U Ruskoj Federaciji to su fizičke i pravne osobe porezni obveznici. Sav prihod, imovina i dobit moraju se platiti porezi i prijaviti poreznim vlastima. Obavljanje poslovnih aktivnosti u Rusiji nije jednostavno zbog velikog broja mjesečnih izvješća, obveznih plaćanja i naknada.
Osobe koje obavljaju komercijalne i industrijske aktivnosti u Moskvi, St. Petersburgu i Sevasopolju dužne su platiti porez na obrt. Vrijeme i iznos doprinosa regulira porezna služba. Ona također pomno prati vrijeme prijenosa sredstava i pravovremenu registraciju maloprodajnih mjesta.
Ekonomski smisao
Njegova veličina ovisi o:
- vrsta trgovačke aktivnosti koja se obavlja;
- od mjesta u kojem se nalazi maloprodajno mjesto;
- na površinu i druge fizičke parametre.
Sva pravila i obveze za plaćanje vozila regulirana su Poreznim zakonikom Ruske Federacije, točnije Poglavlje 33. Uvođenjem pristojbe želi se osigurati da poduzetnici racionalnije i učinkovitije koriste maloprodajni prostor.
TS je također uveden kako bi osigurao da njegovi isplatitelji navedu svoje stvarne prihode, jer plaćanjem naknade znatno se umanjuje iznos ostalih poreza. Trenutačno se TC puni u Moskvi, St. Petersburgu i Sevastopolju. Još nema informacija o uvođenju ove vrste dežurstva u drugim gradovima.
Svatko tko je dužan platiti TC mora se prijaviti poreznoj upravi u sljedećim slučajevima:
- kada su počeli trgovati i službeno registrirali svoju organizaciju;
- ako je došlo do bilo kakvih promjena (promijenjena je vrsta utičnice ili njezino područje);
- kada organizacija prestane s radom i bude odjavljena.
Društvo se mora registrirati najkasnije u roku od pet dana od dana početka obavljanja trgovinske djelatnosti. Ako je navedeno razdoblje prekršeno, tvrtki će biti izrečena novčana kazna.
Porezna osnovica i stope
Pri plaćanju vozila koristi se poseban povećavajući faktor. Koristi se za promjenu stope naplate. Početna vrijednost ove stope je 550 rubalja po m² prodajnog prostora. Taj iznos ostaje nepromijenjen, mijenja se samo vrijednost rastućeg koeficijenta.
Veličina rastuće stope u 2018. je 1,285. Primjenom ovog koeficijenta na osnovnu stopu dobivamo sljedeću vrijednost:
550 rubalja * 1,285 = 706,75 rubalja - ovo fiksna maksimalna stopa instaliran 2018.
Stope se razlikuju ne samo prema vrsti trgovačke aktivnosti koja se obavlja, već i prema lokaciji trgovačkog objekta, budući da profit prvenstveno ovisi o tome.
| Okruzi koji su dio Središnjeg administrativnog okruga Moskve | Južni administrativni okrug, kao i svi okruzi Sjevernog administrativnog okruga (osim Molzhaninovskog), Sjeveroistočnog administrativnog okruga (osim Sjevernog), Istočnog administrativnog okruga (osim Vostočnog, Novokosinskog i Kosino-Uhtomskog okruga), Jugoistočnog administrativnog okruga Okrug (osim okruga Nekrasovka), Jugozapadni administrativni okrug (osim okruga Sjeverno Butovo i Južno Butovo), ZAO (osim okruga Solntsevo, Novo-Peredelkino i Vnukovo), Sjeverozapadni administrativni okrug (osim Mitino i okrugi Kurkino) | Zelenogradski, Troicki i Novomoskovski autonomni okrug, Molžaninovski okrug Sjevernog upravnog okruga, Sjeverni okrug Sjeveroistočnog upravnog okruga, Istočni, Novokosino i Kosino-Uhtomski okrug Istočnog upravnog okruga, Nekrasovka jugoistočni upravni okrug, Sjeverno Butovo i Jugozapadni administrativni okrug Južno Butovo, CJSC Solntsevo, Novo-Peredelkino i Vnukovo, Sjeverozapadni administrativni okrug Mitino i Kurkino | |
| Trgovina koja se obavlja putem stacionarnih prodajnih mjesta bez prodajnih prostora (osim benzinskih postaja) i putem nestacionarnih prodajnih mjesta | 81 000 | 40 500 | 28 350 |
| Trgovina se obavlja putem stacionarnih punktova s trgovačkim prostorima (do 50 m²) | 60 000 | 30 000 | 21 000 |
| Trgovina se obavlja preko stacionarnih punktova sa trgovačkim prostorima (preko 50 m²) | 1200 za svaki m² (do 50 m²) | 600 za svaki m² (do 50 m²) 50 rubalja za svaki metar nakon 50 m² |
420 po m² (do 50 m²) 50 rubalja za svaki metar nakon 50 m² |
| Djelatnost trgovine na malo (vezano uz distribuciju i dostavu) | 40 500 rubalja | ||
| Maloprodajne tržnice | 50 rubalja za svaki m² maloprodajnog prostora (iznos ne može biti veći od 550 rubalja po m², uzimajući u obzir koeficijent povećanja) | ||
Stope prikazane u tablici odnose se na jedno tromjesečje. Plaćanje za vozila vrši se jednom u tri mjeseca najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon razdoblja oporezivanja.
BCC za naplatu, novčana kazna, kazna
Oznaka proračunske klasifikacije (BCC) je poseban broj prema čijim se brojevima može odrediti vrsta poreza, naknada ili pristojbi koje se plaćaju. Klasifikacija je ista u svim predmetima, a svaki broj u ovom broju ima svoje značenje.
KBK je svojevrsno jamstvo da će uplata biti prihvaćena i poslana na odredište. Zahvaljujući njoj možete pratiti sva kretanja sredstava koja porezni obveznici uplaćuju u proračun.
KBK se sastoji od sljedećih blokova:
- Upravni. Sastoji se od tri znamenke. Broj označava primatelja sredstava. Adresat može biti porezna služba, različiti odjeli i fondovi. Svaka od ovih organizacija ima svoj broj.
- Prihod. Sastoji se od deset znamenki i sadrži podatke o kategoriji plaćanja.
- Program. Sastoji se od četiri znamenke i dijeli primljene račune prema odredištu.
- Klasificiranje. Posljednja tri broja, koja karakteriziraju vrstu prihoda koju primaju državne agencije (porezni prihod ili prihod od transakcija imovinom).
