а эффект от роста цен на нефть в России планируется ослабить снижением акцизов и субсидированием отдельных видов нефтепродуктов. На рынке идеи Минфина, которые требуют пересчета льгот по всем добычным проектам, называют излишне масштабными, считая что "цель не оправдывает средства". 905
24.04.14
Российская организация приобрела в Белоруссии участок нефтепровода, затем разобрала его и в качестве материалов ввезла в РФ. Цена, по которой приобретался нефтепровод у белорусской фирмы, включала 20% белорусского НДС. В письме от 07.04.14 № 03-03-06/1/15337 Минфин указал, что норма, позволяющая учитывать в расходах уплаченные налоги (подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК), касается только российских налогов. Однако запрета на учет в... 730
24.04.14
Письмо Минфина от 07.04.2014 № 03-03-06/1/15337 1 582

18.03.14
Налоговый маневр, который реализуется в России с 2014 года, предполагает поэтапное повышение НДПИ на нефть с одновременным снижением экспортных пошлин на светлые нефтепродукты и на нефть. 856
13.11.13
В Белоруссии могут начать собирать налог на тунеядцев. Так окрестят людей, которые не приносят доходов в бюджет, но активно пользуются социальными благами, которые финансируются из госказны. России тоже стоит подумать над изменением подходов к доступу людей к социальному обеспечению, считают эксперты "РГ". 952

12.11.13
27.08.13
Предложение законодательно ввести понятия "сельская усадьба", "сельский туризм" и облегчить налоговую нагрузку для желающих заниматься туризмом на селе внесла министр по туризму Калининградской области Марина Агеева по итогам поездки в Полесский район. Об этом сегодня сообщила пресс-служба облправительства."Мы хотим внести изменения в нормативно-правовую и законодательную базы", - отметила она. Планируется разработать бренд сельского туризма... 1 1 098

31.07.13
Бухучет, налоги Аутсорсинг учета может привести к доначислениям, пеням и штрафам. Свой бухгалтер, наверное, вытряс бы из работников уведомления, не принял бы липовые авансовые, не перепутал бы, с чего надо восстановить НДС. Записавшись на прием в инспекцию через сайт ФНС, можно прождать не более получаса. Новая фаза эксплуатации ПО по записи и новые правила общения с инспекторами. Правительство планирует освободить ИП-новичков от... 1 375
04.12.12
Специалисты Минфина России разъяснили порядок учета в целях налогообложения прибыли процентного дохода, полученного российской организацией по операциям с ценными бумагами на территории Белоруссии (письмо от 20.11.2012 № 03-08-05). Так, чиновники отметили, что право налогообложения процентного дохода предоставлено как государству резидентства получателя дохода, так и государству источника дохода. Это прописано в подп. 1 и 2 ст 10... 1 019
21.09.12
В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий. 3 636
04.05.12
Президент РФ Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон "О ратификации Протокола между правительством Российской Федерации и правительством Республики Беларусь о прекращении действия международных договоров по вопросам косвенного налогообложения". Об этом сообщает сегодня пресс-служба Кремля. Напомним, что этот закон был принят Государственной Думой 24 апреля 2012 года и одобренный Советом Федерации 27 апреля 2012 года. Этим законом... 1 859
04.05.12
Федеральный закон от 03.05.2012 г. N 42-ФЗ "О ратификации Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о прекращении действия международных договоров по вопросам косвенного налогообложения" 2 962
01.04.12
С января 2013 года нас ожидают ужесточения налогового законодательства, кассовой дисциплины и обращения денежной наличности Из источников, близких к правительственным кругам, стали известны любопытные планы кабинета министров, настолько новаторские, что их опубликование не может быть отложено до понедельника. В рамках усиления интеграции внутри Таможенного союза Россия, Белоруссия и Казахстан приняли решение о сближении налогового... 22 27 570
13.03.12
Минфин разъяснил, что следует руководствоваться Соглашением Как правильно учитывать сумм страховых взносов, уплаченных в отношении работников филиала белорусской организации в РФ, для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль? Такой вопрос рассмотрел Минфин РФ и дал свои рекомендации. В целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций следует руководствоваться п. 3 ст. 7 Соглашения и подп. 49 п. 1 ст. 264... 976
15.02.12
Планируется заключение договора на выполнение работ на территории Республики Беларусь (ремонт взлетно-посадочной полосы аэродрома). Каков порядок налогообложения у российской организации при выполнении работ на территории Республики Беларусь? 1 22 941
31.01.12
Для улучшения инвестиционного климата Белоруссия планирует снижать налоговую нагрузку на бизнес, заявил "Интерфаксу" заместитель министра иностранных дел Белоруссии Александр Гурьянов. "Мы будем сближать позиции в налогообложении с Россией и Казахстаном и пытаться выигрывать в этом контексте", - отметил А.Гурьянов. В вопросе налогов страны сохраняют определенный суверенитет. "Чтобы налоговая нагрузка тоже была элементом конкурентных... 631
24.01.12
С вступлением в силу с 1 января международных договоров России, Белоруссии и Казахстана (о согласованной макроэкономической политике, согласованных принципах валютной политики, единых принципах и правилах техрегулирования и др.) на территории Таможенного союза (ТС) сформировано Единое экономическое пространство (ЕЭП). Целью нового интеграционного объединения является формирование эффективной транспортной инфраструктуры, благоприятного... 804

