Cine nu poate folosi KKM. Putin a semnat o lege care scutește utilizarea caselor de marcat online într-o serie de tranzacții comerciale

Bună ziua, dragi cititori! Astăzi vorbim despre cea mai serioasă schimbare, care a ridicat de mult timp o mulțime de întrebări - introducerea unei case de marcat online în 2017 pentru antreprenorii individuali și SRL-uri! În plus, este deja în vigoare, iar întrebările devin din ce în ce mai multe!

În scurt: Legea cu privire la CCP nr. 54-FZ din 22 mai 2003 s-a schimbat foarte mult (modificări au fost făcute prin Legea nr. 290-FZ din 3 iulie 2016):

• Casele de marcat obișnuite ar trebui înlocuite cu case de marcat online;
• Datele despre toate cecurile perforate vor fi transmise Serviciului Federal de Taxe;
• Antreprenorii individuali pe UTII și un brevet vor pierde dreptul de a lucra fără o casă de marcat;
• S-au schimbat vechile amenzi și s-au adăugat altele noi.

Și acum despre toate acestea în detaliu.

Cine ar trebui să treacă la casele de marcat online începând cu 1 iulie 2018

Lista antreprenorilor care anterior puteau lucra fără o casă de marcat se micșorează brusc. Următoarele vor pierde dreptul la scutire de la casele de marcat:

1. Plătitorii UTII sunt antreprenori individuali și SRL-uri, dacă prestează servicii de catering, sunt angajați în comerț cu amănuntul și au angajați;
2. Antreprenori individuali care au comerț cu amănuntul și oferă servicii de catering. Personalul antreprenorului individual include angajați;

Aceste două grupuri nu au putut pune o casă de marcat, dar eliberează cumpărătorului (la cerere) un document de confirmare a plății. Acum nu vor putea face asta! De la 1 iulie 2018, toți cei care plătesc UTII și un brevet vor trece și la case de marcat noi în mod general!

1. Cei care vând bilete de loterie, timbre poștale etc.;
2. Cei care fac comert folosind automate (automate) si au angajati;

Aceste două grupuri vor trece și la regulile generale de utilizare a sistemelor de case de marcat de la 1 iulie 2018: primul va trebui să instaleze case de marcat la punctul de vânzare, al doilea va trebui să echipeze casele de marcat cu case de marcat.

1. Și, de asemenea, toți cei care utilizează în prezent case de marcat de stil vechi (pornit și ) vor trebui să treacă la case de marcat online.

Trecerea la casele de marcat online de la 1 iulie 2019

Următoarea etapă a tranziției la casele de marcat online este 1 iulie 2019. De la această dată vor fi obligați să lucreze conform noilor reguli:

• Antreprenor individual cu brevet de invenție, cu excepția acelor antreprenori care prestează servicii în domeniul comerțului și alimentației.
• Antreprenori individuali pe UTII, care activeaza in domeniul comertului si alimentatiei, fara salariati.
• Antreprenori individuali pe PSN, care activeaza in comert si catering, fara a angaja angajati.
• Antreprenorii individuali și SRL-urile de pe UTII care furnizează alte servicii, cu excepția comerțului și a cateringului, unde casele de marcat online vor trebui utilizate începând cu 01.07.2018.
• SRL-urile și întreprinzătorii individuali aflați pe OSNO sau sistemul fiscal simplificat, sub rezerva prestării de servicii către populație și eliberării de BSO a formei stabilite. Excepție este sfera comerțului și alimentației.
• Antreprenori individuali care folosesc automate pentru vânzări. Nu există angajați în personal.

Cine poate lucra fără case de marcat online?

• Organizații și antreprenori individuali implicați în anumite tipuri de activități (de exemplu, repararea pantofilor, fabricarea cheilor etc.);
• Organizații și antreprenori individuali implicați în vânzarea de reviste/ziare în chioșcuri, înghețată, băuturi îmbuteliate, comerț la târguri sau piețe de vânzare cu amănuntul, vânzarea de lapte și kvas din cisterne, vânzarea de legume/fructe de sezon (inclusiv pepeni);
• Organizații și antreprenori individuali aflați în zone greu accesibile (zona trebuie inclusă în lista aprobată de autoritățile regionale) - dar pentru aceste persoane există o modificare: nu pot instala o casă de marcat, ci trebuie să emită o plată document către client;
• Organizații de farmacie din centrele paramedicale din mediul rural*
• Antreprenori care oferă servicii de hamalaj.
• Organizații și antreprenori individuali care oferă servicii legate de îngrijirea copiilor și a persoanelor bolnave, precum și a persoanelor în vârstă și a persoanelor cu dizabilități.
• Puncte de reciclare si colectare sticla. Excepție este acceptarea fierului vechi.

Case de marcat online pentru cei care prestează servicii publicului

În acest moment, companiile și antreprenorii individuali care oferă servicii publicului au dreptul de a se descurca fără CCP, dar apoi trebuie să emită BSO. De la 1 iulie 2018, această obligație va fi completată de faptul că va fi necesară emiterea nu doar a unui BSO, ci și a unui BSO generat pe un dispozitiv special - un „sistem automat pentru BSO”. În teorie, acest sistem va deveni un tip de casă de marcat, respectiv, BSO va deveni un tip de chitanță de casă de marcat.

În plus, legea a fost modificată în următoarea parte: se va putea emite astfel de BSO atât la prestarea de servicii, cât și la prestarea de muncă în raport cu populația.

Important! Scutirea de la utilizarea CCT pentru contribuabilii cu UTII și brevet, precum și pentru contribuabilii aflați în zone greu accesibile, și organizațiile de farmacie din secțiile de paramedic din mediul rural nu se aplică dacă aceste categorii de persoane comercializează produse accizabile.

Important! Dacă vă aflați într-o zonă îndepărtată de rețelele de comunicații (aceasta trebuie să fie aprobată și de autoritățile regionale), adică pur și simplu nu există Internet în principiu, atunci trebuie să utilizați casa de marcat, dar în modul offline. Adică casa de marcat trebuie instalată și utilizată, dar nu este nevoie să se transmită datele electronic.

Important! Vă rugăm să rețineți următoarele cu privire la vânzarea băuturilor alcoolice. Legea nr. 171-FZ „Cu privire la reglementarea produselor alcoolice” a fost modificată prin Legea nr. 261-FZ modificările au intrat în vigoare la 31 martie 2017. Printre altele, art. 16 la paragraful 10 este următorul alineat:

Vânzarea cu amănuntul a băuturilor alcoolice și vânzarea cu amănuntul a băuturilor alcoolice în cadrul prestării de servicii de alimentație publică se realizează cu ajutorul echipamentelor de marcat.

Aceasta înseamnă că toți (atât întreprinzătorii individuali, cât și SRL-urile) care comercializează produse alcoolice (inclusiv bere), indiferent de regimul fiscal aplicat, trebuie să desfășoare comerț folosind o casă de marcat din 31.03.2017 - de la data intrării în vigoare a aceste schimbari. Această normă este specială, prin urmare are prioritate față de norma legii „Cu privire la utilizarea sistemelor de case de marcat”, în care trecerea la casele de marcat pentru UTII se amână la data de 01.07.2018.

Astfel, antreprenorii individuali și SRL-urile pe UTII și brevet, angajați în vânzarea cu amănuntul de băuturi alcoolice, nu vor primi o amânare până la 01.07.2018, dar trebuie să treacă la case de marcat noi mai devreme - din 31.03.2017.