TS uplaćuje se na broj KBK:
Prilikom popunjavanja svih polja morate biti izuzetno oprezni, jer ako je broj netočno naveden, prenesena sredstva neće stići do primatelja. To se može smatrati namjernim izbjegavanjem plaćanja i povlači za sobom ozbiljne kazne.
Često se javljaju situacije da, uz glavno plaćanje, morate platiti penale i novčane kazne za kašnjenje u plaćanju ili iz nekog drugog razloga. KBK by plaćanje kazne kako slijedi:
Plaćanje kazni održava se u KBK-u:
Ako obratite pozornost, primijetit ćete da je samo treći blok, koji je odgovoran za svrhu plaćanja, drugačiji. Svi ostali brojevi KBK ostaju bez promjena.
Obračun naknade
Postoji jednostavna formula za izračun trgovinske naknade:
Ukupna količina vozila = Stopa (C) * stvarna vrijednost fizičkog pokazatelja (FL)
Ako je potrebno naplatiti porez na maloprodajni prostor, formula treba sadržavati:
- dio prodajnog prostora koji se iznajmljuje;
- mjesta za kretanje kupaca (prolazi);
- radna mjesta zaposlenika;
- mjesta plaćanja i plaćanja (blagajna);
- svi dijelovi prodajnog prostora gdje se izlaže roba, poslužuju i plaćaju kupci te mjesta gdje se održavaju promocije.
Ne podliježu sva područja TC porezu. Sljedeće se ne uzima u obzir:
- mjesta kretanja kupaca koja vode do maloprodajnog prostora, ali se ne nalaze na njemu (stepeništa, hodnici, pokretne stepenice i sl.);
- prostori koji nisu namijenjeni uslužnim djelatnostima (zadnje prostorije, skladišta, administrativne prostorije i sl.).
Da biste točno odredili površinu maloprodajnog prostora, možete koristiti sljedeće dokumente:
- ugovor o kupnji prodajnog prostora;
- ugovor o najmu prostora namijenjenog trgovačkim djelatnostima;
- tehnička putovnica prostorija;
- planovi i dijagrami prodajnog prostora.
Svi ovi dokumenti ukazuju na točnu površinu maloprodajnog prostora. Znajući ovu vrijednost, možete jednostavno izračunati veličinu vozila za svaku maloprodajnu površinu.
Primjer. Postoji stacionarni maloprodajni prostor sa trgovačkim podovima čija je prodajna površina 75 m². Maloprodajni prostor nalazi se u središnjem okrugu Moskve. Izračun veličine vozila izgledat će ovako:
1200 rubalja * 50 m² + 50 rubalja * 25 m² = 60 000 + 1250 = 61 250 rubalja.
Dakle, iznos vozila za kvartal bit će 61.250 rubalja.
Pogodnosti plaćanja
U ovom trenutku postoji niz kategorija maloprodajnog prostora koji imaju pogodnosti za plaćanje TC. Oslobođeno plaćanja sljedeće vrste trgovačkih aktivnosti:
Oslobođeni plaćanja pristojbi za vozila sljedeće organizacije:
- poštanski uredi;
- proračunska i državna poduzeća;
- vjerske organizacije u odnosu na trgovinu koja se obavlja u vjerskim zgradama i objektima i na njima povezanim zemljišnim česticama.
Poduzeća i poduzetnici koji trgovačku djelatnost obavljaju u stacionarnim objektima koji nemaju prodajni prostor nisu dužni plaćati TK. Također, plaćanja naknade oslobođeni su nestacionarni i stacionarni maloprodajni objekti čija površina nije veća od 100 m², ako su u skladu s sljedeće uvjete:
- Prilikom registracije organizacije kao osnovna djelatnost navedena je pružanje frizersko-stilističkih usluga i ostalih usluga kozmetičkog salona, praonice rublja, kemijskog čišćenja, popravka i restauracije odjeće i obuće, popravka satova i nakita, restauracije i izrade ključeva.
- Površina koju zauzima specijalizirana oprema ne prelazi 10% ukupne površine maloprodajnog mjesta.
Ako su ta dva uvjeta istovremeno ispunjena, poslovnica je oslobođena plaćanja TC-a. Poduzetnici su također oslobođeni plaćanja TK:
- koji su u sustavu poreza na patente;
- na Unified Agricultural Sciences.
Uvjeti plaćanja i odgovornost za neplaćanje
Obveznici plaćanja vozila dužni su platiti do 25 u mjesecu koji slijedi obračunsko tromjesečje. Primjerice, za prvo tromjesečje 2018. godine traženi iznos potrebno je uplatiti najkasnije do 25. travnja 2018. godine. Sredstva se prenose poreznoj službi, a zatim idu u proračun. Porezna uprava pomno prati rokove plaćanja vozila. Za odbijanje plaćanja i zakašnjelo plaćanje postoje kazne kazne.
Kazne se primjenjuju ne samo u slučajevima kašnjenja plaćanja ili odbijanja plaćanja. Ako poduzetnik registrira svoje trgovačko poduzeće kasnije od zakonom propisanog roka ili se uopće ne prijavi poreznoj upravi, tada mu prijeti i novčana kazna.
Iznosi mogućih novčanih kazni:
Kako biste izbjegli nagomilavanje kazni, potrebno je platiti vozilo na vrijeme i osigurati da su dokumenti za plaćanje ispravno ispunjeni. Greška u jednoj brojci KBK prijeti poduzetniku činjenicom da sredstva za uplatu iznosa naknade neće stići do primatelja, te će doći do kašnjenja u plaćanju. To prijeti primjenom kazni.
Računovodstvo poreza
Zakon predviđa mogućnost smanjenja iznosa plaćenog poreza za iznos vozila. Poduzetnik koji obavlja trgovačku djelatnost može računati na umanjenje iznosa poreza na dohodak za veličinu vozila. Ovu pogodnost moguće je ostvariti samo ako je porezni obveznik obavijestio poreznu službu da se prijavio kao obveznik plaćanja vozila.
Ovo pravilo ne vrijedi samo za pojedince, već i za organizacije. Za iznos vozila mogu smanjiti plaćeni porez na dohodak ili porez za organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav.
1. siječnja 2015. počelo je djelovati poglavlje Poreznog zakona Ruske Federacije posvećeno novoj vrsti naplate poreza - trgovini (). Ali prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ova se naknada može uvesti tek od 1. srpnja 2015. Razmotrimo što je to plaćanje, tko bi ga trebao platiti i koji predmeti podliježu.
Gdje djeluje?
