Rentabilitatea (randamentul) Banca Comerciala- unul dintre principalii indicatori relativi de performanță bancar. Nivelul de profitabilitate al băncii este caracterizat de raportul de rentabilitate.

Nivelul general de profitabilitate al băncii (Rtot) vă permite să evaluați profitabilitatea generală a băncii, precum și profitul atribuit unei rubrici. venit (ponderea profitului în venit), %

Rtot = profit: venit bancar x 100

Acest indicator poate fi rafinat folosind o serie de coeficienți care caracterizează gradul de rentabilitate al operațiunilor active și de credit.

Principalul indicator al rentabilității băncii este un indicator care reflectă randamentul capitaluri proprii, %

Profit

K1 = Capital social x 100

Acest indicator caracterizează profitul atribuit unei rubrici. capitalul social. Numitorul poate fi extins prin introducerea tuturor fondurilor proprii ale băncii. Acționarii băncii, comparând valorile acestui indicator în diferite bănci, pot lua o decizie cu privire la plasarea fondurilor lor.

Rata profitului K1 depinde de rentabilitatea activelor (K2) și de rata de adecvare a capitalului (K3), care se exprimă prin formula:

K1= K2 x K3, adică

Profit: Capital = (Profit: Active) x (Active: Capital)

Aceasta înseamnă că profitabilitatea activității bancare este direct dependentă de performanța activelor (profit/active) și invers dependentă de rata de adecvare a capitalului (capital/active). În legătură cu această împrejurare, devine clar de ce este benefic pentru bancă să opereze în pragul riscului, i.e. cu cea mai mică asigurare de active cu capital propriu. Rezerva pentru creșterea profitabilității rămâne o creștere a gradului de rentabilitate a activelor (K2). Acest indicator caracterizează profitabilitatea operațiunilor active și estimează valoarea profitului pe 1 rubrică. active.

Direcțiile principale ale activității băncii pentru îmbunătățirea profitabilității operațiunilor active (K2) pot fi determinate prin descompunerea acestui indicator în doi factori:

K2 = K4 x K5, adică

profit:active = (venit:active) x (profit:venit) Rentabilitatea activelor este direct legată de rentabilitatea activelor ( K4)și ponderea profitului în venitul băncii (K5).

Coeficientul K4 caracterizează activitatea băncii în ceea ce privește eficiența plasării activelor, i.e. oportunități de a genera venituri:

K4 = D1 + D2, adică

K4 = venit: active = (venit din dobânzi: active) = (venit fără dobânzi: active)

Index D1 afectează nivelul de rentabilitate al operațiunilor active individuale, structura portofoliului de credite și ponderea activelor de credit care generează venituri în totalul activelor.

Coeficient K5 reflectă capacitatea băncii de a-și controla cheltuielile:

K5 \u003d 1 - P1 - P2 - P3, acestea.

K5 \u003d profit: venit \u003d (venit - cheltuieli - impozite) : venit \u003d (Venit: venit) - (impozit: venit) - (cheltuieli fără dobânzi: venit) - (cheltuieli cu dobânzi: venit)

Cu cât ponderea fiecărui factor în venit este mai mică, cu atât coeficientul K5 este mai mare.

Rentabilitatea activelor nu caracterizează suficient de adecvat activitățile băncii, deoarece Nu toate activele generează venituri. Cu excluderea unor astfel de active, obținem un rezultat mai realist al profitabilității operațiunilor active:

K6 = Profit: active generatoare de venit

Astfel, se va determina valoarea profitului atribuibil unei ruble. operațiuni active profitabile.

Diferență între K2 și K6 vă permite să judecați oportunitățile potențiale de creștere a profitabilității prin reducerea numărului de active care nu generează venituri. În primul rând, este vorba despre fondurile proprii imobilizate. Pentru băncile care utilizează fonduri împrumutate ca resurse de credit, egalitatea absolută a acestor indicatori este imposibilă, deoarece băncilor li se cere să păstreze o parte din depozitele atrase în cea mai lichidă formă și, prin urmare, negeneratoare de venit. În practica occidentală, indicatorul K2 numit rentabilitatea investiției și K6 - rentabilitatea activelor.

Un indicator al rentabilității operațiunilor de credit este rentabilitatea împrumuturilor:

Profit din operațiuni de creditare: suma totală a împrumuturilor acordate, incl. Profit din operațiuni de creditare în termeni de împrumuturi pe termen lung: valoarea împrumuturilor pe termen lung și Profit din operațiuni de creditare în termeni de împrumuturi pe termen scurt: valoarea împrumuturilor pe termen scurt.

Acest indicator caracterizează valoarea profitului atribuită unei rubrici. împrumuturi emise.

Pentru a evalua eficacitatea cheltuielilor bancare, raportul dintre profit la valoare totală cheltuieli bancare (sau cost). Acest indicator va caracteriza profitul pe 1 rub. cheltuieli.