Case de marcat online pentru magazine online și comerț electronic

Anterior, nu exista un răspuns clar la întrebarea dacă un magazin online are nevoie de un sistem de casă de marcat. Conform explicațiilor autorităților fiscale, acesta mai trebuia folosit. Acum totul este explicat destul de clar:

Sistemele de casă de marcat pentru tranzacționarea online sunt necesare atât pentru plățile în numerar, cât și pentru plățile prin mijloace electronice de plată.

Plățile prin mijloace electronice de plată sunt un concept nou care a apărut în lege după ce au fost aduse modificări. Aceste reglementări se referă la acorduri care exclud interacțiunea personală dintre cele două părți la procesul de cumpărare.

Dacă acceptați plăți numai prin mijloace electronice de plată în magazinul dvs. online, atunci puteți cumpăra nu o casă de marcat online, ci o casă de marcat specială fără imprimantă pentru tipărirea chitanțelor.

Important!În unele cazuri de tranzacționare online, când părțile sunt două persoane juridice, doi antreprenori individuali sau un antreprenor individual și o persoană juridică, nu este nevoie să se utilizeze sisteme de case de marcat - astfel de situații sunt excepții.

• Cateva detalii:
• Dacă acceptați plata prin monedă electronică (Yandex.Money, WebMoney, etc.) către portofelul dumneavoastră (sau corporativ) – trebuie să introduceți/generați un cec;
• Dacă aveți un acord de acceptare a plăților cu un agregator (Yandex.Checkout, Robokassa etc.), atunci agregatorul acționează ca agent de plăți și trebuie să emită cecul. Cerințele pentru verificări sunt exact aceleași ca în cazul general!

Atunci când încheiați un acord cu un agregator, aveți grijă, deoarece mai trebuie să vă uitați la fiecare acord! Mai întâi trebuie să determinați dacă agregatorul cu care doriți să încheiați un acord este un agent plătitor în conformitate cu Legea nr. 103-FZ. Dacă agregatorul este recunoscut ca agent de plată, atunci el trebuie să emită cecul dacă nu, atunci vi se cere să emitați/generați cecul!

Băncile, conform Legii nr. 103-FZ, nu sunt agenți de plată, prin urmare, atunci când faceți o înțelegere cu banca, dați KO/formați cecul!

Ce se va schimba în casele de marcat în sine?

Principala cerință pentru noile CCP este capacitatea de a conecta echipamentul la Internet. Este prezența comunicării care vă va permite să transferați informații despre vânzări către autoritățile fiscale. De fapt, de aici provine numele „registru de marcat online”. În plus, casele de marcat noi trebuie să aibă o carcasă cu număr de serie, precum și o funcție de imprimare a codurilor de bare bidimensionale și un ceas încorporat.

Nu va exista memorie fiscală și EKLZ în casele de marcat noi, în schimb, va exista o unitate fiscală în interiorul aparatului. Toate informațiile despre plăți vor fi stocate în această unitate într-o formă protejată.

Pentru ca o casa de marcat sa poata fi folosita, aceasta trebuie inclusa intr-un registru special, in timp ce unitatile fiscale vor avea propriul registru separat. Casa de marcat online va trebui, de asemenea, înregistrată la autoritățile fiscale, dar nu mai este necesară încheierea unui acord cu centrul central de servicii.

Aici nu putem să nu notăm un „bonus”: pentru a înregistra o casă de marcat, nu trebuie să mergeți personal la biroul fiscal, acest lucru se poate face electronic; Important!

Aici nu putem să nu notăm un „bonus”: pentru a înregistra o casă de marcat, nu trebuie să mergeți personal la biroul fiscal, acest lucru se poate face electronic; Puteți înregistra case de marcat cu vechiul format până la 31 ianuarie 2017. De la 1 februarie 2017, Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal înregistrează doar case de marcat online noi. Casele de marcat înregistrate anterior, a căror durată de viață nu expirase, au putut fi folosite doar până la data de 30 iunie 2017. După această dată, oricine, conform legii, trebuie să folosească case de marcat, folosește în munca lor doar case de marcat online.

Nu este necesar să cumpărați o nouă casă de marcat. Unele modele de mașini vechi pot fi modernizate și transformate în case de marcat online.

Transferul de date se va face cu ajutorul operatorului de date fiscale (sau FDO pe scurt), sau mai degrabă prin intermediul acestuia. În consecință, antreprenorul trebuie să încheie un acord cu un astfel de operator.

În continuare, succesiunea acțiunilor este următoarea: casierul bate cecul, informațiile în formă criptată ajung la serverul operatorului, operatorul le verifică, trimite confirmarea acceptării și apoi transmite datele către biroul fiscal.

De asemenea, operatorul înregistrează toate datele astfel încât să nu poată fi corectate. Toate informațiile vor fi stocate într-o bază de date și stocate timp de cel puțin cinci ani.

Aici nu putem să nu notăm un „bonus”: pentru a înregistra o casă de marcat, nu trebuie să mergeți personal la biroul fiscal, acest lucru se poate face electronic; Fără un acord cu operatorul, casa ta de marcat nu va fi înregistrată la fisc!

Ce se va schimba în chitanțe și BSO odată cu introducerea caselor de marcat online

Există destul de multe modificări aici:

• Lista detaliilor solicitate s-a extins: s-au adăugat adresa magazinului (adresa site-ului dacă este un magazin online), cota de TVA, sistemul de impozitare a tranzacțiilor, numărul de depozit fiscal și altele;
• Au fost introduse două concepte noi: „încasare de numerar de corecție” și „BSO de corecție”: acestea vor fi formate atunci când o tranzacție de decontare efectuată anterior este corectată. Dar o astfel de corectare se poate face doar prin tura actuală nu se vor putea corecta datele de ieri sau alaltăieri!
• Cecul și BSO, ca și înainte, trebuie să fie emise cumpărătorului, dar acum acest lucru se poate face nu numai prin tipărirea documentului pe hârtie, ci și prin trimiterea unui formular electronic al documentului la o adresă de e-mail. Puteți trimite nu cecul în sine, ci informații separate, conform cărora clientul își poate primi cecul pe o resursă specială de informații.

Cum se vor schimba amenzile?

Amenzile s-au schimbat, noile reguli sunt în vigoare din iulie 2016:

1. Amenda pentru neutilizarea caselor de marcat se calculează pe baza sumei care nu a trecut prin casa de marcat: persoanele juridice vor trebui să plătească 75-100% din sumă, dar nu mai puțin de 30 de mii de ruble; Antreprenor individual - 25-50% din sumă, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble. Adică, cu cât suma care nu a trecut prin casa de marcat este mai mare, cu atât amenda este mai mare;
2. Încălcare repetată de acest fel (în decurs de un an), inclusiv dacă așezările s-au ridicat la 1 milion de ruble. și mai mult, se pedepsește pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali cu suspendarea activității pe o perioadă de până la 90 de zile. Funcționarii pot primi descalificare pe o perioadă de la unu până la 2 ani;
3. Pentru utilizare după 02.01.2017, o casă de marcat care nu îndeplinește cerințele este supusă unui avertisment sau a unei amenzi. Amenda pentru persoanele juridice poate fi de 5-10 mii de ruble, pentru întreprinzătorii individuali – 1,5-3 mii de ruble;
4. Nefurnizarea documentelor și datelor la solicitarea fiscului sau depunerea acestora cu încălcarea termenului limită se aplică sancțiuni similare clauzei 3;
5. Neemiterea unui cec (BSO) pe hârtie sau netrimiterea lui electronic poate duce la un avertisment sau o amendă. Amenda pentru întreprinzătorii individuali este de 2 mii de ruble, pentru persoanele juridice – 10 mii de ruble.