Porez na promet mogu uvesti općine i gradovi federalnog značaja (Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj) (). Međutim, trenutno je odluka o uvođenju naknade donesena samo u Moskvi - nova naknada će se pojaviti u glavnom gradu od 1. srpnja 2015. (Moskovski zakon od 17. prosinca 2014. br. 62 ""; u daljnjem tekstu: Moskovski zakon). Vlasti Sevastopolja i Sankt Peterburga još nisu uvele porez na trgovinu, a općine u zemlji moći će to učiniti tek nakon usvajanja posebnog federalnog zakona (trenutačno nema informacija o izradi nacrta takvog zakona ). Stoga ćemo dalje razmotriti značajke ove naknade na temelju Moskovskog zakona.
Za informacije o postupcima i rokovima plaćanja obrtničkih naknada, poreza na dohodak, PDV-a, UTII-a i drugih plaćanja pročitajte u "Enciklopedija rješenja. Oporezivanje"
. Iskoristite besplatan pristup na 3 dana, saznajte odgovore na svoja porezna pitanja i uštedite na kaznama i dugovima!
NAŠA POMOĆ
Trgovina je vrsta poslovne djelatnosti povezana s maloprodajom, malom veleprodajom i veleprodajom kupnje i prodaje robe, koja se obavlja putem objekata stacionarne trgovačke mreže, nestacionarne trgovačke mreže, kao i preko skladišta robe ().
Za potrebe primjene, trgovinske aktivnosti uključuju sljedeće vrste trgovine:
- putem stacionarnih objekata trgovačkih lanaca koji nemaju prodajne prostore, osim benzinskih postaja;
- kroz nestacionarne objekte maloprodajne mreže (na primjer, šatori, pladnjevi, automobili i drugi privremeni objekti);
- kroz stacionarne objekte maloprodajnih lanaca s trgovačkim podovima (na primjer, trgovine i paviljoni);
- provodi se puštanjem robe iz skladišta ().
Također, djelatnosti organiziranja tržnica na malo () izjednačene su s djelatnošću trgovine.
Predmetom prometa (ujedno i predmetom oporezivanja) smatra se pokretnina i nekretnina koju obveznik naknade koristi u trgovačkoj djelatnosti najmanje jednom tromjesečno ().
Odnosno, naknada će se morati platiti ne od prihoda od trgovine, već od onih predmeta koji se koriste u trgovini (štand, šator, trgovina itd.) ().
Poduzetnici koji su obveznici poreza na obrt moraju se prijaviti poreznoj upravi po mjestu registracije nekretnine ili po mjestu registracije organizacije ili samostalnog poduzetnika, ako nekretnina ne služi za obrt (,). Dakle, ako je nekretnina registrirana u Moskvi, a organizacija ili pojedinačni poduzetnik registrirani su u drugoj regiji, tada se obavijest mora dostaviti moskovskom inspektoratu na mjestu registracije imovine. To se također odnosi na pokretnu imovinu registriranu u drugoj regiji, ali korištenu u trgovačkim aktivnostima u Moskvi (pismo Federalne porezne službe Rusije od 16. lipnja 2015. br. GD-4-3/10382@ " "). Ako je na području jedne općine (saveznog grada) registrirano više objekata oporezivanja, ali u različitim područnim inspekcijama, tada se svi objekti moraju navesti u jednoj obavijesti. U tom slučaju se za svaki objekt popunjava posebna stranica s podacima o objektu. Takva se obavijest mora podnijeti poreznom tijelu na lokaciji objekta čiji su podaci prvi navedeni ().
Ukoliko je obveznik bio vlasnik maloprodajnog objekta prije uvođenja naknade (odnosno prije 1. srpnja 2015.), obavijest treba dostaviti najkasnije do zaključno 7. srpnja 2015. godine. U slučajevima kada će se nekretnina steći nakon 1. srpnja 2015., rok za upis je pet radnih dana od datuma stjecanja imovine ().
Da biste se registrirali kao platitelj u oba slučaja, potrebno je podnijeti posebnu obavijest u preporučenom obliku, odobrenu pismom Ministarstva financija Rusije od 10. lipnja 2015. br. GD-4-3/10036@ „O preporučeni oblici obavijesti za trgovačke naknade” ().
Ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik prestane obavljati djelatnost koristeći objekt koji podliježe porezu, tada se može odjaviti (). Da biste to učinili, morate podnijeti odgovarajuću obavijest teritorijalnom poreznom uredu na mjestu registracije (). U tom slučaju datumom odjave smatrat će se datum prestanka obavljanja djelatnosti trgovanja naveden u obavijesti.
Bilo koja od obavijesti može se generirati i ispuniti elektronički na web stranici Federalne porezne službe Rusije pomoću programa "Pravni porezni obveznik" i poslati putem telekomunikacijskih kanala. Ili – dostaviti obavijest inspekciji u papirnatom obliku.
OBRASCI I UZORCI
Osim toga, porezno tijelo morat će biti obaviješteno kad god se promijene pokazatelji predmeta naplate, utječući na njegovu veličinu, na primjer, površinu prodajnog prostora ().
Porezno tijelo će u roku od pet radnih dana od podnošenja prijave registracije podnositelju dostaviti potvrdu o registraciji obveznika poreza na promet ().
Ako se ne registrira kao porezni obveznik u rokovima određenim zakonom, porezna inspekcija može izreći novčanu kaznu od 10 tisuća rubalja. (). Ali obavljanje trgovačkih aktivnosti bez takvog aranžmana "koštat će" više - 10% prihoda od trgovanja za izvještajno razdoblje, ali ne manje od 40 tisuća rubalja. ().
Ako platitelj naknade odmah ne dostavi inspekciji obavijest o promjenama u pokazateljima objekta koji podliježe naknadi, tada će se od njega naplatiti novčana kazna od 200 rubalja. ().
U slučaju da je isplatitelj podnio obavijest s neistinitim podacima i to je rezultiralo nepotpunom uplatom naknade, porezno tijelo ga može smatrati odgovornim pod ili pod - izbor norme zapravo ovisi o slobodnoj ocjeni inspektora, budući da sastav ova dva članka nisu jasno razdvojena (). I u prvom i u drugom slučaju isplatitelj se suočava s novčanom kaznom od 20% iznosa neplaćene naknade, a ako porezno tijelo dokaže namjerno umanjivanje osnovice - 40% tog iznosa uz dodatno plaćanje naknade. sama naknada. Imajte na umu da se njime utvrđuje minimalna novčana kazna (40 tisuća rubalja), ali ne.