Analizând indicatorii de rentabilitate, este posibilă identificarea rezervelor pentru îmbunătățirea eficienței băncii.

Este important să ne amintim despre părere nivelul de rentabilitate si raportul de lichiditate al bilantului. O pondere mare a resurselor neplătite în pasive contribuie la creșterea profitabilității, dar reduce nivelul lichidității bancare și, dimpotrivă, o cantitate semnificativă de active negeneratoare de venit reduce profitabilitatea, dar crește lichiditatea.

Una dintre principalele metode de evaluare a nivelului de profitabilitate al unei bănci comerciale este analiza sistemului de indicatori financiari, care include:

1. compararea valorii efective calculate raport financiar cu nivelul său standard;

2. compararea coeficientului acestei bănci cu coeficienții băncilor concurente aparținând acestui grup;

3. evaluarea dinamicii coeficienților;

4. analiza factorilor dinamica coeficientului.

Sistemul de rate de profitabilitate include următorii indicatori:

a) raportul dintre profit și active;

b) raportul dintre profit înainte de impozitare și active;

c) raportul dintre profit și capital propriu;

d) profit pe muncitor.

Metodologia de calcul a acestor indicatori depinde de sistemul de contabilitate și raportare adoptat.

Profit la active este principalul coeficient care vă permite să dați prima evaluare cantitativă a rentabilității băncii. Metodele de calcul al acestui coeficient pot fi următoarele:

K₁ \u003d P: OCA

Unde P - profit pentru perioada,

OCA - soldul mediu al totalului activului bilantului in perioada.

K₂ \u003d (P - Dn): OCA

Unde Dn este venit instabil.

Diferența dintre coeficienți K₁și K₂ sunt că profiturile sunt eliminate din surse instabile. Acest lucru este de o importanță fundamentală atunci când dinamica coeficientului este ulterior evaluată. Ratingul băncii nu poate fi mare dacă creșterea ratei profitului este asigurată de surse instabile.

La calcularea coeficientului pe baza profitului net, se pot folosi valorile lor normative recomandate de specialiștii Băncii Mondiale ca urmare a generalizării experienței bancare. În special, nivelul normativ al coeficientului K₁ ar trebui să varieze de la 1,15 la 0,35%, coeficient K₂– de la 1 la 0,6%.

Profit înainte de impozitare asupra activelor– raportul comparativ cu raportul profit/active.

Calcularea coeficientului:

K \u003d (P + NP): OS

Unde NP - toate taxele plătite pentru perioada respectivă

OS - soldul mediu al soldului total pentru perioada.

Cu cât discrepanța dintre profit/active și profit înainte de impozitare/active este mai mare, cu atât celălalt este mai rău condiţii egale managementul profitului.

Profit la capitaluri proprii. Capitalul propriu este partea cea mai stabilă a resurselor unei bănci comerciale. Prin urmare, stabilitatea și creșterea profitului cu 1 rub. capitalul propriu din perioadele trecute garantează într-o anumită măsură păstrarea nivelului de rentabilitate în viitor. În sfârșit, acest raport este de interes pentru fondatori, acționari sau acționari, deoarece arată eficiența investițiilor lor.

Metodologia de calcul a ratelor de rentabilitate a capitalului propriu:

K₃ \u003d P: SRsk

Unde SRsk este valoarea medie a capitalului social în perioada respectivă.,

K₄ \u003d ( P + Np (profit înainte de impozitare): SRak )

Nivel normativ pentru coeficient K₃ de la 10 la 20%, pentru coeficient K₄– 15%.

Profit per angajat- un raport care vă permite să evaluați cât de consistent este gestionarea profitului și a personalului. Metoda de calcul al coeficientului:

K₅ \u003d P: SChr

Unde P - profitul bilantului

SChr - numărul mediu de angajați în perioada respectivă.

Fundamental în sistemul ratelor de rentabilitate este indicatorul profit/active. Valoarea sa reală nu este singurul criteriu de evaluare a eficacității (profitabilității) băncii. Acest lucru se explică, în primul rând, prin faptul că, de obicei, profiturile mari sunt asociate cu un risc ridicat, deci este foarte important să se țină cont simultan de gradul de protecție al băncii de risc. În al doilea rând, acele fenomene economice care stau în spatele factorilor care determină dinamica ratei de profitabilitate numite au o importanță fundamentală.