În general, cifrele sunt destul de impresionante, chiar dacă luăm cele mai minime sume de amenzi. În plus, observăm că puteți fi tras la răspundere pentru astfel de încălcări în decurs de un an! Anterior, această perioadă era de doar 2 luni.

De unde să cumpărați o casă de marcat online

Poți cumpăra case de marcat online din magazinele specializate de echipamente de marcat din orașul tău.

Puteți contacta centrul de service tehnic - pentru cei care au în prezent o casă de marcat veche.

Casa de marcat trebuie să aibă un număr de serie și trebuie înscrisă în registru. Va exista un registru separat pentru acțiunile fiscale.

Concluzie

Dorim să vă atragem atenția asupra faptului că la 1 ianuarie 2018 au intrat în vigoare modificările Codului fiscal introduse prin Legea federală nr. 349-FZ din 27 noiembrie 2017. Acestea se aplică numai antreprenorilor individuali care lucrează pe UTII și PSN. LLC este o excepție! Conform acestei legi, antreprenorii individuali pot profita de o deducere fiscală pentru achiziționarea unei case de marcat online în valoare de 18.000 de ruble. în perioada 2018-2019 Folosind această deducere, puteți reduce impozitul plătit la buget.

Acestea sunt cele mai importante momente ale caselor de marcat online din 2018 până acum. În ciuda faptului că au fost aplicate de la 1 iulie 2017, rămân încă destul de multe întrebări.

Conform legislației ruse actuale, toate entitățile comerciale sunt obligate să aibă o casă de marcat și să efectueze tranzacții de decontare exclusiv folosindu-l. Cu toate acestea, recent au fost introduse schimbări semnificative în acest domeniu. Conform modificărilor aduse Legii federale „Cu privire la utilizarea echipamentelor de casă de marcat...” din 22 mai 2003 sau Legii federale nr. 54, din 1 februarie 2017, guvernul a obligat întreprinzătorii să treacă la utilizarea casei de marcat echipamente cu transfer de date direct către Serviciul Federal de Taxe. Însă legea definește un număr de persoane care pot lucra fără o casă de marcat online până la 1 iulie 2019 sau să nu folosească deloc acest dispozitiv.

De unde să cumpărați o casă de marcat online

Care a primit o amânare

Legislația prevede o tranziție treptată la un nou mod de funcționare. Unii oameni de afaceri au fost obligați să utilizeze sisteme de casă de marcat cu transfer direct de date din 2017, alții - de la 1 iulie 2018, iar anumite categorii au voie să lucreze fără a utiliza o casă de marcat online până în iulie 2019:

1. Deocamdată, persoanele juridice și întreprinzătorii individuali care își desfășoară activitatea în cadrul sistemului de impozitare sub forma unui impozit unic (UTII) au dreptul de a lucra în vechiul regim. Atunci când un antreprenor individual operează fără o casă de marcat online, el este obligat să elibereze clienților o chitanță sau o chitanță de numerar.

Important! Excepții sunt permise doar acelor oameni de afaceri care nu lucrează în alimentație publică.

2. De asemenea, antreprenorii individuali care lucrează la un sistem de impozitare a brevetelor nu trebuie să înființeze o casă de marcat online. Restricțiile, ca în cazul de mai sus, se aplică comerțului cu amănuntul sau cateringului.
3. Noile modificări prevăd și alte categorii de cei care nu pot folosi casele de marcat online. Dacă organizațiile și antreprenorii individuali care prestează servicii populației în numerar și în alimentație publică nu atrag muncitori angajați, nu trebuie să instaleze o casă de marcat de nouă generație. Dacă se încheie un contract de muncă, casa de marcat trebuie înlocuită cu un aparat nou în termen de 30 de zile.
4. Antreprenorilor individuali li se permite să lucreze fără o casă de marcat online atunci când folosesc automate. Astfel de aparate sunt din ce în ce mai folosite în afaceri și sunt automate obișnuite pentru distribuirea de ceai, cafea, băuturi și produse conexe. În acest caz, forța de muncă a angajaților nu este utilizată.
5. Nu puteți utiliza casa de marcat online până în iulie 2019 când acceptați plăți curente, cum ar fi acceptarea plăților pentru utilități, contribuții pentru reparații majore, returnarea avansurilor, plata împrumuturilor pentru bunuri, lucrări sau servicii.

Tranzacționarea fără o casă de marcat online este permisă întreprinzătorilor individuali și altor entități comerciale dacă aceștia operează pe un sistem de impozitare simplificat sau general și oferă servicii numai persoanelor fizice. Legea federală nr. 43 stabilește o interdicție directă pentru aceștia de a desfășura activități comerciale cu persoane juridice. Pentru această categorie, există o regulă obligatorie pentru emiterea unor formulare stricte de raportare către clienți, a căror formă este aprobată de legislația Federației Ruse.

Cine nu poate folosi casa de marcat online

Legea federală nr. 54 și alte acte normative stabilesc categorii de persoane care nu pot folosi casa de marcat online.

În ciuda imperativității aparente, noile cerințe sunt destul de democratice. Deputații Dumei de Stat au păstrat un număr semnificativ de tipuri de activități ale antreprenorilor în care regulile de utilizare a caselor de marcat ale modelului anterior nu au fost modificate. Astfel de concesii se referă la activități publice sau tipuri de lucrări în care aplicarea practică a CCP este dificilă. În acest caz, decontările între participanții la relațiile juridice se efectuează prin emiterea de BSO sau în numerar:

Cele mai bune oferte ca pret si calitate

1. Având în vedere afluxul mare de pasageri în transportul public și mai ales în sistemele de metrou ale marilor orașe, s-a stabilit că vechea procedură de plată se folosește la plata ajutorului hamalilor în locuri publice.
2. Recepția articolelor din sticlă și a materialelor reciclabile se realizează fără utilizarea casei de marcat, ceea ce se datorează inadecvării utilizării acesteia pentru calcule mici.

Important! Dacă achiziționați metale prețioase sau le livrați la o casă de amanet, atunci efectuarea tranzacțiilor prin intermediul unei case de marcat online este obligatorie.