12.01.12
Организация, применяющая УСН, при ввозе товаров в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь обязана уплачивать НДС. Делать это нужно в сроки, определенные статьей 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009. Кроме того, компания должна подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина... 1 590

10.01.12
Президент Белоруссии Александр Лукашенко 30 декабря 2010 года подписал закон о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс. Информация об этом содержится на Национальном правовом интернет-портале Белоруссии. Закон в частности предусматривает снижение с 1 января 2012 года ставки налога на прибыль с 24% до 18%. При этом, как подчеркивают в Минфине Белоруссии, одновременно предусмотрено изменение подходов к налоговому... 863
28.12.11
Письмо Минфина России от 25.11.2011 N 03-07-13/01-49 2 023
16.12.11
Организация занималась международной перевозкой грузов. Маршруты проходили через Белоруссию. Там работники оплачивали ремонт транспорта и переговоры по мобильнику с сим-картой местного оператора. Затраты подтверждены, но в документах выделены НДС и налог на услуги связи. По мнению проверяющих, данные налоги не уменьшают облагаемую прибыль. Из нее исключаются лишь налоги, начисленные по российскому законодательству. Суд поддержал... 976
13.12.11
Письмо Минфина России от 23.11.2011 N 03-07-13/01-48 2 205
07.09.11
Белорусская организация встала на учет в российской ИФНС в связи с началом деятельности на территории РФ. Отделение организации представляет собой розничный магазин площадью 53 квадратных метра, в котором работают 4 человека. Однако численность работников организации в Республике Беларусь составляет 1400 человек. Может ли в такой ситуации российское отделение белорусской организации применять ЕНВД? Да, может, считают специалисты Минфина (письмо... 677
08.06.11
Российская организация (заказчик) заключила с белорусской организацией (исполнитель) договор на разработку проектно-сметной документации для строительства. Исполнитель оказывает услуги на территории Республики Беларусь, деятельность белорусской организации не приводит к образованию постоянного представительства. Возникает ли у российской организации обязанность налогового агента по НДС и налогу на прибыль при перечислении дохода иностранной компании? 10 716
30.05.11
2 095
16.03.11
Семинар посвящен вопросам по НДС, с которыми могут столкнуться компании во внешнеэкономической деятельности. На что я буду делать акцент. Конечно, на те изменения, с которыми нам сейчас придется работать из-за образования между Россией, Белоруссией и Казахстаном Таможенного союза. 9 593
17.11.10
Граждане Республики Беларусь имеют привилегированное положение по сравнению с другими иностранными работниками. Они получают статус налогового резидента РФ и право на применение 13-процентной ставки НДФЛ с момента заключения трудового договора сроком не менее 183 дней. Между тем и такие работники не застрахованы от изменения налогового статуса и пересчета налоговых обязательств, если по итогам налогового периода выяснится, что они находились на территории нашей страны менее 183 дней. 5 481
13.11.10
3 440
08.11.10
Письмо Минфина РФ от 22 октября 2010 г. N 03-07-08/299 5 403
26.08.10
В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимы бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и их последствий. 2 662
24.08.10