Rentabilitatea băncii

Rentabilitatea este un indicator foarte important munca comuna borcan. Rentabilitatea caracterizează nivelul de rentabilitate a unei ruble. fonduri investite, care, în raport cu o bancă comercială, înseamnă raportul dintre valoarea profitului primit și fondurile aduse de acționarii (acționarii) băncii. Întreaga analiză a profitabilității activităților bancare se bazează pe o relație strânsă între rentabilitate și rentabilitatea activelor, adecvarea capitalului și ponderea profitului în venit. Cu alte cuvinte, băncile cu șanse egale pot obține rezultate diferite și, dimpotrivă, băncile cu diferențe semnificative de rentabilitate a activelor și adecvarea capitalului pot obține aceeași profitabilitate. Rentabilitatea (randamentul) unei bănci comerciale este unul dintre principalii indicatori de cost ai unei activități bancare eficiente.

Calculul indicatorilor de profitabilitate bancară

Calculul indicatorilor de profitabilitate ai băncii se realizează cu ajutorul rapoartelor publicate. Rentabilitatea băncii ar trebui luată în considerare împreună cu indicatorii de lichiditate și structura soldului activelor și pasivelor.

Pentru calcul, astfel de parametri financiari sunt utilizați ca:

• - profit net (profit după impozitare) rândul 22 din Situația performanței financiare;
• - valoarea activelor (active totale) linia 12 bilant;
• - activele de exploatare suma 4, 5, 6, 7 linii de sold;
• - venitul net pagina 18 din contul de profit si pierdere;
• - fonduri proprii (capital) pagina 1 a raportului privind nivelul de adecvare a capitalului pentru acoperirea riscurilor, valoarea rezervelor pentru acoperirea creditelor îndoielnice și alte active;
• - capitalul autorizat linia 1.1.1. un raport privind nivelul de adecvare a capitalului pentru acoperirea riscurilor, valoarea rezervelor pentru acoperirea creditelor îndoielnice și a altor active;

Folosind acești indicatori, calculăm următorii indicatori de rentabilitate. Calculul indicatorilor se efectuează conform rapoartelor publicate la 01.10.2014 și pentru comparație conform datelor din 01.01.2014. PJSC Bank VTB 24.

Rentabilitatea activelor (ROA) (K1) este determinată de raportul dintre profitul net și active. Acest indicator caracterizează nivelul general de profitabilitate al tuturor activelor.

K1=profit net / valoarea activelor*100.

K1 n.p. \u003d 20729863 / 202949877 * 100 \u003d 1.02.

K1 k.p. \u003d 16433088 / 2297347348 * 100 \u003d 0,72.

Rentabilitatea activelor de exploatare (K 2) este determinată de raportul dintre profitul net și valoarea activelor de exploatare.

K2=profit net / active de lucru*100.

K2n.p. \u003d 20729863 / 1784053799 * 100 \u003d 1.16.

K2k.p. \u003d 16433088 / 2104165892 * 100 \u003d 0,78.

Multiplicatorul valorii nete (K ​​3) este calculat ca raportul dintre active și capitaluri proprii.

K3 = valoarea activelor / capitalurilor proprii.

K3n.p. \u003d 2029498877 / 219571432 \u003d 9.24.

K3k.p. \u003d 2297347348 / 247092986 \u003d 9,29.

Rentabilitatea capitalurilor proprii (K 4) este determinată de raportul dintre venitul net și valoarea capitalului propriu. Acest indicator caracterizează adecvarea capitalului, este unul dintre cei mai importanți indicatori ai profitabilității. Acesta ar trebui să fie punctul central al analizei. Măsoară profitabilitatea din punctul de vedere al acționarilor.

K4 \u003d venit net / capital * 100.

K4n.p. \u003d 137158021 / 219571432 * 100 \u003d 62,47.

K4k.p. \u003d 100609613 / 247092986 * 100 \u003d 40,72.

Rentabilitatea capitalului propriu (autorizat) (ROE) (K 5) se calculează în dezvoltarea rentabilității capitalului ca raport dintre venitul net și valoarea capitalului autorizat.

K5 \u003d venit net / capital autorizat * 100.

K5n.p. \u003d 137158021 / 74394401 * 100 \u003d 27,86.

K5k.p. \u003d 100609613 / 91564891 * 100 \u003d 17,95.

Indicatorii (K 1 și K 2) sunt calculați pe baza tuturor activelor și, respectiv, a activelor de exploatare, ei caracterizează doar indirect eficiența băncii. Indicatorii (K 4 și K 5) măsoară profitabilitatea din punctul de vedere al proprietarului capitalului. Dezavantajul acestor indicatori este că pot fi foarte mari chiar și cu capital propriu sau capital autorizat insuficient. Prin urmare, este recomandabil, la calcularea acestor coeficienți, să se ia în considerare la determinarea capitalului propriu nu numai părțile lor plătite, ci și neplătite. Valoarea capitalului autorizat nevărsat al băncii este reflectată în contabilitatea în afara bilanţului.

1. Sistemul de indicatori principali ai analizei rentabilității

Deși profitul este unul dintre cele mai importante indicatori de performanta, nu oferă întotdeauna informații suficient de obiective despre nivelul de eficiență al activităților băncii, despre capacitatea resurselor plasate sau investite de aceasta de a aduce acest profit.