3. Un număr suficient de posturi vacante pentru personalul casnic sunt postate pe site-urile de căutare a unui loc de muncă. Prin urmare, autoritățile ruse au stabilit o excepție pentru acest tip de serviciu. Îngrijirea copiilor, îngrijirea bolnavilor și bătrânilor nu trece prin casele de marcat.
4. Vânzătorii de pe piață nu trebuie să studieze mecanismele de funcționare a noii legislații fiscale. Legumele, fructele și peștele viu nu sunt supuse regulilor caselor de marcat online.
5. Comercianții de chioșcuri de înghețată și băuturi nu trebuie să-și facă griji pentru locurile de muncă.
6. Există o concurență foarte mare pe piața muncii acum între vânzătorii de ziare și reviste. Cerințele ridicate pentru aceste posturi vacante (pentru aceste posturi nu sunt acceptate străinii și persoanele cu înmatriculare nerezidentă) sunt compensate prin aplicarea legislației fiscale. Ca și până acum, achiziționarea revistelor lucioase și a ziarelor de hârtie se efectuează în numerar.
7. Dacă decideți să cumpărați lapte sau unt în afara supermarketului, puteți achiziționa și aceste bunuri pur și simplu plătind costul. Această preferință pentru aceste categorii de persoane ne permite să sprijinim dezvoltarea agriculturii în țară la nivel de stat. Bunicile care vând pe stradă își vor putea în continuare să-și câștige pâinea. Astfel de „reduceri” în aplicarea Legii 54 vizează o atitudine loială față de persoanele în vârstă, cărora le este greu să înțeleagă mecanismul de acțiune al noilor tehnologii și plăților prin Internet. Cu rare excepții, aceștia nu vor putea încheia un acord cu operatorul de date fiscale. Aplicarea PCC persoanelor în vârstă va exclude participarea acestora la activități comerciale și îi va pune în pragul supraviețuirii.
8. Cu toate acestea, tinerii antreprenori pot folosi și aceste norme în avantajul lor. Pe lângă activitățile de mai sus, legislația nu impune instalarea sistemelor de casă de marcat pentru repararea încălțămintei și producția de chei.
9. Fără a folosi o casă de marcat online, poți câștiga bani în plus ca asistent în grădini și case private. De exemplu, puteți plăti factura pentru tăierea lemnului de foc în numerar.
10. Pentru a organiza munca pe piețele de vânzare cu amănuntul, târguri și complexe expoziționale, guvernul Federației Ruse a stabilit o listă de produse nealimentare care sunt vândute fără a ține cont de CCR. Aceste produse includ:

• lenjerie de corp;
• batiste (cu excepția celor tricotate sau tricotate);
• ciorapi si ciorapi tricotati si tricotati;
• jambiere, ghetre și branțuri;
• vesela și ustensile de bucătărie, precum și vesela, cu o singură excepție - mărfurile trebuie să fie din lemn;
• coșuri de răchită;
• accesorii și undițe de pescuit;
• momeli artificiale.

Adoptarea Legii federale 54 are o mare semnificație socială. Această valoare se aplică atât cazurilor de utilizare a caselor de marcat online, cât și beneficiilor pentru utilizarea acestora. Stabilirea de noi reguli contribuie la ieșirea din umbră a economiei ruse și crește concurența pe piață. Această lege confirmă tendința de sistematizare și digitalizare a tuturor sferelor relațiilor publice. După 1 august 2019, se va vedea clar care sectoare ale economiei se dezvoltă mai bine și care au probleme. Sistemul de primire a plăților fiscale va deveni transparent.

Legea stabilește beneficii pentru anumite categorii de activitate economică. Este posibil ca un număr de entități să nu aibă o casă de marcat online până în 2019. De asemenea, este posibil ca anumite grupuri de participanți la afaceri să nu îl folosească deloc. Astfel de beneficii și preferințe sunt oferite pentru întreprinderile mici și mijlocii - pentru cei care nu vor putea concura cu alții dacă se impune instalarea caselor de marcat. Odată cu adoptarea acestei legi și a regulamentelor aferente care reglementează raporturile juridice în domeniul fiscal, economia rusă are ocazia să facă un salt calitativ, să scoată din umbră o parte semnificativă a capitalului și să sprijine producătorii autohtoni.

Vă vom spune în articolul nostru cine ar trebui să treacă la casele de marcat online în 2019, precum și care entități comerciale ar putea să nu folosească deloc acest tip de case de marcat. De asemenea, vom aborda problema răspunderii entităților comerciale pentru respectarea necorespunzătoare a cerințelor legii privind trecerea la un nou tip de case de marcat.

Cine este obligat sa foloseasca case de marcat online in functie de tipul de activitate economica

Important! Exploatarea echipamentelor de casă de marcat (denumite în continuare CCT), care nu transmite informații către autoritatea de reglementare (adică, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse), a fost permisă numai până la 01.07.2017 (clauza 3 a articolului). 7 din Legea „Cu privire la modificările...” din 03.07.2016 nr. 290-FZ, denumită în continuare Legea nr. 290-FZ).

Ca regulă generală, lucrul cu utilizarea unui nou tip de casă de marcat este obligatoriu pentru toate entitățile comerciale care desfășoară diverse tipuri de activități comerciale (chiar și taxiurile se numără printre cei obligați să aibă o casă de marcat), deși unele excepții sunt reglementate de lege.

Fiţi atenți! În principiu, este permisă interzicerea utilizării caselor de marcat online pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali (denumiti în continuare întreprinzători individuali) care desfășoară următoarele tipuri de activități comerciale (Clauza 2, Articolul 2 din Legea „Cu privire la aplicarea CPC. .” din 22 mai 2003 nr. 54-FZ, denumită în continuare Legea nr. 54-FZ):

• vânzare de ziare și reviste pe hârtie;
• tranzacționare cu valori mobiliare;
• asigurarea mesei studenților și personalului instituțiilor de învățământ în perioada școlară;
• vânzarea produselor nealimentare în locurile și zonele destinate comerțului;
• comerțul ambulant;
• vânzarea de înghețată și băuturi (fără alcool), lapte și apă îmbuteliată prin chioșcuri;
• comert din autocisterne cu anumite tipuri de produse, comercializare de legume;
• acceptarea recipientelor din sticlă și a deșeurilor de la persoane fizice;
• reparații de încălțăminte;
• producție și reparare de articole de mercerie și chei metalice;
• servicii de supraveghere și îngrijire a anumitor categorii de cetățeni;
• vânzarea de către producătorul de articole de artă populară;
• arat pământul și tăiat lemn de foc;
• servicii de transport de lucruri în gări, aeroporturi și porturi;
• leasing de bunuri imobiliare deținute de un antreprenor individual cu drept de proprietate, de către antreprenorul individual însuși.

Cine nu are nevoie de case de marcat online în 2019

Nu numai în 2019, ci, în principiu, persoanele juridice și antreprenorii individuali nu pot trece la sistemele de casă de marcat dacă există cel puțin una dintre următoarele circumstanțe:

• Plățile se efectuează în zone considerate îndepărtate sau inaccesibile, pe teritoriul instalațiilor militare, cu condiția prezentării unui document către cumpărător care să confirme plata. Separat, observăm că, dacă există probleme de comunicare în zona în care se fac plăți, atunci după ce agenția guvernamentală competentă emite un ordin corespunzător, astfel de întreprinzători individuali nu pot folosi case de marcat de un nou tip (clauza 7, articolul 2 din lege). nr. 54-FZ).
• Entitatea comercială se referă la organizațiile de farmacie care sunt situate în mediul rural (clauza 5 din norma menționată).
• Entitatea comercială desfășoară activități religioase, comercializează accesorii religioase în locuri special amenajate și în conformitate cu reglementările prevăzute de lege (clauza 6 din norma menționată).
• Organizațiile exercită atribuțiile autorităților de a colecta taxe de parcare (clauza 10 din norma menționată).
• O entitate economică este o bibliotecă de stat sau municipală, o bibliotecă a unei instituții de învățământ, un institut de cercetare care prestează servicii cu plată populației legate de biblioteconomie în sediul acesteia (clauza 12 din norma menționată).

Când sunt obligați antreprenorii individuali să instaleze case de marcat online?

Anterior, am indicat că persoanele juridice și antreprenorii individuali care desfășoară activități comerciale reglementate de clauza 2 din art. 2 din Legea nr.54-FZ. Cu toate acestea, există o serie de cerințe, respectarea cărora oferă unei entități comerciale dreptul de a trece ulterior la operarea caselor de marcat online.