Компания в августе отгрузила в Белоруссию иностранный товар. По какой ставке начислять НДС?... Компания отгрузила товар в Белоруссию. Оформлять ли счет-фактуру?... Компании поступила предоплата в счет поставки товаров в Белоруссию. Начислять ли на эту сумму НДС?... 1 21 415
20.08.10
Начало действия соглашения о Таможенном союзе между Россией, Белоруссией и Казахстаном повлекло изменение правил взимания НДС и акцизов при импорте и экспорте товаров между входящими в него странами. Первым документом, утвержденным Минфином России в рамках союза, стала налоговая декларация по косвенным налогам, которая представляется при ввозе товаров на территорию России с территории государств – членов союза. 31 408
05.08.10
Приказом Минфина России от 07.07.2010 г. № 69н утверждена новая форма налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам). Ее должны сдавать все те, кто ввозит товар с территории стран - членов нового таможенного союза. Первый отчетный период - июль 2010 года.... 766
23.04.10
Наиболее важные решения судов по налоговым спорам отобрал Николай Аверченко, руководитель практики правового аудита и налогов адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры». 1 125
07.04.10
Письмо Минфина России от 29.03.2010 N 03-08-05 3 745
24.06.09
сайт совместно с редакцией журнала «Актуальная бухгалтерия» провели интернет-конференцию, посвященную вопросам исчисления и возмещения НДС. На вопросы читателей отвечает Владимир Верещака, главный редактор издательства «Гарант-Пресс» и куратор журнала «Актуальная бухгалтерия». 22 081
09.06.09
Минфин России предупреждает: для восстановления налога на добавленную стоимость не важно, сколько времени компания использовала основное средство в не облагаемых НДС операциях. Даже если это были кратковременные разовые работы, налог все равно нужно восстановить и перечислить в бюджет. Спорить с позицией Минфина не имеет смысла - она соответствует Налоговому кодексу. 1 614

Несмотря на дружественные отношения между странами и более простой порядок проведения торговых операций, без таможенного оформления невозможна торговля с Белоруссией, экспорт продукции в страну.

Оформление при экспорте в Белоруссию

Любая компания, осуществляющая торговлю с Белоруссией, экспортирующая свою продукцию или занимающаяся перевозками, сталкивается с определенными сложностями при прохождении таможенного контроля. Не секрет, что требуется подготовить массу документации. При обнаружении ошибки или неточностей в ней, возникнут трудности и при прохождении таможни. Поэтому стоит доверить данную процедуру компании, сотрудники которой обладают опытом и должным уровнем квалификации для проведения процедуры.

Торговля с Белоруссией (экспорт) в 2015 году существенно не отличается от предыдущего периода. Между государствами все еще действуют соглашения по Таможенному союзу и вступили в силу принципы торговых отношений согласно Евразийскому. Потому, торговля с Белоруссией подразумевает прохождение таможенного оформления на приграничном пункте контроля. Проверка на контрольном пункте включает в себя заполнение декларации и досмотр груза, идентификацию его на соответствие контракту, счету-фактуре, сопроводительным накладным. Также аудит касается таких моментов:

соответствие кода ТН ВЭД;
анализ цены на товар;
актуальность метода расчета цен;
соблюдение принципов нетарифного регулирования;
правильное осуществление платежей.