Postupak obračuna i plaćanja naknade
Prije svega, vrijedi spomenuti da je naknada tromjesečna, što znači da se svi pokazatelji koji se koriste za izračun obračunavaju tromjesečno ().
Naknada za trgovanje plaća se najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka izvještajnog razdoblja (tromjesečje) (). Tako će rok za uplatu naknade za treće tromjesečje 2015. godine biti 26. listopada 2015. (s obzirom da je 25. listopada 2015. neradni dan, rok za uplatu naknade odgađa se za prvi najbliži radni dan).
Za neplaćanje ili nepotpuno plaćanje naknade, Porezni zakon Ruske Federacije predviđa odgovornost u obliku novčane kazne od 20%, a ako se dokaže namjerno neplaćanje (nepotpuno plaćanje) - 40% iznosa neplaćena naknada uz dodatno plaćanje same naknade ().
Za izračun iznosa naknade koja se plaća potrebno je pomnožiti stvarnu vrijednost fizičkih karakteristika predmeta trgovine (primjerice, površinu predmeta koja se može preuzeti iz registracijskih dokumenata) s naknadom stopa ().
Pod fizičkim karakteristikama objekta podrazumijeva se (ovisno o vrsti djelatnosti koja se obavlja) ili područje trgovačkog prostora ili sam predmet trgovine.
Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje samo maksimalne maksimalne vrijednosti stopa naplate, a općine su dužne samostalno odrediti konačne stope (,).
Budući da će se porez na promet u 2015. primjenjivati samo u glavnom gradu, analizirat ćemo moskovske stope (). Razlikuju se ne samo u vrstama trgovačkih aktivnosti, već iu položaju predmeta trgovine, što je prilično pošteno. Uostalom, prihod njegovog vlasnika ovisit će o tome nalazi li se, primjerice, kiosk u Tverskoj ulici ili na periferiji Moskve.
Ukupno su identificirane tri skupine okruga (sl.):
- skupina 1 – okrugi uključeni u Središnji upravni okrug;
- skupina 2 - okruzi uključeni u administrativne okruge Zelenograd, Novomoskovsky i Troitsky, kao i okrug Molzhaninovsky (SAO), Sjeverni (NEAD), Vostochny, Novokosino i Kosino-Ukhtomsky (VAO), Nekrasovka (SEAD), Sjeverno Butovo i Južno Butovo (SWAD), Solntsevo, Novo-Peredelkino i Vnukovo (ZAO), Mitino i Kurkino (SZAO);
- grupa 3 – svi ostali okruzi Moskve.
Za 2015. godinu utvrđene su sljedeće stope (tablica).
Stol. Stope poreza na promet u Moskvi 2015
Vrsta trgovačke djelatnosti | Stopa poreza na promet (RUB po kvartalu) | Fizički pokazatelj |
||
|---|---|---|---|---|
Trgovina u stacionarnim objektima trgovačkog lanca koji nemaju prodajne prostore (osim benzinskih crpki) i nestacionarnim objektima trgovačkog lanca (osim dostavne i male trgovine) | Predmet trgovine |
|||
Dostavna i distribucijska trgovina na malo | Predmet trgovine |
|||
Trgovina kroz objekte stacionarne maloprodajne mreže s trgovačkim podovima: a) do 50 kvadratnih metara m (uključivo) | Predmet trgovine |
|||
b) preko 50 m2 metara | 1 kvadratni m prodajnog prostora |
|||
Organizacija maloprodajnih tržnica | 1 kvadratni m maloprodajne površine tržišta |
|||
Moskovski zakon također daje pogodnosti za određene vrste djelatnosti. Dakle, sljedeći predmeti pokretnina i nekretnina ne podliježu porezu:
- u trgovini na malo korištenjem automata;
- na specijaliziranim, regionalnim ili vikend sajmovima;
- putem stacionarnih i nestacionarnih objekata trgovačke mreže koji se nalaze na području maloprodajnih tržišta;
- u trgovini na malo koja se obavlja u zgradama (strukturama, prostorijama) kojima upravljaju autonomne, proračunske i državne institucije ().
Tako neće biti oporezovani ni automat za prodaju pića ili grickalica, ni štand na sajmu meda, ni kiosk ili pult na službenoj tržnici.
Osim toga, bez obzira na predmet trgovine i trgovinsku djelatnost koja se obavlja, savezne poštanske organizacije, kao i autonomne, proračunske i državne institucije neće plaćati naknadu ().
Pogledajmo postupak izračuna naknade za trgovanje za treće tromjesečje 2015. godine na primjeru.
PRIMJER
Prijestolnički poduzetnik posjeduje tri trgovačka štanda (nestacionarni objekti maloprodajnog lanca) u kojima prodaje tiskane proizvode. Šatori br. 1 i br. 3 nalaze se u području Maryino, šator br. 2 nalazi se na području maloprodajne tržnice. Istovremeno, šator br. 3 nije korišten u srpnju, kolovozu i rujnu. Budući da se šator br. 2 nalazi na području maloprodajne tržnice (i stoga podliježe povlastici), a šator br. 3 nije korišten u poslovnim aktivnostima tijekom cijelog kvartala, samo će šator br. naknada za treće tromjesečje 2015. S obzirom da se nalazi u okrugu Maryino (primjenjuju se stope za grupu 3 (vidi tablicu) i objekt je nestacionarne maloprodajne mreže; za treće tromjesečje poduzetnik će morati platiti 40.500 rubalja za njegovu upotrebu.
Naknada za obrt i ostala plaćanja poreza
Savezni zakonodavac je predvidio mogućnost umanjenja ostalih poreza za iznos plaćenog poreza na promet. Tako, na primjer, pojedinačni poduzetnik koji je obavljao trgovačku djelatnost na mjestu svoje registracije, zbog plaćenog poreza na obrt, može smanjiti iznos poreza na dohodak na temelju rezultata poreznog razdoblja (). Međutim, postoji mala, ali vrlo značajna zamjerka. Ovu pogodnost nije moguće iskoristiti ako poduzetnik nije podnio obavijest o registraciji obveznika poreza na obrt.
Isto pravilo vrijedi i za organizacije - za iznos plaćene naknade dopušteno je smanjiti porez na dobit ili jedinstveni porez za one koji koriste pojednostavljeni porezni sustav (,). Istovremeno se smanjuje iznos poreza koji se uplaćuje u proračun federalnog grada ili u konsolidirani proračun regije na čijem području se nalazi općina koja je odlučila uvesti porez na promet.