De la 1 iulie 2018, casele de marcat ar trebui folosite de către:

• Entități comerciale care au avut dreptul de a nu lucra cu sisteme de case de marcat în conformitate cu versiunea anterioară a Legii nr. 54-FZ (clauza 9, articolul 7 din Legea nr. 290-FZ).
• Entități comerciale care plătesc un singur impozit pe venitul imputat (denumite în continuare UTII) sau se află în sistem de impozitare a brevetelor (clauza 7 din art. 7 din Legea nr. 290-FZ), care activează în domeniul alimentației și comerțului cu amănuntul și care au angajati.
• Entități comerciale care eliberează formulare stricte de raportare (denumite în continuare SSR) clienților lor ca confirmare a plății, care lucrează în industria de catering și au angajat angajați (Clauza 8, Articolul 7 din Legea nr. 290-FZ) Citiți mai multe despre reguli pentru emiterea SSR în articolul nostru „Utilizarea formularelor”, raportare strictă în locul casei de marcat.”
• Deținătorii de automate care au angajați (clauza 11, art. 7 din Legea nr. 290-FZ).

Termenul limită de instalare a unei case de marcat online a fost prelungit până la 07.01.2019 pentru:

• Plătitorii UTII și entitățile din sistemul de brevete care nu activează în domeniul alimentației și comerțului cu amănuntul și care nu au salariați (clauza 7.1 al art. 7 din Legea nr. 290-FZ)
• persoanele emitente de BSO care nu lucrează în industria alimentară și nu au salariați (clauza 8 al art. 7 din Legea nr. 290-FZ);
• proprietarii de automate care nu au salariați (clauza 11.1, art. 7 din legea nr. 290-FZ).

Este necesară înființarea unei case de marcat online în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019?

Frecvența interogării „este o casă de marcat online necesară pentru sistemul fiscal simplificat 2019” în motoarele de căutare indică relevanța ridicată a acestei probleme, în legătură cu care vom oferi următoarele explicații.

Conform principiului general, începând cu 07.01.2017, toate entitățile comerciale care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt obligate să treacă la utilizarea unui nou tip de casă de marcat, întrucât nu există excepții în legea pentru contribuabilii privind sistemul simplificat de impozitare. , legile Nr. 54-FZ si Nr. 290-FZ contin.

Mai mult, în cazul în care o persoană juridică sau întreprinzător individual, aflându-se pe sistemul fiscal simplificat, are dreptul de a nu utiliza o casă de marcat sau o casă de marcat cu funcția de transfer online de date din motive care nu țin de tipul sistemului de impozitare, poate exercita acest drept. Mai sus, am luat deja în considerare ce entități economice sunt înzestrate cu acest drept. De exemplu, furnizorii simplificați care prestează servicii populației și emit BSO ca confirmare de plată (Clauza 8, Articolul 7 din Legea nr. 290-FZ) sunt obligați să treacă la noi case de marcat începând cu 07.01.2019.

Important! Antreprenorii persoane fizice care utilizează sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, Impozitul Agricol Unificat (cu excepția antreprenorilor individuali care vând mărfuri accizabile) au dreptul de a nu reflecta asupra bonurilor de numerar emise sau BSO detalii obligatorii precum denumirea și cantitatea mărfurilor, care sunt deja obligatoriu pentru toate celelalte entități comerciale, până la 02.01.2021 ( Clauza 17, Art. 7 din Legea nr. 290-FZ).

Cum să treceți la casele de marcat online: instrucțiuni pas cu pas

Un algoritm pas cu pas pentru trecerea la casele de marcat online poate fi subliniat după cum urmează:

1. Achiziționarea unei noi case de marcat sau modernizarea echipamentelor existente de casă de marcat (denumită în continuare CCT). De la 07.01.2017, casa de marcat trebuie să respecte cerințele prevăzute la art. 4 din Legea „Cu privire la aplicarea CPC...” din 22 mai 2003 nr. 54-FZ (denumită în continuare Legea nr. 54), cuprinzând:
   • să ofere posibilitatea de a instala o unitate fiscală și de a o utiliza atunci când exploatează casa de marcat;
   • oferi posibilitatea de a transfera online date de pe unitatea fiscală către operatorul de date fiscale;
   • oferă posibilitatea de a tipări un cod QR special pe un cec sau pe un formular de raportare strict etc.

   Important! Atunci când alegeți un echipament nou, ar trebui să verificați acest sau acel echipament în registrul Serviciului Federal de Taxe, folosind următoarele link-uri:

2. Înregistrarea caselor de marcat la Serviciul Fiscal Federal. Acest punct poate fi împărțit în următoarele etape:
   • radierea din registrul fiscal a casei de marcat vechi (mai multe despre acest lucru în articolul de la linkul „Care este procedura de radiere a unei case de marcat (nuanțe)”;
   • alegerea unui operator de date fiscale (registrul oficial poate fi găsit pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse prin link) și încheierea unui acord cu acesta;
   • înregistrarea efectivă a casei de marcat online la organul fiscal în conformitate cu art. 4.2 din Legea nr.54.

   Fiţi atenți! Există două moduri posibile de a aplica pentru un număr de înregistrare a casei de marcat online:

   • depunerea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse în timpul unei vizite directe la această agenție guvernamentală;
   • depunerea unei cereri prin contul personal de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
3. Pregătirea pentru utilizarea unei noi case de marcat la un punct de vânzare. Acest articol include probleme tehnice precum organizarea accesului la Internet pentru casele de marcat, verificarea software-ului etc.

Este necesară o comandă online dacă produsul are un cod de bare?

Legea nr. 54-FZ nu conține nicio prevedere privind lucrul cu coduri de bare.

Astfel, utilizarea sau neutilizarea codurilor de bare pe mărfuri este alegerea vânzătorului însuși, deoarece acestea sunt necesare numai pentru optimizarea lucrului cu produsele vândute.

Pentru a include produsul în chitanță atunci când îl vinde, vânzătorul scanează codul de bare folosind un echipament special la casă. Cu toate acestea, un astfel de scaner nu afectează în niciun fel transferul datelor de decontare către operatorul de date fiscale relevant și ulterior către autoritățile fiscale.

Concluzie: cine trebuie să înființeze case de marcat online este determinat numai de cerințele legii, luând în considerare tipul și alte caracteristici specifice activității subiectului, sistemul fiscal aplicat și alți factori despre care am discutat deja mai sus. Prezența unui scaner de coduri de bare conectat la casa de marcat nu contează în acest caz.

Răspunderea pentru absența unei case de marcat online

Pentru neutilizarea sau utilizarea necorespunzătoare a CCT de către o entitate comercială, răspunderea administrativă poate fi prevăzută sub forma unei amenzi, și anume (clauza 2 a articolului 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse):

• de la ¼ la ½ din suma decontării, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble. - pentru funcționari;
• de la ¾ până la suma totală a sumei decontării, dar nu mai puțin de 30.000 RUB. - pentru organizatie.

Important! Neutilizarea unei case de marcat înseamnă nu numai neutilizarea efectivă a acesteia, ci și exploatarea echipamentelor defecte sau a echipamentelor care nu sunt conforme cu legea, de exemplu, utilizarea unei case de marcat care nu îndeplinește cerințele legale în vigoare. , în timp ce această entitate comercială este deja obligată să lucreze cu o casă de marcat online (a se vedea clauza 1 a rezoluției Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 31 iulie 2003 nr. 16).