Поэтому правильное оформление экспорта в Белоруссию нередко доверяют профессионалам даже крупные компании, ведущие торговлю с Белоруссией на экспорт уже не первый год. Это дает возможность ускорить и упростить процедуру для компании.

Возврат НДС: этапы процедуры

От операции таможенного оформления, ее правильности и законности, зависит возможность возврата НДС. В 2015 году осуществляя торговлю с Белоруссией на экспорт, НДС можно вернуть, если следовать таким образом:
1. Заполнить декларацию.
2. Пройти проверку документации, досмотр продукции и транспортного средства.
3. При доставке груза белорусскому партнеру, заручиться подтверждением, что продукция была вывезена из России.
4. Получить в 180-дневный срок от белорусской стороны документы, удостоверяющие вывоз: акт выгрузки, справка об оплате за товар, отметка налоговой.
5. Собрать копии документов на товар и договора с белорусской стороной.
6. Передать в налоговый орган заявление и документацию.
7. Пройти процесс проверки.
8. Получить возврат НДС.

Отказ налоговая может выдать из-за ошибок в документах, несоответствующим образом заверенных копий, присутствия неточностей в накладных, справках и контракте. Также не стоит ожидать положительного ответа при недостаче одного из документов.

Мы помогаем в проведении таможенного оформления экспорта товаров в Белоруссию , что позволяет вам сосредоточиться на своей деятельности, не беспокоиться о каких-то нюансах и сэкономить свое время и силы.

НДС при импорте из Белоруссии должны заплатить в бюджет не только налогоплательщики, применяющие основную систему налогообложения, но и те, кто работает на спецрежимах. О том, как правильно заявлять вычет по импортному НДС при ввозе товаров из Белоруссии и какие есть особенности у этой процедуры, вы узнаете из нашего материала.

Ознакомиться с особенностями исчисления НДС в тех или иных ситуациях можно на нашем форуме. Например, можно узнать включаются ли в налоговую базу по НДС транспортные расходы при импорте товаров из Белоруссии.

По какой ставке считать белорусский НДС

При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены (об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-07-08/260). Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения.

Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС. Прежде всего, это списки, приведенные в ст. 150 НК РФ и изданном в соответствии с ней постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372. Применяется и освобождение по ст. 149 НК РФ.

Для не освобождаемого от налога товара ставки при ввозе из Белоруссии действуют обычные — 20% (18% — до 01.01.2019) или 10% — в зависимости от вида товаров. Пониженная 10%-я ставка предусмотрена для товаров, входящих в специальные перечни, устанавливаемые Правительством РФ. В частности, для продтоваров и детской продукции такие перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908. Ввозная продукция, для которой льгот не установлено, облагается по ставке 20% (18% — до 01.01.2019).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При отгрузках переходного периода выбирать ставку НДС нужно, ориентируясь не на дату отгрузки товаров иностранным продавцом, а на дату их принятия на учет российским покупателем. Если товар отгружен в 2018 году, а на учет принят в 2019-м, ставка будет 20% .

Когда НДС при импорте из Белоруссии в Россию следует перечислить в бюджет

Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет. Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем. Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты.

При этом следует иметь в виду, что согласно п. 4 ст. 78 НК РФ, на принятие решения о зачете налоговикам дается 10 рабочих дней с даты подачи такого заявления. И если организация направит его без учета того, что оплата должна быть сделана к определенному дню, вполне вероятна ситуация, что инспекция проведет зачет, когда срок уплаты НДС уже пройдет, и тогда будут начислены пени.

Импорт из Белоруссии в Россию: что сдается в налоговую

По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам. Помимо этого, налоговикам следует направить ряд бумаг, подтверждающих факт импорта и уплаты НДС в бюджет.