Tijekom pripreme materijala, urednici su primili mnogo pitanja od čitatelja našeg portala o postupku obračuna i plaćanja poreza na promet, koji su poslani zamjeniku načelnika Odjela za ekonomsku politiku i razvoj grada Moskve Maria Bagreeva. Odgovore na njih pročitajte u našem sljedećem članku.
Ako još uvijek imate pitanja o pravilima za izračun i plaćanje naknada za trgovanje, možete ih postaviti našim stručnjacima na .
Dana 1. srpnja 2015. uvedeno je poglavlje 33 Poreznog zakonika Ruske Federacije "Trgovačka carina". Prvi put trebate platiti trgovačku naknadu za treći kvartal 2015. najkasnije do 26. listopada. Ovaj članak pomoći će organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima da utvrde jesu li obveznici poreza na obrt, izračunaju iznos naknade, razumiju pitanja registracije kao poreznog obveznika i druge složene situacije.
Što je trgovačka naknada
Dana 1. srpnja 2015. u Moskvi je uveden porez na trgovinu Zakonom br. 62 od 17. prosinca 2014. (zakon o porezima na trgovinu u Moskvi). Napominjemo da porez na trgovinu nije uveden u Sankt Peterburgu i Sevastopolju.
Pojedinačni poduzetnici na patentu i porezni obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza oslobođeni su plaćanja poreza na promet (2. stavak članka 411. Poreznog zakona Ruske Federacije). A UTII se ne može primijeniti za one djelatnosti za koje je utvrđeno plaćanje poreza na obrt.
Prodavaonice novina i pojedinačna kina također su oslobođeni plaćanja poreza na promet.
Naknada za obrt od 2015. godine, vrste djelatnosti
Što podrazumijevamo pod trgovinom po sili zakona? Trgovina je vrsta poslovne djelatnosti povezana s maloprodajom, malom veleprodajom i veleprodajom kupnje i prodaje robe, koja se obavlja preko objekata stacionarne trgovačke mreže, nestacionarne trgovačke mreže, kao i preko skladišta (podtočka 2., klauzula 4, članak 413 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Dakle, morate platiti trgovačku naknadu ako obavljate (klauzula 2 članka 413 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- trgovina putem stacionarnih objekata trgovačkih lanaca koji nemaju prodajne prostore (osim benzinskih postaja);
- trgovina kroz objekte nestacionarne trgovačke mreže;
- trgovina putem stacionarnih objekata maloprodajnih lanaca s trgovačkim prostorima;
- promet koji se obavlja puštanjem robe iz skladišta.
Što podliježe porezu na obrt?
Kao što smo već rekli, porez na obrt plaćaju oni koji obavljaju obrt. Ali sama činjenica korištenja predmeta trgovine podliježe naknadi, na primjer, ovo:
- zgrada, građevina, prostor, stacionarni ili nestacionarni maloprodajni objekt ili prodajno mjesto putem kojeg se obavlja trgovinska djelatnost;
- objekt nekretnine čijom uporabom je društvo za upravljanje tržnicom organiziralo tržnicu na malo.
Ako ste prethodno navedenu pogodnost koristili za trgovanje barem jednom kvartalno, vi ste obveznik ove naknade. Isplatitelj samostalno obračunava visinu naknade. Naknada se plaća kvartalno najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon razdoblja ocjenjivanja.
Osim toga, morate se registrirati kod porezne uprave kao obveznik poreza na promet. Da biste to učinili, morat ćete podnijeti odgovarajuću obavijest Federalnoj poreznoj službi. Ako se to ne učini, tada će biti nemoguće uzeti u obzir trgovinsku naknadu pri smanjenju poreza na dohodak, poreza na dohodak ili poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Dakle, morat ćete platiti i trgovačku naknadu i, na primjer, porez u okviru pojednostavljenog poreznog sustava.
Natalya Sergeevna Gorbova, voditeljica obuke o poreznom računovodstvu i izvješćivanju, Kontur.School, voditeljica webinara o trgovačkim naknadama, komentira:
“Sada će samostalni poduzetnici biti prisiljeni “pokušati” ostvariti dobit, kako se plaćanje naknade ne bi pretvorilo samo u gubitke. Jer naknada se plaća neovisno o financijskom rezultatu djelatnosti, kako u slučaju dobiti tako i u slučaju gubitka.”
Moskovski zakon od 17. prosinca 2014. br. 62 "O trgovačkim naknadama" utvrdio je stope trgovačkih naknada u Moskvi:
- od 28.350 do 81.000 rubalja - trgovina putem stacionarnih maloprodajnih lanaca koji nemaju trgovačke prostore (osim stacionarnih maloprodajnih lanaca koji nemaju trgovačke prostore, a to su benzinske postaje), i nestacionarnih maloprodajnih lanaca (s iznimka dostave i trgovine na malo) ovisno o području;
- od 21 000 do 60 000 rubalja - za objekte stacionarnog maloprodajnog lanca s trgovačkim podovima do 50 m². metara. Za dodatne metre morat ćete platiti dodatnih 50 rubalja, na primjer, ako je površina trgovine 62 četvorna metra. metar, dodatno plaćanje je 50 rubalja. x 12 m = 600 rubalja;
- 40,5 tisuća rubalja po objektu - za dostavu i distribucijsku trgovinu.
- 50 rubalja od svakog četvornog metra maloprodajne tržnice - iznos za organizatore maloprodajnih tržišta.
Prijava kod porezne uprave
Od 1. do 7. srpnja 2015. obveznici poreza na promet dužni su poslati obavijest o registraciji kod inspekcije na čijem području se nalazi trgovina ili drugi objekt.
Obrasci TS1 i TS2 obavijest o registraciji (odjavi) obveznika poreza na promet (Nalog Federalne porezne službe Rusije od 22. lipnja 2015. N MMV-7-14/249@).
KBK trgovačka naknada
- Ako prenosite naknadu za trgovanje - 182 1 05 05010 02 1000 110.
- Kazne za porez na promet - 182 1 05 05010 02 2100 110.
- Kazne za porez na promet -182 1 05 05010 02 3000 110.
Trgovačka naknada. Situacija iz prakse
Pitanje: Pojedinačni poduzetnik registriran je u Moskvi, a trgovačke aktivnosti obavljaju se u moskovskoj regiji. Treba li platiti porez na obrt i gdje?