Fiţi atenți! Totodată, autoritățile competente sunt acomodați față de antreprenori, arătând că atragerea răspunderii administrative la măsurile menționate în cazul în care nu se utilizează case de marcat online este permisă doar în situația în care se constată vinovăția în acțiunile întreprinzătorului. Cu toate acestea, dacă un antreprenor nu a trecut la utilizarea unei case de marcat online din cauza unor circumstanțe obiective, dar respectă toate celelalte cerințe legale, el nu poate fi tras la răspundere pentru aceste măsuri (a se vedea scrisorile Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 27 iunie). , 2017 Nr. ММВ-20-20/ 96@, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 30 mai 2017 Nr. 03-01-15/33121).

Deci, în articolul nostru ne-am dat seama cine are nevoie de o casă de marcat online în 2019. Ca regulă generală, atât persoanele juridice, cât și întreprinzătorii individuali au fost obligați să treacă la utilizarea sistemelor de casă de marcat cu funcția de transmitere online a datelor fiscale din 01.07.2017. Totodată, în funcție de specificul activităților entității comerciale, de tipul sistemului de impozitare aplicat și de drepturile acordate de versiunea anterioară a Legii nr. 54-FZ, unele entități comerciale au fost nevoite să înceapă să utilizeze casele de marcat online din 07/ 01/2018, sau sunt obligați să se alăture utilizării lor începând cu 07/01/2019, sau au dreptul de a nu le folosi deloc.

De la 1 iulie 2017, toți vânzătorii cărora li s-a cerut să utilizeze o casă de marcat obișnuită vor trebui să utilizeze noua casă de marcat online (din 3 iulie 2016, nr. 290-FZ, articolul 7, clauza 5).
De câteva luni încerc să plasez o inițiativă împotriva caselor de marcat online. În cele din urmă a fost acceptată. Avem acum o șansă reală să amânăm utilizarea obligatorie a caselor de marcat online pentru Brevet, UTII și BSO în cadrul sistemului fiscal simplificat până în 2026 - Vă rugăm să votați „PENTRU” - https://www.roi.ru/30088 (aveți nevoie de un conectați-vă de la serviciul guvernamental, dar site-ul este deținut de stat) și iată încă unul pe change.org (nu este necesară înregistrarea).
A fost adoptată Legea Federală Nr.337-FZ din 27 noiembrie 2017, conform căreia casele de marcat online nu vor fi introduse pentru cei care folosesc PSN și UTII (dar există și excepții, vezi mai jos) până la 1 iulie 2019.

2018

PSN și UTII: când se înregistrează casa de marcat
Tip de activitate și impozit	Perioada de înregistrare pentru casa de marcat online
UTII comerț cu amănuntul și servicii de catering (cu angajați)	până la 1 iulie 2018
UTII comerț cu amănuntul și servicii de catering (fără angajați)	până la 1 iulie 2019
Următoarele tipuri de PSN: comerț cu amănuntul și servicii de catering; servicii de supraveghere și îngrijire a copiilor și a bolnavilor; servicii de primire a sticlariei și a materiilor prime secundare, cu excepția fierului vechi; servicii de portar la gări, stații de autobuz, terminale aeriene, aeroporturi, porturi maritime și fluviale; activități de îngrijire a persoanelor în vârstă și a persoanelor cu dizabilități;	până la 1 iulie 2018
PSN comerț cu amănuntul și servicii de catering (fără angajați)	până la 1 iulie 2019
Toate celelalte tipuri de UTII și PSN	până la 1 iulie 2019

• persoanele care vând lapte și apă potabilă îmbuteliată, apă potabilă îmbuteliată prin dispozitive automate de plată, ziare și reviste pe hârtie. În acest caz, locul implementării nu contează;
• biblioteci de stat și municipale, biblioteci academice, institute de cercetare, organizații educaționale atunci când oferă populației servicii suplimentare contra cost legate de biblioteconomie;

Din 3 iulie 2018, casele de marcat online trebuie folosite pentru toate plățile fără numerar. Chiar și prin chitanțe bancare. „decontări - acceptarea (primirea) și plata fondurilor în numerar și (sau) prin transfer bancar pentru bunuri, lucrări, servicii” (Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ (modificată la 3 iulie 2018) Articolul 1.1 .)

2017

Nu este necesară depunerea unei cereri de radiere a caselor de marcat vechi după 1 iulie 2017. Dar acest lucru trebuie făcut dacă intenționați să modernizați vechea casă de marcat (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 iunie 2017 Nr. ED-4-20/11625).

Dacă societatea nu anulează vechile case de marcat, autoritățile fiscale vor face acest lucru pe cont propriu (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 decembrie 2016 Nr. ED-4-20/25616).

De la 1 iulie 2018, sistemele de casă de marcat online trebuie să fie utilizate de orice organizație care vinde bunuri/servicii persoanelor fizice. Chiar dacă plata a fost efectuată printr-un cont bancar al unei organizații (IP) pentru plăți (cu excepția plăților de la antreprenori individuali sau organizații). (Clauza 9 a articolului 7 din Legea federală nr. 290-FZ din 03.07.2016) (Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-01-15/26324 din 28.04.2017, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 07/06/2017 Nr. ED-3-20/4592@ ). Sperăm că Ministerul Finanțelor își va reconsidera poziția. Cu toate acestea, argumentele date în scrisori sunt controversate.

KKM nu poate fi doar achiziționat, ci și închiriat (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 15 mai 2017 Nr. AS-4-20/9012). In acest caz, unitatea fiscala trebuie achizitionata, deoarece trebuie păstrat de organizație timp de 5 ani.

În 2016, puteți trece voluntar la sistemele de case de marcat online. De la 1 februarie 2017, inspectorii vor înregistra case de marcat noi cu un modul online. De la 1 iulie 2017, toți vânzătorii cărora li s-a cerut să utilizeze o casă de marcat obișnuită vor trebui să utilizeze noua casă de marcat online (din 3 iulie 2016, nr. 290-FZ, articolul 7, clauza 5).

De la 1 iulie 2018, noi case de marcat online sunt necesare a fi utilizate pe UTII și PSN (brevet) (din 3 iulie 2016 Nr. 290-FZ, articolul 7, clauza 7.).

Organizațiile și antreprenorii individuali care tranzacționează folosind automate nu pot utiliza echipamente de casă de marcat ca parte a acestor automate până la 1 iulie 2018 (din data de 3 iulie 2016, nr. 290-FZ, articolul 7, clauza 11).

Începând cu 31 martie 2017, companiile și întreprinzătorii individuali sub orice regim fiscal, care vând bere și produse alcoolice (inclusiv în industria de catering), sunt obligați să folosească case de marcat atunci când efectuează plăți către populație (articolul 16 din Legea federală „Cu privire la stat Reglementarea producerii și comerțului cu alcool etilic, alcool și produse care conțin alcool și privind limitarea consumului (băuturii) de produse alcoolice." Nu există excepții chiar și pentru cei din locuri îndepărtate. Legea federală nr. 278-FZ din 29 iulie 2017 a permis companiilor cu UTII și brevet să nu folosească casa de marcat până la 1 iulie 2018.

BSO din 1 iulie 2019 (a fost până la 18 - prelungit) va fi imposibil de aplicat fără utilizarea de noi case de marcat online (din 3 iulie 2016 Nr. 290-FZ, articolul 7, clauza 8.).

Casa de marcat online poate fi folosită doar de: cei care desfășoară anumite tipuri de activități (de exemplu, vânzarea de ziare, înghețată, cupoane și bilete, vânzări ambulante) sau se află în zone greu accesibile (lista unor astfel de locuri va fi publicat mai târziu, dar este puțin probabil ca partea europeană să fie inclusă în ea Rusia).