Декларация заполняется за месяц, в котором ввезенные ТМЦ были отражены в учете. При этом если факт импорта отсутствовал, составлять ее нет необходимости.

Направляется данная декларация в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором активы были отражены в учете. Если в компании за прошлый год числится 100 и менее работников, декларацию можно сдать в бумажном варианте. Следует помнить, что обязательная электронная форма предусмотрена только для обычных (квартальных) деклараций по НДС. Об этом говорят и сами налоговики (письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.03.2014 № 16-15/021948).

Компании-импортеры заполняют раздел 1 заявления, внося в него данные о поставщике и покупателе, сведения о договоре и стоимости импортируемых ТМЦ. Раздел 2 заявления заполняется самими инспекторами (здесь же они проставляют свою отметку об уплате НДС). В некоторых ситуациях, например, при посредничестве, импортеру необходимо заполнить и третий раздел.

Бланк заявления вы можете скачать на нашем сайте:

Инспекторы рассматривают заявление в течение 10 рабочих дней. Что касается экземпляров, то один из них остается у контролеров, а остальные возвращаются компании-импортеру с проставленной отметкой об уплате налога. Из них один документ останется у самой компании, а 2 других передаются белорусскому поставщику, чтобы он смог подтвердить нулевую ставку по экспорту на своей территории.

Как быть со сроками

На практике нередки ситуации, когда НДС при импорте из Белоруссии уплачивается в одном квартале, а отметку налоговиков на заявлении импортер получает в следующем. По мнению чиновников, в этом случае НДС берется к вычету только после того, как будет проставлена соответствующая отметка (письмо Минфина РФ от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180).

Однако судьи в таких ситуациях часто принимают сторону налогоплательщиков, заявляющих вычет в периоде фактической уплаты НДС в бюджет, без ожидания отметки контролеров (постановление ФАС Московского округа от 25.07.2011 № КА-А41/7408-11). Однако если вам спорить с налоговой не хочется, то целесообразнее все же отметки дождаться.

Итоги

Товары, импортируемые из стран ЕАЭС (в т. ч. из Белоруссии), облагаются НДС по обычным ставкам (18 и 10%), если не являются освобождаемыми от налога. Уплата такого налога обязательна для всех импортеров вне зависимости от применяемого ими режима налогообложения. Срок для уплаты и отчета по налогу, начисляемому при импорте из ЕАЭС, истекает 20 числа месяца, наступающего за месяцем, являющимся отчетным.

Отчетность представлена декларацией по косвенным налогам и заявлением о ввозе, сопровождаемыми копиями подтверждающих ввоз и уплату налога документов. За месяц, в котором операции по ввозу отсутствуют, отчетность не сдается. Оплаченный налог при условии принятия ИФНС документов о ввозе подлежит вычету.

См. также наши статьи:

«НДС при импорте из Казахстана в Россию» ;
«НДС при импорте товаров из Киргизии в Россию» ;

Паспорт сделки

Отчетность по расчетам

Ответственность за нарушения валютного законодательства

Налоговый адвокат Гордон А.Э.

сопровождаем сделки 15 лет

Готовьтесь!

После подписания Россией, Белоруссией, Казахстаном, Киргизией и Арменией 29 мая 2014 года договора «О Евразийском экономическом союзе» поставки товаров из России в Казахстан приобрели черты внутрироссийских или внутриказахстанских поставок товаров. Вместе с тем, наличие этого договора и Таможенного союза не отменило существования независимых государств Россия и Белоруссия. По этому участники поставок товаров со стороны России и Белоруссии, если один зарегистрирован в России а другой в Белоруссии, являются экономическими субъектами разных государств.