Obveznici poreza na obrt su i organizacije i poduzetnici, bez obzira na to koji sustav koriste (Porezni zakon Ruske Federacije, čl. 411, st. 1). Jedina iznimka su patentni sustav i Jedinstveni porez na poljoprivredu koji nisu obveznici naknade. U članku ćemo razmotriti pitanje oporezivanja u slučaju da isplatitelj koristi ovo plaćanje, kako će to utjecati na poreze, povećava li porezno opterećenje ili ne?
Obveznici poreza na dohodak imaju pravo umanjiti njegov iznos (akontaciju) za izvještajno porezno razdoblje za iznos plaćenog poreza na obrt koji je plaćen za isto porezno razdoblje kao i porez na dohodak.
Međutim, vrijedi napomenuti da se porez na dobit može smanjiti na temelju uplate koja se knjiži u korist konsolidiranog proračuna konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, njegove općine (Sevastopolj, St. Petersburg, Moskva) u odnosu na koju utvrđuje se porez na promet. Nomi su sadržani u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, čl. 286 klauzula 10 od 01.01.2015. To jest, na primjer, ako organizacija ima sjedište u Moskvi, gdje se plaća porez na promet, a također ima poseban odjel u Voronježu, porez na dohodak plaća se na oba mjesta poslovanja, tada iznos poreza na dohodak može samo biti smanjen u skladu s iznosom plaćenim u Moskvi.
Napominjemo da se iznos poreza na promet ne uzima u obzir u rashodima poreza na dobit organizacije (Porezni zakon Ruske Federacije, čl. 270, klauzula 19).
Porez na promet i pojednostavljeni porezni sustav
Porezni obveznici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav također imaju pravo na umanjenje plaćenog poreza na obrt za iznos. Ako je predmet oporezivanja "dohodak", isplatitelj ima pravo smanjiti iznos poreza koji je obračunat za izvještajno porezno razdoblje za iznos naknade plaćene za isto razdoblje (Porezni zakon Ruske Federacije, čl. 346.21, članak 8).
Obveznici koji primjenjuju predmet oporezivanja u obliku dohotka umanjenog za iznos izdataka primjenom pojednostavljenog poreznog sustava uzimaju u obzir plaćeni iznos naknade pri izračunu porezne osnovice pojednostavljenog poreznog sustava u rashodima (Porezni zakonik Ruske Federacije Federacija, članak 346.16, stavak 1, stavak 22).
Slično porezu na dohodak, umanjiti iznos poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu (“Prihod”) i poreznu osnovicu za njega (“Prihod minus rashodi”), iznos obrtnih naknada za ista porezna razdoblja za poreze plaćene one općine u čiji proračun se uplaćuje kao iznos naknade i pojednostavljeni porezni sustav.
Obrtnina i porez na dohodak za samostalne poduzetnike
Uz obveznike koji koriste pojednostavljeni sustav i plaćaju porez na dohodak, iznos poreza na dohodak mogu smanjiti i poduzetnici koji koriste opći sustav oporezivanja.
Pojedinačni poduzetnici imaju pravo na smanjenje iznosa poreza na dohodak po stopi od 13%, koja se na kraju godine izračunava prema iznosu poreza na promet plaćenog za to razdoblje (Porezni zakon Ruske Federacije, čl. 225. , klauzula 5).
Pročitajte također:
Ključna stopa Središnje banke Ruske Federacije u 2019.: na što to utječe, tablica vrijednosti za danas
Važno za sve obveznike
Imajte na umu da obveznici imaju pravo smanjiti iznos poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu, porez na dohodak i porez na dohodak ako samostalno podnesu odgovarajućoj Federalnoj poreznoj službi obavijest o registraciji kao obveznik naknade.
Ako nadležna tijela otkriju činjenicu da obveznik nije registriran, proslijediti će relevantne podatke Federalnoj poreznoj službi i automatski ćete biti registrirani, a također će vam biti naplaćeni neplaćeni iznosi poreza, a nećete moći za ove iznose umanjiti gore navedene poreze.
Korisni članci
Koncept poreza na promet najprije je ušao u upotrebu među Moskovljanima, a zatim i među stanovnicima drugih saveznih gradova Ruske Federacije od 2015. godine. Kako bi se reguliralo ovo plaćanje, napisano je poglavlje 33 Poreznog zakona Ruske Federacije, koje je tamo uključeno na temelju Saveznog zakona br. 382 od 29. studenog 2014. „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije .”
Razmotrimo koje značajke ima ovo plaćanje, koja je njegova osnova, tko spada u kategoriju uplatitelja, gdje točno treba položiti sredstva, kao i kako pravilno ispuniti obrazac za registraciju.
Kako Porezni zakon Ruske Federacije određuje porez na promet?
Porez na promet obvezno je lokalno plaćanje uvedeno 1. srpnja 2015. u Moskvi, a zatim u Sankt Peterburgu i Sevastopolju, a prenosi se za obavljanje prodajnih aktivnosti u različitim objektima, uključujući:
- nepokretni maloprodajni objekti bez posebnih dvorana (osim trgovine na benzinskim postajama);
- “pokretna” prodajna mjesta (pladnjevi, šatori, prodaja iz auta, stolovi, rasporedi itd.);
- trgovački podovi u stalnim maloprodajnim prostorima (trgovine, klupe, paviljoni);
- skladišta s robom koja se prodaje izravno od tamo.
Općinska društva, za koja je porez na promet obvezan, svojim ovlastima zakonskim aktima uređuju povlaštene uvjete za obveznike plaćanja, te određuju kategorije korisnika i način korištenja posebnih stopa.
VAŽNA INFORMACIJA! U spomenutim gradovima porez na promet mora se plaćati strogo, au drugim mjestima Ruske Federacije može se uvesti tek nakon usvajanja zakonodavnih inovacija na državnoj i regionalnoj razini.
Naknada od prodaje naplaćuje se ako su gore navedeni predmeti (pokretni ili nepokretni) korišteni namjenski najmanje jednom tromjesečno: razdoblje korištenja, karakteristike prodanih proizvoda i ostvareni prihod ili gubitak ne utječu na iznos prodajne naknade. Za INFS također nije bitno je li predmetni prodajni objekt u vlasništvu poduzetnika ili je u najmu.
Poduzetnikova djelatnost podliježe ovoj naknadi ako se trgovina odvija u jednoj od četiri označene vrste maloprodajnih mjesta ili prostora. U takvim slučajevima kažu da se za to koristi predmet trgovine - pokretna ili nepokretna materijalna imovina uz pomoć koje se roba prodaje. Upravo ta imovina čini predmet poreza na promet.
ZA TVOJU INFORMACIJU! Osnovica za ovo plaćanje nije prihod od prodaje robe, već određena svojstva nepokretnog ili pokretnog predmeta koji služi za trgovinu.