Indicatorii de rentabilitate sau rentabilitate, care sunt rezultatele corelațiilor dintre profit (venitul net) și mijloacele de obținere a acestuia, caracterizează într-o mai mare măsură eficiența băncii - productivitatea sau rentabilitatea resurselor sale financiare, completând analiza absolută. valori cantitative și dezvăluirea conținutului lor calitativ. Semnificația economică a majorității indicatorilor relativi este că aceștia caracterizează profitul primit din fiecare rublă de fonduri (proprii sau împrumutate) investite în bancă.

Indicatorii de rentabilitate stau la baza evaluării generale starea financiara banca, a cărei analiză trebuie abordată din punct de vedere sistemic.

2. Analiza indicatorilor generali ai profitabilității băncilor

Să caracterizeze și să analizeze profitabilitatea băncii în ansamblu în țările cu dezvoltate economie de piata cea mai des folosită este așa-numita abordare de descompunere, sau metoda DuPont (numită după compania care a dezvoltat-o ​​și a aplicat-o prima dată). esență aceasta metoda constă în determinarea principalilor factori care afectează valoarea profitului pe unitatea de capital propriu. În timpul analizei:

Se efectuează o descompunere în etape a indicatorilor de bază ai profitabilității în componentele săi;

Ele sunt studiate în detaliu în fiecare etapă a unei astfel de descompunere;

Se face o comparație a mărimii indicatorilor obținuți cu nivelul valorilor acestora, caracteristic practicii bancare mondiale;

Se determină abaterile și se identifică motivele care au avut un impact direct asupra performanței unei bănci comerciale.

O altă metodă binecunoscută pentru determinarea profitabilității unei bănci este așa-numitul model Gordon. Conform acestui model, profitabilitatea este definită ca rata de rentabilitate emisă de bancă hârtii valoroase la sfârşitul anului sau în perioada curentă.

Schematic, arată astfel:

Rentabilitatea totală = D1+ P 1 - P 0

unde: D 1 - dividende la sfârșitul anului;

P 0 - prețul de cumpărare al titlurilor de valoare;

R 1 - pretul de vanzare a actiunilor.

Astfel, rentabilitatea totală a băncii sub forma rentabilității titlurilor sale constă în randamentul dividendelor acțiunilor sale și rentabilitatea vânzării acestora.

A treia modalitate de a calcula profitabilitatea folosită în practica bancară străină este modelul Sharpe.

Folosind această metodă, profitabilitatea băncii este calculată ca rata de rentabilitate așteptată a titlurilor sale la începutul perioadei de raportare:

E(R) = Rf + (E(Rm) – Rf) x b

unde: E(R) - rata de rentabilitate așteptată (valoarea estimată);

RF - rata dobânzii fără risc (de exemplu, la titlurile de stat);

E(Rm) – Rf - primă de risc;

E(Rm) - rata de piață așteptată, constând din rata fără risc și prima de risc;

b - factor de ajustare la riscul de piață.

Se crede că prețul acțiunilor și nivelul dividendelor plătite de bancă (care stă la baza calculului profitabilității în modelul Gordon) sunt cele mai obiective. indicatorii de piata evaluarea eficacitatii activitatilor bancii. Nu se poate ignora însă faptul că atât valoarea dividendelor, cât și, în consecință, prețul acțiunilor unei bănci sunt determinate atât de nivelul de rentabilitate al instituției de credit în sine, cât și, în mare măsură, de impactul asupra acestor indicatori ai deciziile luate de acționarii săi.

Deși bilanțul și datele de raportare diferă într-o oarecare măsură de valorile lor reale (de piață), cu toate acestea, randamentul capitalului propriu și alte indicatori calculate pe baza acestor date (modelul DuPont) evaluează direct și direct performanța băncii.

Dacă vorbim despre modelul Sharpe, atunci profitabilitatea unei bănci este determinată în ea de rata de rentabilitate prognozată a titlurilor sale. Valoarea acestuia este calculată ținând cont de eventualele riscuri planificate, a căror formalizare se realizează în diferențierea tipurilor de dobândă (rată fără risc, primă de risc), precum și într-un factor de corecție care caracterizează riscul de piață. Acest model este unul dintre așa-zisele economice, spre deosebire de cele contabile anterioare.

Astfel, metodele existente în prezent de determinare a rentabilității activităților băncilor fac posibilă analiza și evaluarea nivelului acesteia din diverse poziții.

În practica băncilor comerciale rusești, modelele de mai sus pentru calcularea profitabilității și analiza acesteia (cu excepția modelului DuPont) sunt utilizate foarte rar până acum.