Для валютного законодательства России юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ являются резидентами РФ, а созданные по законодательству Белоруссии – не являются резидентами РФ. Таким образом, поставка между Россией и Белоруссией является сделкой между резидентом и не резидентом РФ, и расчеты по таким сделкам регулируются законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Что нужно учесть при совершении поставок между Россией и Белоруссией

Расчеты по поставкам из России в Белоруссию и наоборот являются для сторон валютными операциями, независимо, используют они для этого рубли или иностранную валюту. Участники таких сделок будут находиться под валютным контролем, что накладывает на них дополнительные обязанности — предоставление дополнительных документов в банк. Несоблюдение этих обязанностей повлечет штрафы. А при систематических нарушениях банки могут отказать клиенту в проведении расчетов по экспортно-импортным операциям.

Правило 1:

Расчеты через счета в уполномоченных банках

По общему правилу валютные операции между резидентами РФ и нерезидентами осуществляются без ограничений. Резиденты для расчетов по договорам поставки с Белоруссией используют счета в российских банках в рублях или в иностранной валюте. При этом, расчеты с нерезидентами могут проводиться только через уполномоченные банки — банки, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

В этом смысле «уполномоченными банками» являются практически все российские банки. Что бы не было сюрпризов, уже на этапе подготовки контракта на поставку с казахскими партнерами рекомендуется уточнить этот вопрос в банке, где у российской организации открыт банковский счет. Например, некоторые банки не обслуживают внешнеторговые операции, или предъявляют к своим клиентам завышенные требования.

Правило 2:

Репатриация иностранной валюты и валюты РФ

Для резидентов РФ — участников внешнеторговых сделок это означает обязанность получить на свои счета выручку от продажи товаров, работ, услуг в установленный внешнеторговым контрактом срок, а так же вернуть предоплату, если иностранный поставщик не выполнил поставку. Контроль за соблюдением срока осуществляет уполномоченный банк через счета в котором резидент РФ проводит расчеты по контракту.

Соблюдение сроков расчетов банк контролирует при помощи Паспорта сделки.

Правило 3:

Паспорт сделки по поставке из России в Белоруссию и из Белоруссии в Россию

Паспорт сделки оформляется для каждой сделки с нерезидентом уполномоченным банком, по документам, представляемым резидентом РФ. Исключения составляют сделки на сумму менее 50 тыс. долларов США (или ее эквивалент по курсу ЦБ РФ).

В паспорте сделки указывается:

1) номер паспорта сделки и дата его оформления;

2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;

3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);

4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Правила оформления паспортов сделок установлены Центральным банком РФ в Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция).

Так, при поставке товаров в Казахстан российский резидент-экспортер обязан предоставить в уполномоченный банк паспорт сделки и необходимые документы в наименьший из возможных сроков:

— Если на счет резидента зачисляется валютная выручка – не позже 15-ти дней с даты ее зачисления на транзитный счет;

— Если обязательства по контракту исполняется путем вывоза товара с территории РФ и таможенное декларирование не применяется – не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы — транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы (пункты 6.5.5, 9.2 Инструкции).

Для открытия паспорта сделки резидент РФ предоставляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы и информацию:

1) Заполненный один экземпляр формы ПС (форма 1 и (или) форма 2)

2) Контракт, исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, а также информацию об условиях расчетов по контракту;

3) Иные документы и информацию с учетом требований Инструкции ЦБ РФ, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме ПС

4) Принятое налоговыми органами по месту учета резидента уведомление об открытии (закрытии) счета.

Важно: Банк может не принять на обслуживание контракт и отказать в оформлении паспорта сделки только по основаниям, установленным в Инструкции. Например, «В случае наличия оснований полагать, что валютные операции проводятся с целью отмывания доходов, полученных преступным путем.».

Переоформление паспорта сделки

Паспорт сделки по одному контракту может переоформляться неоднократно.

Та, согласно пунктам 8.1, 8.3, 8.4 Инструкции при внесении изменений и (или) дополнений в Контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС, документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС, в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующий изменений в ЕГРЮЛ.

Часто встречается изменение адреса места нахождения организации во время исполнения контракта или в текст контракта вносят изменения.