Tko plaća, a tko ne plaća porez na obrt
Umjetnost. 411. Poreznog zakonika Ruske Federacije utvrđeni su kao obveznici poreza na promet pojedinačni poduzetnici i/ili pravne osobe čije su aktivnosti koje podliježu ovom plaćanju koncentrirane u Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju.
Sljedeće kategorije poduzetnika izuzete su od plaćanja poreza na promet (članak 411. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- oni koji su odabrali jedinstveni režim poljoprivrednog poreza;
- obavljanje djelatnosti u skladu s patentom.
VAŽNO! Oslobađanje za one koji koriste određene porezne režime vrijedi samo za one vrste djelatnosti za koje je relevantan jedan ili drugi posebni režim.
Još jedna suptilnost je da poduzetnici koji "koriste" UTII ne mogu primijeniti ovaj režim oporezivanja za vrstu aktivnosti koja uključuje naplatu poreza na obrt (članak 2.1 članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali budući da se UTII već duže vrijeme ne koristi u Moskvi, ova se nijansa izravno odnosi na pojedinačne poduzetnike i organizacije u Sankt Peterburgu i Sevastopolju.
Registracija
Fizičke osobe – samostalni poduzetnici, kao i pravne osobe obveznici poreza na obrt moraju se registrirati kod poreznog tijela kao obveznici ove vrste poreza. Da biste to učinili, morat ćete obavijestiti INFS o svom statusu i posebnostima obračuna poreza na obrt za vašu tvrtku. Postupak prijave i odjave poreza na obrt uređen je čl. 416 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Rok za prijavu obveznika poreza na promet je 5 dana od dana prijema obrtnog predmeta na korištenje.
Kašnjenje se kažnjava administrativnom odgovornošću. U istom roku dužni ste pisanim putem obavijestiti o promjenama u djelatnosti koje mogu utjecati na činjenicu plaćanja ili visinu naknade, ako je do takvih promjena došlo.
Ako ne obavijestite poreznu upravu, tada se obrtna naknada ne može odbiti od poreza na dohodak, poreza na dohodak ili iznosa jedinstvenog poreza po „pojednostavljenom“ postupku. U slučaju inkriminirajućih rezultata inspekcije, morat ćete platiti ne samo samu obrtničku naknadu i kaznu za zakašnjelo plaćanje ili rad bez obveznog plaćanja, već i sve propisane poreze na dohodak bez ikakvih odbitaka. Novčanom kaznom izriču se i utvrđeni neistiniti podaci o poreznoj osnovici, odnosno predmetu prodaje, zbog čega je nastala nepodmirena obveza ove naknade.
Stručnjaci smatraju da se ovakvim pristupom gospodarstvenici motiviraju da rade s većom dobiti, kako ne bi gubitkom sebi prebacivali porezna sredstva, jer se obrtna naknada plaća neovisno o novčanom ishodu obrta.
Gdje dostaviti obavijest
Obavijest je potrebno dostaviti poreznoj upravi na mjestu maloprodajnog objekta predmetnog plaćanja. Moguće poteškoće koje ovaj zahtjev može izazvati i načini za njihovo rješavanje navedeni su u nastavku:
- Postoji nekoliko postojećih objekata za trgovinske aktivnosti: trebate dati podatke o svakom od njih zasebno.
- Nekoliko prodajnih mjesta koja se nalaze udaljena jedna od druge u nadležnosti su različitih poreznih tijela: dovoljno je podnijeti obavijest odjelu kojem je dodijeljen prvi od navedenih objekata, ne zaboravljajući navesti podatke o ostalima (vidi stavak 1. ).
- Nekretnina se nalazi na području ovlasti obrta, a registracija poduzetnika se odnosi na drugi grad: obavijest se dostavlja inspekciji nadležnoj za područje na kojem se nalazi obrt.
- Koriste se samo prijenosna sredstva trgovine: registracija se provodi na adresi pojedinačnog poduzetnika ili na pravnoj adresi organizacije.
- Registracija poduzetnika odnosi se na jedno od tri mjesta koja podržavaju plaćanje poreza na obrt, a obavlja djelatnost u drugim mjestima: porez na obrt ne plaća niti se za to treba prijaviti poreznoj upravi.
Obrazac obavijesti
INFS se mora obavijestiti ne u obliku jednostavne izjave, već na posebno dizajniranom obrascu odobrenom pismom Ministarstva financija Ruske Federacije od 10. lipnja 2015. br. GD-4-3/10036. Sadrži potrebne podatke:
- podaci o novonastalom uplatitelju (oblik poslovanja, naziv tvrtke ili puno ime samostalnog poduzetnika, kontakti, detalji);
- vrsta djelatnosti poduzetnika, njegov OKVED kod;
- naziv objekta iz kojeg se obavlja promet;
- njegovu lokaciju (točnu adresu);
- podaci o pravu obrta (broj dozvole, vlasništvo stacionarnog punkta i dr.);
- postupak za izračun iznosa plaćanja;
- korist (ako je primjenjivo).
REFERENCA! Obrazac prijave za poreznu prijavu, promjenu određenih pokazatelja ili odjavu je isti: samo je potrebno označiti kućicu za to na vrhu preporučenog obrasca.
Fiskalne vlasti, nakon što su prihvatile obavijest od poduzetnika, to potvrđuju izdavanjem posebne potvrde (točka 3. članka 416. Poreznog zakona Ruske Federacije), koju će poduzetnik dobiti u roku od 5 radnih dana.
Poslovni ljudi imaju priliku sastaviti bilo koju vrstu obavijesti u elektroničkom obliku, koristeći uslugu web stranice Federalne porezne službe Ruske Federacije, i dostaviti je poreznoj upravi putem interneta ili izravno u papirnatom obliku.
Kada platiti naknadu
Ovo plaćanje se dodjeljuje kvartalno, što znači da se odnosi na kvartalne pokazatelje. Mora se platiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg dana izvještajnog kvartala. Ako krajnji datum uplate pada vikend, zakon dopušta da se pomakne na sljedeći dan.
Datumi u odnosu na koje se vrše izračuni:
- početak oporezivanja porezom na promet - utvrđeni datum prve uporabe maloprodajnog objekta od početka tromjesečja;
- datum prestanka dužnosti obveznika ove naknade (brisanje iz porezne evidencije za ovu vrstu plaćanja) je dan kada poduzetnik prestaje obavljati djelatnost navedenu u njegovoj poreznoj obavijesti.