Întrucât modelul companiei DuPont este multifactorial și, în plus, construit pe baza datelor de raportare, el satisface obiectivele analizei generalizării indicatorilor de profitabilitate într-o mai mare măsură decât alte modele, prin urmare, vom lua în considerare posibilitățile de utilizare a acestui model special în practica bancară autohtonă.

Acest sistem (model), în special, asigură calculul și evaluarea seriei indicatori cheie: rentabilitate a capitalului, rentabilitate a activelor, rentabilitate a activelor, utilizarea activelor, multiplicator de capital.

Raportul rentabilității capitalului (k 1), cunoscut în practica mondială ca ROE, este calculat ca raportul dintre profitul net al băncii după impozitare P spre propriul capital La sau fond statutar vărsat, în cazul în care capitalul băncii este deținut integral de acționari și este determinat de formula:

sau (când capitalul este egal cu capitalul autorizat) - ca raport dintre venitul net pe acțiune și valoarea contabilă a unei acțiuni (venitul net pe acțiune este egal cu raportul dintre profitul net și numărul de acțiuni în circulație). Prezintă eficienţa băncii din punctul de vedere al intereselor acţionarilor săi, caracterizând performanţa fondurilor investite de aceştia (în țările dezvoltate rata medie rentabilitatea capitalului bancar variază de la 5 la 20%).

Dezavantajul acestui indicator este că valoarea profitului din bilanțul pentru perioada analizată poate crește în mod oficial datorită creării de rezerve scutite de impozit din profitul brut, care reduc valoarea impozitelor pe partea rămasă a profitului, și, prin urmare, crește dimensiunea profitului net în sine, dar creșterea lui reală nu are loc. În plus, un randament ridicat al capitalului propriu poate fi invers proporțional cu suficiența acestuia, adică acest raport poate avea și o valoare ridicată datorită nivelului scăzut al capitalului propriu.

Un alt indicator important al rentabilității este raportul de rentabilitate al activelor k 2 , care caracterizează valoarea profitului primit din fiecare rublă de active bancare. Este conceput atât pentru a analiza eficacitatea operațiunilor active individuale ale băncii, cât și a managementului băncii în ansamblu, și analiza comparativa cu alte bănci. Poate fi definit astfel:

Unde ȘI - valoarea medie a activelor pentru perioada.

Creșterea acestui raport trebuie apreciată pozitiv, deoarece indică o creștere a eficienței utilizării de către bancă a activelor existente, dar trebuie avut în vedere că o valoare prea mare a acestui indicator poate semnala un grad crescut de risc asociat cu plasarea activelor băncii.

Raportul rentabilității activelor caracterizează valoarea medie anuală a rentabilității tuturor activelor disponibile băncii, inclusiv a celor care nu generează venituri, deși îndeplinesc funcții importante, uneori absolut necesare băncii. În același timp baza de venit a activelor determină ponderea lor productivă, lucrând și generând venituri:

DBA = SA-AND

unde: DBA - baza de venit a activelor;

SA - total active;

AED - active care nu generează venituri.

Dacă rata de creștere a randamentului tuturor activelor este mai mare decât rata de creștere a bazei de venit a activelor, atunci aceasta poate indica fie o creștere a ratelor dobânzilor la care banca emite împrumuturi și este probabil să se expună la un risc crescut, sau o majorare a ponderii veniturilor non-dobânzi (încasate pentru prestarea de tot felul de servicii) în veniturile totale ale băncii, ceea ce ar trebui considerat ca fiind un fenomen pozitiv.

În cazurile în care baza de venit crește mai repede decât rentabilitatea totală a activelor, se poate vorbi fie de politica de creditare conservatoare a băncii, fie de cheltuieli mari, în principal de exploatare.

O variație a indicatorului de rentabilitate al activelor este coeficientul rentabilitatea activelor existente k 2.1 , care este definit ca raportul dintre profitul net și cele mai omogene investiții ale băncii și arată rentabilitatea operațiunilor active predominante în bancă (cel mai adesea credit):

k 2,1 = P / Aosn

Indicatorii de profitabilitate pentru alte tipuri de active sunt determinați în mod similar ( proiecte de investitii, tranzacții cu titluri de valoare, valută etc.), în timp ce indicatorii de venit sunt utilizați în locul profitului net, iar numitorul este valoarea medie a activelor de fiecare tip. Valorile acestora vor crește atunci când creșterea activelor fiecărui grup este însoțită de o rată de creștere mai mare a profitului primit din utilizarea lor.

Atunci când se analizează profitabilitatea, este necesar să se determine modificări ale raportului la valoarea medie a activelor unor componente ale profitului cum ar fi veniturile și cheltuielile din exploatare, cheltuielile de afaceri ale băncii, costurile cu personalul, impozitele, alte venituri și cheltuieli. Comparând rezultatele obținute cu indicatori similari ai altor bănci sau cu perioadele anterioare, se pot trage concluzii despre cât de eficient s-au desfășurat anumite operațiuni active în bancă.