Если во время исполнения контракта изменяются его условия проверить, нет ли оснований для переоформления паспорта сделки.
При изменении адреса российского резидента — переоформить паспорт сделки!

Правило 4:

Предоставление справки о валютных операциях

Резидент РФ при зачислении на транзитный счет средств по внешнеторговому контракту обязан предоставить уполномоченному банку Справку о валютных операциях и соответствующие документы. Обязанность возложена и на экспортеров и на импортеров.

Типичные нарушения валютного законодательства по контрактам с Белоруссией и ответственность за них

Не оформлен паспорт сделки:

– резидент РФ не подал соответствующие документы, подал не в срок, не в полном объеме и т.д. – ответственность по ч.6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде штрафа, на должностных лиц – 4 – 5 тыс. руб, организации – 40 – 50 тыс. руб.

Повторное аналогичное нарушение – должностные лица – 14 – 15 тыс. руб., организации 120 – 150 тыс. руб.

Не переоформлен паспорт сделки:

Если такое переоформление обязательно – ответственность по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ – на организации от 40-50 тыс. руб.,

Повторное – 120 – 150 тыс. руб.

Не представление справки о валютных операциях (для организаций):

– по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ до 40-50 тыс. руб.

При повторном – до 120-150 тыс. руб.

В рамках Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации (далее - ТС) существует особый порядок уплаты НДС при перемещении товаров, выполнении работ и оказании услуг.

С 1 июля 2010 г. вступило в силу Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 г. (в ред. от 11.12.2009 г.) «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» (далее - Соглашение ТС), а также принятые в соответствии с Соглашением Протоколы.

В соответствии со ст. 2 Соглашения ТС при экспорте товаров из России в Белоруссию применяется нулевая ставка НДС при условии документального подтверждения факта экспорта.

Нормы Соглашения ТС применяются независимо от страны происхождения товаров (Письмо Минфина РФ от 12.12.2011 г. N 03-07-13/01-52). При этом страной происхождения товара считается та страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке).

Особенности исчисления НДС при реализации товаров в страны - участники ТС установлены ст. 1 Протокола от 11.12.2009 г. (в ред. от 18.06.2010 г.) «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» (далее - Протокол о товарах).

Согласно разъяснениям контролирующих органов, для применения ст. 1 Протокола о товарах не имеет значения, с кем заключен договор на поставку товаров: с хозяйствующими субъектами стран - участников ТС или с контрагентами из третьих стран. Главным является то, что товары вывозятся из России на территорию стран ТС (Письмо Минфина РФ от 17.01.2011 г. N 03-07-13/1-02).

Следует отметить, что если и продавец, и покупатель являются российскими организациями, состоящими на учете в налоговых органах РФ, нормы Протокола о товарах не применяются. А операция по поставке товаров, вывозимых из России в другое государство ТС, будет облагаться НДС по правилам НК РФ (Письмо Минфина РФ от 14.03.2013 г. N 03-07-08/7842).

Подтверждение обоснованности применения нулевой ставки НДС

В соответствии с п. 2 ст. 1 Протокола о товарах для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС налогоплательщиком государства - члена ТС, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии):

договоры (контракты) с изменениями (дополнениями и приложениями) к ним, на основании которых осуществляется экспорт товаров;
заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, установленной Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009 г. (Приложение 1), с отметкой налогового органа государства - члена ТС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств). Следует отметить, что Приказом ФНС России от 30.08.2012 г. N ММВ-7-6/583@, утвержден электронный формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков;
транспортные (товаросопроводительные) документы, предусмотренные законодательством государства - члена ТС, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства - члена ТС на территорию другого государства - члена ТС.
иные документы, предусмотренные законодательством государства - члена ТС, с территории которого экспортированы товары. Такие документы могут потребоваться, например, в случае реализации товара через посредника (п. 2 ст. 165 НК РФ). Ими могут быть договор комиссии, договор поручения или агентский договор, отчеты посредника о выполнении своих обязанностей и т.д.