Kako izračunati iznos naknade
Poduzetnik je dužan sam izračunati pokazatelj trgovačke naknade za svaki maloprodajni objekt u kojem se obavljala trgovina najmanje jednom tijekom tromjesečja. Porezni zakon utvrđuje najviše dopuštene porezne stope. Posebne uvjete plaćanja prihvaćaju gradske vlasti Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja, ali ne smiju prelaziti granice utvrđene Poreznim zakonom Ruske Federacije. Maksimalna veličina oklade, koja određuje njen limit, određena je takvim vrijednostima kao što su:
- tromjesečni trošak patenta za trgovinu na malo predmetnim proizvodom;
- vrsta trgovačke aktivnosti (postoje ograničenja na određene metode njezine organizacije);
- površina maloprodajnog mjesta (ako je maloprodajni prostor površine veće od 50 m2, tada se stopa poreza na promet računa na temelju kvadrature svakog pojedinog prodajnog mjesta).
Iznos namijenjen za plaćanje izračunava se na uobičajeni način za plaćanja poreza: zakonska stopa se množi s osnovnom vrijednošću.
∑ trgovačka naknada = C trgovačka naknada x X fizička.
- Od poreza na promet - stopa prihvaćena za porez na promet ovim općinskim zakonodavstvom (ili maksimum u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije);
- X fizički – porezna osnovica – fizičke karakteristike maloprodajnog objekta.
Osnovicu za ovaj porez, kao što je navedeno, čine fizička svojstva pokretnina ili nekretnina pomoću kojih poduzetnik obavlja promet. Fizička karakteristika profila je područje maloprodajnog mjesta, dvorane, trgovine, maloprodajne tržnice itd., Dostavljeno u registracijskim dokumentima (podtočka 5. točke 3. članka 346.43. Poreznog zakona Ruske Federacije).
REFERENCA! Maksimalna porezna stopa koja može postati osnova za izračun trgovačke naknade je iznos od 550 rubalja. /m² m., koji se množi s godišnjim koeficijentom deflatora.
Specifične stope poreza na promet
Stope se razlikuju po gradu i karakteristikama porezne osnovice. Donosimo podatke za one gradove u kojima je već na snazi zakon o obvezi poreza na promet.
Moskovske vlasti uspostavile su maksimalne tromjesečne stope poreza na promet:
- za objekte bez prodajnog prostora, kao i nestacionarna maloprodajna mjesta - 92.900 rubalja;
- za trgovačke prostore do 50 m2. m – 68 820 rubalja;
- za svaki četvorni metar hale s površinom većom od 50 m2, kao i za površinu skladišta iz kojeg se otprema roba - 1375 rubalja;
- za svaki kvadrat m maloprodajnog tržišta - 550 rubalja. (ovaj iznos je isti za sva tri grada).
U St. Petersburgu vrijede nešto niže granice:
- za stacionarne objekte bez prodajnog prostora i "pokretne" - 41.130 rubalja;
- za male maloprodajne prostore manje od 50 m2. m – 38 200 rubalja;
- za snimke velikih prostorija, kao i za skladišni prostor - 765 rubalja. /m² m.
Sevastopolj ima najniža ograničenja trgovačkih naknada:
- za nestacionarne maloprodajne objekte koji nemaju dvorane - 9 290 rubalja;
- za male prostorije do 50 m2. m. – 7.740 rubalja;
- za snimke skladišta i velikih trgovačkih prostora - 155 rubalja/m2. m.
- poduzetnici koji koriste automate;
- na vikend sajmovima ili onima posvećenim određenoj vrsti proizvoda;
- iz pojedinačnih prodajnih mjesta na maloprodajnim tržnicama;
- predstavnici koji trguju “na ulici” unutar autonomnih, državnih ili proračunskih institucija;
- federalna pošta.
Primjer izračuna maksimalnog iznosa naknade za trgovanje
Stacionarni maloprodajni prostor (paviljon za bezalkoholna pića) nalazi se u Sevastopolju, površine je 90 m2. m, što prelazi zakonski utvrđenu granicu od 50 četvornih metara. m. za svaki kvadratni metar prodajnog prostora veći od 50 m2 je najniža i iznosi samo 155 rubalja. Patent za maloprodaju bezalkoholnih pića na tromjesečno razdoblje košta 27.000 rubalja. Dakle, maksimalni tromjesečni iznos koji se plaća kao naknada za trgovanje može biti 27 000 / 155 x 90 = 15 677 RUB. Ako vlasti Sevastopolja povećaju ili smanje cijenu patenta za maloprodaju, promijenit će se i maksimalni iznos poreza na promet.
Koje su posljedice neplaćanja poreza?
Porezni zakon jamči ozbiljne novčane kazne za poduzetnike koji zanemare prenijeti ovu uplatu, učine to nenadobno ili ne u potrebnom iznosu, a također pogriješe u izračunu iznosa naknade. Također je odgovornost onih koji obavljaju trgovinu da pravodobno i točno obavijeste tijela INFS-a o početku korištenja trgovinskog objekta, njegovim karakterističnim pokazateljima i nastalim promjenama. Odgovornost obveznika u slučaju prekršaja utvrđena je zakonom u sljedećim iznosima:
- za kašnjenja u registraciji obveznika poreza na promet, nemarni poduzetnik koji i dalje nastavlja s trgovinom platit će 10% iznosa dobiti za obračunsko tromjesečje od oporezivog maloprodajnog objekta, ali ne manje od 40 tisuća rubalja;
- Pojedinačni poduzetnik ili organizacija uopće se nisu registrirali - kazna može biti 10.000 rubalja;
- ako se zbog netočnih podataka koje je poduzetnik unio u obavijest ispostavi da je iznos uplate manji od traženog, prekršitelj će platiti 20% dugovanog iznosa naknade, a ako se dokaže da nije riječ o pogrešci, već o namjeri - tada 40%.
VAŽNO! Obračun novčanih kazni i kazni ne poništava obvezu naplate same naknade - država, koju predstavljaju porezne vlasti, ne bi trebala dobiti manje od sredstava koja joj pripadaju po zakonu.
Obrtna naknada u vezi s oporezivanjem
Savezni zakoni reguliraju poseban odnos između trgovačkih naknada i drugih fiskalnih plaćanja. Porezi na dohodak mogu se umanjiti za iznos plaćene obrtne naknade (porez na dohodak za samostalne poduzetnike i porez na dohodak ili jedinstveni porez za "jednostavnije" - za organizacije). Naravno, to je dopušteno samo ako je registracija pravovremena.