În localitățile cu o populație mai mică de 10.000 de persoane, Ministerul Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă a permis utilizarea unei case de marcat obișnuite în locul unei case de marcat online (Ordinul Ministerului Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă al Rusiei din 5 decembrie 2016 nr. . 616). De asemenea, regiunile vor stabili locuri cu acces slab la internet, unde va fi posibil să nu se utilizeze case de marcat, dar va fi necesară eliberarea bonurilor de vânzare conform unor reguli stricte (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 15 martie 2017). nr. 296).

Casa de marcat online

Pentru casele de marcat online, termenul mai corect este echipament de marcat (casa de marcat asigura vanzarile printr-un operator de date fiscale), mai degraba decat aparat de marcat (casa de marcat).

Este posibil să nu se instaleze, ci să se modernizeze case de marcat vechi?

Această posibilitate este prevăzută de lege, dar implementarea și costul ei nu sunt încă clare. Poate fi mai ușor sau mai profitabil să achiziționați o nouă casă de marcat online.

Când să-l pun?

Vezi termenele limită

Care este costul și de unde să cumpăr?

Prețul preliminar al caselor de marcat online este de 30-40 de ruble, dar costul exact este încă necunoscut, deoarece legea a fost adoptată pe 3 iulie și astfel de dispozitive nu sunt încă puse în vânzare

În septembrie au apărut două modele: ATOL FPrint-22PTK costă aproximativ 28-35 tr. si SHTRIH-ON-LINE cam 55-65 tr.

Ce suplimentar au nevoie?

Pentru astfel de case de marcat au fost lăsate aceleași cerințe pentru casele de marcat convenționale, dar există încă altele noi.

• Două tipuri de Internet - cu fir și fără fir (GSM, 3G, 4G, dar nu Wi-Fi)
• Va fi necesară încheierea suplimentară a unui acord cu OFD (operatorul de date fiscale). OFD va colecta, stoca și transmite datele primite de la casa de marcat online către Serviciul Fiscal Federal.

Pe partea bună: organizațiile care utilizează case de marcat online nu sunt obligate să utilizeze (pur și simplu puteți uita de ele) documente de numerar din Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 nr. 132 Legea „KM-1” privind transferarea citirilor contoarelor de însumare de numerar la zero și înregistrarea contoarelor de control - casă de marcat", KM-2 „Acționare privind luarea citirilor contoarelor de control și însumarea contoarelor de numerar la predarea (trimiterea) a unei case de marcat pentru reparație și la returnarea acesteia la organizație ", KM-3 "Act privind returnarea banilor către cumpărători (clienți)" privind încasările de numerar neutilizate", KM-4 "Jurnalul casierului - operator", KM-5 "Jurnal de înregistrare a citirilor de însumare a numerarului și control ghișeele aparatelor de marcat care funcționează fără casier - operator", KM-6 "Certificat - raport al casierului - operator ", KM-7 "Informații despre citirile de contor ale caselor de marcat și veniturile organizației", KM-8 "Jurnal de bord al apeluri la specialiști tehnici și înregistrarea lucrărilor efectuate”, KM-9 „Lege privind verificarea numerarului în casa de marcat” (scrisoare de la Serviciul Federal de Impozite din 26 septembrie 2016 Nr. ED-4-20/18059 (scrisoare a Ministerului). al Finanțelor Rusiei din 16 iunie 2017 Nr. 03-01-15/37692).

Mai multe vești „bune”?

Centrele de service vor fi obligate să aibă licență FSB, astfel încât serviciile lor vor crește și ele.

Amenda

Din 15 iulie 2016, puteți elimina încălcarea în avans și puteți recunoaște sincer că nu a fost emis un cec sau BSO; că au lucrat la o casă de marcat neînregistrată; că cecul nu a fost șters. Atunci compania va putea evita amenzile.

Amenda în anul 2016 este stabilită de articolul 14.5 din Codul contravențional:

Încălcare	Amenda
Nu sunt necesare informații despre produs	1500-2000 de ruble (pentru cetățeni)
	3000-4000 de ruble (pentru funcționari și antreprenori individuali)
	30.000-40.000 RUB (pentru persoane juridice)
Neutilizarea CCP	1/4-1/2 din suma decontării prin cec, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble (pentru funcționari și antreprenori individuali)
	3/4-1 din suma decontării prin cec, dar nu mai puțin de 30.000 de ruble (pentru persoane juridice)
Neutilizarea CCT (încălcare repetată)	descalificare pe o perioadă de unul până la doi ani (pentru funcționari și antreprenori individuali)
	suspendarea administrativă a activităților de până la nouăzeci de zile (pentru persoane juridice și întreprinzători individuali)
Neutilizarea sistemelor de case de marcat online (de la 1 februarie 2017, toate)	1500-3000 de ruble (pentru funcționari și antreprenori individuali)
	avertisment sau 5000-6000 de ruble (pentru persoane juridice și antreprenori individuali)
Neemiterea unei chitanțe de numerar	2000 de ruble (pentru funcționari și antreprenori individuali)
	avertisment sau 10.000 de ruble (pentru persoane juridice și antreprenori individuali)

Articolul 14.5. Vânzarea de bunuri, efectuarea lucrărilor sau prestarea de servicii în absența informațiilor stabilite sau neutilizarea echipamentului de casă de marcat în cazurile stabilite de legile federale

(modificată prin Legea federală din 3 iunie 2009 N 121-FZ (modificată la 17 iulie 2009))

1. Vânzarea de bunuri, prestarea muncii sau prestarea de servicii de către o organizație, precum și de către un cetățean înregistrat ca întreprinzător individual, în lipsa unor informații stabilite despre producător (interpreț, vânzător) sau alte informații, prevederea obligatorie din care este prevăzută de legislația Federației Ruse, -

implică un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative pentru cetățeni în valoare de o mie cinci sute până la două mii de ruble; pentru funcționari - de la trei mii la patru mii de ruble; pentru persoane juridice - de la treizeci de mii la patruzeci de mii de ruble.

(modificată prin Legea federală din 27 iulie 2010 N 239-FZ)

2. Neutilizarea echipamentului de casă de marcat în cazurile stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de casă de marcat -

implică impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de un sfert până la jumătate din valoarea decontării efectuate fără utilizarea echipamentului de casă de marcat, dar nu mai puțin de zece mii de ruble; pentru persoanele juridice - de la trei sferturi la unul din suma decontării efectuate folosind numerar și (sau) mijloace electronice de plată fără utilizarea echipamentului de marcat, dar nu mai puțin de treizeci de mii de ruble.

(Partea 2, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

3. Săvârșirea repetată a unei infracțiuni administrative prevăzute în partea 2 a acestui articol, dacă valoarea decontărilor efectuate fără utilizarea echipamentului de casă de marcat se ridică, inclusiv în total, la un milion de ruble sau mai mult -

atrage descalificarea funcționarilor pe o perioadă de unul până la doi ani; în raport cu întreprinzătorii individuali și persoanele juridice - suspendarea administrativă a activităților până la nouăzeci de zile.

(Partea 3 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

ConsultantPlus: notă Prevederile părții 4 a articolului 14.5 (modificată prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ) privind utilizarea echipamentelor de marcat cu încălcarea procedurii și condițiilor de utilizare a acestuia stabilite de legislația din Federația Rusă privind utilizarea echipamentelor de marcat se aplică de la 1 februarie 2017 (Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ).