Вышеуказанные документы экспортер обязан предоставить в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

Согласно п. 3 ст. 1 Протокола о товарах датой отгрузки является дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров или первого перевозчика, либо дата выписки иного обязательного документа, предусмотренного законодательством государства - члена ТС для плательщиков НДС.

При непредставлении документов в установленный срок НДС подлежит уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который приходится дата отгрузки товаров. Далее в случае если налогоплательщик соберет и представит соответствующий пакет документов, подтверждающих факт экспорта в Белоруссию, уплаченные суммы НДС подлежат вычету (зачету) или возврату.

В соответствии с п. 6 ст. 166 НК РФ налогоплательщики обязаны вести раздельный учет операций по реализации товаров в Белоруссию, облагаемых НДС по ставке 0 %, и остальных операций.

Следует отметить, что помимо вышеуказанных документов налоговые органы для подтверждения обоснованности возмещения НДС по экспортным операциям требует от налогоплательщиков заполнения программы «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (версия 3.0.8.2.).

Особенности представления налоговой декларации

Согласно разъяснениям контролирующих органов, изложенным в Письмах Минфина РФ от 11.07.2013 г. N 03-07-13/1/26980 и ФНС России от 13.05.2011 г. N КЕ-4-3/7675@ налоговая база по товарам, реализуемым в страны ТС, определяется на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки по НДС (п. 9 ст. 167 НК РФ). Таким образом, если документы собраны в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров, представить их в инспекцию следует вместе с декларацией за тот квартал, в котором их собрали.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 1 Протокола о товарах при экспорте товаров с территории одного государства - члена ТС на территорию другого государства - члена ТС налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства - члена ТС, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства за пределы ТС.

П. 3 ст. 172 НК РФ установлен особый порядок принятия к вычету НДС в отношении операций по реализации товаров на экспорт, согласно которому такой вычет производится на момент определения налоговой базы по ст. 167 НК РФ, а именно в последнее число квартала, в котором собраны документы, подтверждающие нулевую ставку.

Операции по экспорту товаров в Белоруссию отражаются в соответствующих разделах декларации по НДС, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 г. N 104н. (в ред. от 21.04.2010 г.). Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Порядок возмещения НДС

В соответствии с п. 5 ст. 1 Протокола о товарах налоговый орган проверяет обоснованность применения нулевой ставки и налоговых вычетов (зачетов) по НДС, а также принимает соответствующее решение согласно законодательству государства - члена ТС, с территории которого экспортированы товары.

Порядок возмещения НДС на территории РФ установлен ст. 176 НК РФ. Так, согласно п. 1 ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы НДС, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки (далее – КНП). КНП проводится без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.

Если при проведении КНП не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, то в соответствии с п. 2 ст. 176 НК РФ в течение семи дней по окончании проверки налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм НДС.

В случае выявления нарушений составляется акт налоговой проверки. Акт и другие материалы КНП, в ходе которой были выявлены нарушения, а также представленные налогоплательщиком возражения рассматриваются руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. Выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности. Одновременно с этим решением принимается решение о возмещении (полностью или частично) суммы НДС, заявленной к возмещению, или решение об отказе в возмещении.

В соответствии с п. 6 ст. 176 НК РФ при отсутствии у налогоплательщика недоимки по НДС, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет.

На основании п. 10 ст. 176 НК РФ при нарушении сроков возврата суммы налога считая с 12-го дня после завершения КНП, по итогам которой было вынесено решение о возмещении (полном или частичном), начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Вместе с тем, в случаях и порядке, предусмотренными ст. 176.1 НК РФ, налогоплательщик вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС, который представляет собой осуществление зачета (возврата) суммы НДС, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения КПН. Подобные разъяснения ФНС РФ представила в Письме от 21.11.2012 г. № ЕД-20-3/1304.