Printre indicatorii generalizatori ai eficacitatii activitatilor unei banci comerciale se numara si indicatorul ratele de distribuție k6 sosit, care este definită ca raportul dintre suma profitului plătit sub formă de dividende PD, la tot venitul net:

Valoarea profitului pe acțiune depinde de valoarea acestui indicator, care, la rândul său, caracterizează indirect capacitățile financiare ale băncii.

Dacă numitorul raportului luat în considerare nu este profitul net al băncii, ci o parte stabilă a venitului acesteia, atunci coeficientul k 6.1 se calculează astfel:

k 6,1 = P D / D - D n

D n - o parte instabilă a veniturilor băncii.

Din partea stabilă a veniturilor băncii depinde ponderea dividendelor atribuibile acelei părți din venitul băncii, care este primită de aceasta din operațiunile standard.

Atunci când se analizează indicatorii generali ai profitabilității băncii, este necesar să se stabilească ce parte din profitul acesteia cade pe o unitate nu numai de capital propriu, ci și de capital împrumutat:

K 7 + P d / K n

Unde K 7- capital împrumutat bancă, egală cu diferența dintre active și capitaluri proprii: K 7 \u003d A - K.

O scădere a acestui indicator indică o utilizare ineficientă a fondurilor împrumutate și, dimpotrivă, o creștere indică o rentabilitate bună a capitalului împrumutat.

3. Analiza profitabilitatii diviziilor bancii

Analiza rentabilității este un instrument important pentru determinarea eficienței diviziilor funcționale ale băncii. Presupunând că profitabilitatea în vedere generala reprezintă raportul dintre efectul obținut și costurile suportate, atunci rentabilitatea activităților diviziilor băncii trebuie înțeleasă, în primul rând, raportul dintre profitul fiecăruia. unitate structurală la suma corespunzătoare a cheltuielilor efectuate de acesta:

B i \u003d P i / P i

unde: b i - rentabilitatea diviziei a I-a a băncii;

Pi - profitul diviziei a I-a;

Pi - cheltuielile diviziei a 2-a.

În cazurile în care diviziile băncii generează venituri (putem vorbi despre credit, valută, divizii de investiții, divizia pentru lucrul cu titluri de valoare și altele), indicatorul de eficiență al activității lor crește odată cu scăderea sumei corespunzătoare a cheltuielilor efectuate. de ei.

În al doilea rând, rentabilitatea unității, ca și eficiența utilizării activelor de care dispune, poate fi determinată prin corelarea profitului unității cu valoarea medie a activelor necesare obținerii acesteia:

D i \u003d P i / A i

unde A i este valoarea medie a datelor utilizate de diviziunea de active pentru perioada de timp considerată.

Pe baza datelor prezentate, putem trage o concluzie preliminară că, în general, pe parcursul anului analizat, divizia a funcționat destul de eficient: indicatori de venituri încasate, profituri, volume de fonduri plasate, precum și randamentul activelor. raportul au crescut constant.

Totuși, un studiu al dinamicii indicatorilor de rentabilitate sugerează că, deși în ultimul trimestru al anului analizat, valoarea indicatorului rentabilității activelor d a fost cel mai mare și a egalat 1,7%, cu cel mai bun indicator de profit pentru anul de 25.000 de ruble, valoarea unui alt indicator al rentabilității unității - un indicator al eficienței cheltuielilor sale b- scade cu 4 puncte. Acest lucru s-a datorat că cheltuielile diviziei au crescut mai rapid decât veniturile acesteia (castigurile au crescut cu doar 2 puncte la o creștere de 32 de puncte a veniturilor, deoarece veniturile diviziei au fost folosite pentru a-și acoperi costurile). Deci, atunci când se analizează mai mulți indicatori de profitabilitate în același timp, este posibil să se evalueze mai obiectiv rezultatele muncii unității.

Din păcate, determinarea eficienței activităților de servicii legate de asigurarea funcționării băncii ( contabilitate, control intern, automatizare bancară, securitate, alte servicii) este dificil. O idee generală și mai degrabă condiționată a acestui lucru poate fi obținută prin compararea costului total al salariilor pentru angajații fiecărui departament cu indicatori similari ai aceluiași tip de instituții bancare.

Subiectul 2.2 Profitul unei bănci comerciale

Rentabilitatea- indicator al eficienţei utilizării Bani sau alte resurse. Exprimat ca raport sau ca procent.

Pentru a evalua o întreprindere sau o bancă, se obișnuiește să se utilizeze mai mulți indicatori ai profitabilității:

• rentabilitatea activelor (ROA). Este coeficientul profitului realizat de întreprindere împărțit la cost mediu active în perioada analizată.

RA = Profit / Valoarea activului * 100%.

La calcularea acestui indicator sunt luate în considerare atât activele proprii, cât și cele atrase, precum împrumuturi, creanțe etc.. De exemplu, la 1 ianuarie 2012, profitul net al Sberbank a fost de 321.891.079. activele nete– 10.975.636.300 mii.Astfel, randamentul activelor este de 2,9%;

• rentabilitatea principalului active de producție(ROFA) se calculează în mod similar, dar în locul activelor se ia doar costul mijloacelor fixe de producție;

• rentabilitatea active circulante - raportul dintre profitul net și acea parte a activelor care se află în mișcare: numerar în cont curent, mărfuri în depozit etc.;

• rentabilitatea capitalului propriu (ROE)- Acesta este un indicator al eficacității utilizării fondurilor proprii ale unei companii sau bănci. Reprezintă raportul dintre profitul net și capitalul autorizat plus capitalul suplimentar.

RC = Profit / Capital propriu * 100%.

Continuând exemplul anterior, adăugăm date noi: de la 1 ianuarie 2012, capitalul Sberbank era egal cu 1.527.170.900 de mii de ruble. Atunci randamentul capitalului propriu este de 20,1%.

Diferența dintre randamentul activelor și randamentul capitalului propriu arată nivelul așa-numitului levier financiar. Efectul efectului de levier financiar apare prin utilizarea fondurilor împrumutate;

• rentabilitatea investiției (ROI) se calculează ca raportul dintre profitul net primit și costul investiției inițiale.

Să presupunem că un investitor a cumpărat acțiuni ordinare ale Sberbank în ianuarie 2011, când prețul era de 104,99 ruble pe acțiune, și a vândut-o în ianuarie 2012 pentru 80,12 ruble. Drept urmare, nu a primit un profit, ci o pierdere în valoare de 24,87 ruble pentru fiecare titlu. Astfel, eficienta investitiei s-a dovedit a fi negativa: -24,87/104,99*100%=-23,7%.

Pe lângă exemplele luate în considerare, se mai calculează și alte tipuri de rentabilitate: rentabilitatea produselor, a vânzărilor etc.

De ce este necesar să se calculeze raportul de eficiență al întreprinderilor și al întreprinderilor? Pentru a găsi pragul de rentabilitate, care arată câte produse trebuie să produci sau să vinzi pentru a-ți ajunge la pragul de rentabilitate și pentru a-ți acoperi cheltuielile. Acest prag este un indicator important pentru investitori - arată stabilitatea companiei, capacitatea acesteia de a plăti datorii și de a obține profit.

De asemenea, profitabilitatea vă permite să evaluați performanța întregii întreprinderi, comparând-o cu concurenții. Dacă nu ești la nivelul lor, atunci trebuie să schimbi ceva pentru a rămâne pe piață.

Relația dintre profit și profitabilitate instituție de credit, trăsăturile lor caracteristice

Scopul principal al activității unei instituții de credit este de a maximiza profiturile cu funcționarea stabilă, durabilă, pe termen lung și pozițiile puternice în afacerile bancare.

În același timp, indicatorul de profit este principalul indicator al activității eficiente a băncilor.

Observație 1

Volumul profitului sau pierderii primite de bănci reflectă eficacitatea tuturor operațiunilor active și pasive. Prin urmare, definirea rezultatului financiar al băncii, componentele sale și factorii care influențează schimbarea dinamicii, ocupă unul dintre locurile principale în analiza activității băncilor comerciale.

Valoarea profitului depinde în principal de valoarea veniturilor primite și de suma cheltuielilor efectuate.

Observația 2

Profit în timpul anul curent calculată pe bilanţul băncii ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile băncii. La sfârșitul exercițiului financiar (după întocmirea raportului contabil anual), un bilanț separat reflectă profitul anului precedent, care se repartizează la adunarea anuală în domeniile aprobate de acționarii (membrii) băncii. .

Suma profitului net aprobată de auditorii independenți servește drept bază pentru creșterea și reînnoirea proprietății băncilor, o creștere a mărimii capitalului propriu, care garantează o stabilitate. pozitie financiară si lichiditatea bilantului, asigura nivelul corespunzator al dividendelor, imbunatateste calitatea produselor si serviciilor bancare.

Volumele, structura și modificările din dinamica profitului instituției de credit sunt analizate în diverse direcții. Acestea includ:

• analiza volumelor de profit pentru anul curent;
• calcularea si analiza profitului bilantului si structura acestuia;
• analiza profitului net;
• directii de utilizare a profitului net;
• analiza sumei profitului primit de fiecare unitate structurală;
• rentabilitatea principalelor direcţii de activitate bancară etc.

În practică, analiza nivelului de profit al băncilor implică trei metode:

1. Efectuarea unei analize structurale a surselor de profit;
2. Analiza factorilor care afectează profitul (analiza factorială);
3. Studiul sistemului de rate financiare aplicate.

Dimensiunea profiturilor și structura lor, în ciuda importanței acestui indicator, uneori nu arată întreaga imagine a nivelului de eficiență a băncilor. Etapa finală a analizei rentabilității băncilor presupune calcularea rentabilității sau ratei de rentabilitate a acestora.

Definiția 1

Sensul economic general al indicatorilor de rentabilitate este că ei justifică profitul primit de bancă din fiecare rublă cheltuită (proprie și împrumutată).

Indicatorii de rentabilitate ai unei bănci comerciale

Există diverși indicatori ai profitabilității.

La calcul nivel general profitabilitate (Rtotal), devine posibil să se evalueze suma totală a profitabilității și profitului, care se încadrează pe 1 rub. a tuturor veniturilor (partea profitului în venit):

Poza 1.

Practica bancară mondială rafinează acest indicator prin calcularea profitabilității globale, care este calculată ca raport dintre suma totală a profitului primit în perioada analizată și capitalul autorizat:

Figura 2.

Cu alte cuvinte, $ROE$ (rentabilitatea eguității) este calculată în lume ca raport dintre soldul total sau profitul net (după impozitele din profit) ($P$) și mărimea propriei ($K$) sau plătite. capitalul autorizat.

Acest indicator ($ROE$) caracterizează eficiența activităților băncilor, arătând performanța fondurilor proprii ale acționarilor (participanților). Valoarea rezultată a $ROE$ depinde direct de raportul dintre capitalul propriu și resursele împrumutate în moneda totală a bilanțului băncilor. Se crede că odată cu creșterea ponderii capitalului propriu, fiabilitatea băncilor crește, dar devine mai dificil să se asigure o rentabilitate ridicată a capitalului propriu.

Un alt cel mai important indicator rentabilitatea totală - rata de rentabilitate a tuturor activelor bancare ($ROA$ - rentabilitatea activelor), care arată valoarea profitului atribuibilă rublei activelor. Este folosit pentru a caracteriza operațiunile active, eficacitatea managementului băncii în general. Calculul se face prin formula:

Figura 3

unde $A$ - arată valoarea medie a activelor.

O tendință pozitivă în dinamica acestui indicator de rentabilitate arată o creștere a eficienței utilizării activelor bancare, dar o creștere rapidă a acestui indicator caracterizează maximizarea gradului de risc la plasarea activelor.

Calcularea și analiza profitabilității pentru anumite tipuri de operațiuni active (credit, investiții, schimb valutar etc.) vă permite să stabiliți suma veniturilor primite pentru fiecare grup de clasificare a operațiunilor active și să comparați cu sumele corespunzătoare ale cheltuielilor efectuate pentru aceleasi operatii:

Figura 4

• $RaI$ - profitabilitatea i-lea tip de operațiuni;
• $Di$ - suma veniturilor primite din operațiuni de tip i-a;
• $Ai$ - suma medie a activelor utilizate în tranzacții de tip $i$-th.

Rentabilitatea operațiunilor pasive, prin care se strâng fondurile băncilor, este determinată de raportul dintre suma totală a fondurilor strânse și suma totală a investițiilor băncilor:

Figura 5

Atunci când se calculează rentabilitatea globală (eficiența) datoriilor atrase, indicatorii de rentabilitate pentru anumite tipuri ar trebui să fie detaliați bani împrumutați(depozite, titluri proprii, împrumuturi interbancare etc.).

Managementul rentabilității unei instituții de credit

Definiția separării între niveluri a managementului profitabilității băncilor include:

1. managementul general al profitabilității băncilor;
2. gestionarea profitabilității unei linii separate de activitate a băncilor;
3. managementul profitabilităţii produselor bancare.

Managementul profitabilității unei anumite linii de activitate bancară are loc la nivelul centrului de responsabilitate - o divizie funcțională a băncilor responsabilă pentru o anumită linie de activitate bancară, adică. pentru categoria produselor bancare omogene, și rezultatul financiar obținut din aceasta.

Estima rezultate financiare activitățile departamentelor ar trebui să se desfășoare în mai multe etape.

Prima etapă este bugetarea unității (determinarea veniturilor, cheltuielilor în implementarea activităților acesteia);

La a doua etapă se identifică centrele de rentabilitate și centrele de cost;

La a treia etapă, sumele veniturilor transferate de această unitate către alte unități funcționale se calculează la utilizarea fondurilor pe care le atrag;

Și, ultima etapă determină evaluarea eficacității fiecărei linii de activitate a băncilor, se calculează rezultat final centre de profit.

Managementul profitului băncilor la nivel micro se realizează și prin gestionarea profitabilității unui anumit produs bancar. Profitul său din vânzare se calculează ținând cont preturile pietei si cost.

Întoarcere