4. Utilizarea echipamentelor de casa de marcat care nu indeplinesc cerintele stabilite, sau utilizarea echipamentelor de casa de marcat cu incalcarea procedurii de inregistrare a echipamentelor de casa de marcat, procedura, termenii si conditiile de reinregistrare a acestuia, procedura si conditiile stabilit de legislația Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de casă de marcat aplicațiile sale -

(Partea 4 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

5. Nerespectarea de către o organizație sau un antreprenor individual de a furniza informații și documente la cererea autorităților fiscale sau furnizarea acestor informații și documente cu încălcarea termenelor stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de marcat -

implică un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de o mie și jumătate până la trei mii de ruble; pentru persoanele juridice - un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative în valoare de cinci mii până la zece mii de ruble.

(Partea 5 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

6. Eșecul de către o organizație sau întreprinzător individual, atunci când folosește echipament de casă de marcat, către cumpărător (client) a unei chitanțe de numerar sau a unui formular de raportare strict în formă electronică, sau netransferarea acestor documente pe hârtie către cumpărător (client) la adresa cererea sa în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de control - echipamente de marcat, -

implică un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de două mii de ruble; pentru persoanele juridice - un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative în valoare de zece mii de ruble.

(Partea 6 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

7. Încălcarea de către operatorul datelor fiscale a legislației Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de marcat, exprimată cu încălcarea obligației de prelucrare și transfer a datelor fiscale sau a obligației de a asigura confidențialitatea și protecția datelor fiscale -

(Partea 7 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

8. Neîndeplinirea de către operatorul de date fiscale a obligațiilor stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de marcat în cazul anulării permisului său de prelucrare a datelor fiscale -

va atrage după sine aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de la treizeci de mii până la patruzeci de mii de ruble; pentru persoanele juridice - de la trei sute de mii la cinci sute de mii de ruble.

(Partea 8 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

9. Transmiterea de informații false de către o organizație atunci când solicită permisiunea de prelucrare a datelor fiscale -

va atrage după sine aplicarea unei amenzi administrative pentru funcționari în valoare de douăzeci de mii până la treizeci de mii de ruble; pentru persoanele juridice - de la două sute de mii la trei sute de mii de ruble.

(Partea 9 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

10. Nedepunerea de către operatorul de date fiscale la organul fiscal a unei notificări despre încheierea unui acord cu utilizatorul pentru prelucrarea datelor fiscale, despre modificări ale informațiilor prezentate în notificare sau despre încetarea contractului specificat. acord sau transmiterea unor astfel de notificări cu încălcarea termenului stabilit de legislația Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de marcat -

(Partea 10 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

11. Nedepunerea de către operatorul de date fiscale la organul fiscal a unei notificări cu privire la modificările informațiilor furnizate la depunerea unei cereri de autorizare de prelucrare a datelor fiscale, sau depunerea unei astfel de notificări cu încălcarea termenului stabilit de legislație. a Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de casă de marcat -

implică impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de zece mii până la douăzeci de mii de ruble; pentru persoanele juridice - de la o sută de mii la două sute de mii de ruble.

(Partea 11 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

12. Altă încălcare de către operatorul datelor fiscale a cerințelor legislației Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de marcat -

implică impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de cinci mii până la zece mii de ruble; pentru persoane juridice - de la cincizeci de mii la o sută de mii de ruble.

(Partea 12 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

13. Vânzarea de către producător de echipamente de casă de marcat și (sau) unități fiscale ale echipamentelor de casă de marcat și (sau) acționare fiscală fără a include astfel de echipamente de casă de marcat și (sau) unitate fiscală în registrul de echipamente de casă de marcat și (sau) registru de impuls fiscal -

implică impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de zece mii până la douăzeci de mii de ruble; pentru persoanele juridice - de la o sută de mii la două sute de mii de ruble.

(Partea 13 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

14. Emiterea unei concluzii false, cu bună știință, de către o organizație de experți care efectuează o examinare a modelelor de echipamente de casă de marcat și (sau) o examinare a mijloacelor tehnice ale unui operator de date fiscale (solicitant a permisiunii de prelucrare a datelor fiscale) pentru conformitatea cu cerințele a legislației Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de casă de marcat -

implică impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de la patruzeci de mii până la cincizeci de mii de ruble; pentru persoanele juridice - de la cinci sute de mii la un milion de ruble.

(Partea 14 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

15. Nedepunerea sau depunerea cu încălcarea termenului stabilit la organul fiscal de către o organizație de experți care efectuează o examinare a modelelor de echipamente de casă de marcat și (sau) o examinare a mijloacelor tehnice ale operatorului de date fiscale (solicitantul permisiunii de a procesarea datelor fiscale) pentru conformitatea cu cerințele legislației Federației Ruse privind aplicarea echipamentelor de control și case de marcat, o concluzie emisă privind conformitatea sau nerespectarea echipamentului de casă de marcat sau a mijloacelor tehnice ale operatorului de date fiscale (solicitantul) pentru permisiunea de a prelucra date fiscale) cu cerințele legislației Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de marcat -

implică impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de zece mii până la douăzeci de mii de ruble; pentru persoanele juridice - de la o sută de mii la două sute de mii de ruble.

(Partea 15 introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

Nota. O persoană care a declarat în mod voluntar autorității fiscale în scris despre neutilizarea echipamentului de casă de marcat în cazurile stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea echipamentului de casă de marcat sau despre utilizarea echipamentului de casă de marcat care nu îndeplinește cerințele stabilite sau despre utilizarea echipamentului de casă de marcat cu încălcarea procedurii de înregistrare a echipamentului de casă de marcat, procedura, termenii și condițiile de reînregistrare a echipamentului de casă de marcat și procedura de utilizare a acestuia stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea aparaturii de marcat, și a îndeplinit voluntar obligația înainte de a fi luată hotărârea în cazul unei contravenții administrative, pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a căreia persoana este adusă la răspundere administrativă, este eliberată de răspunderea administrativă pentru un contravenție administrativă prevăzută la părțile 2, 4 și 6 ale prezentului articol, dacă sunt îndeplinite în total următoarele condiții:

la momentul depunerii cererii persoanei, organul fiscal nu deținea informațiile și documentele relevante despre infracțiunea administrativă săvârșită;

informațiile și documentele furnizate sunt suficiente pentru a stabili evenimentul unei contravenții administrative.

(notă introdusă prin Legea federală din 3 iulie 2016 N 290-FZ)

Inspectorii pot efectua o inspecție a casei de marcat chiar și fără șeful companiei.

Cine se aplică

Dacă nu acceptați numerar sau carduri de plastic pentru bunuri (servicii), atunci o casă de marcat nu este necesară în niciun caz și pentru nicio taxă.

Nu toată lumea este obligată să folosească o casă de marcat. Pe UTII (imputare) și PSN (brevet), utilizarea casei de marcat nu este necesară. De asemenea, utilizarea caselor de marcat nu este necesară în sectorul serviciilor, sub rezerva emiterii unui BSO.

Detalii mai jos.

Pentru un magazin online și comerț obișnuit, puteți utiliza aceeași casă de marcat (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20 iulie 2017 nr. 03-01-15/46230).

Cont curent

În orice regim fiscal, pentru transferurile fără numerar în contul curent al unui antreprenor individual sau al unei organizații, nu este necesară o casă de marcat. Astfel de transferuri pot fi efectuate atât folosind carduri de plată, cât și folosind chitanțe PD-4 în orice bancă unde sunt acceptate, de exemplu, Sberbank. Astfel de chitanțe pot fi tipărite și eliberate atât persoanelor juridice, cât și persoanelor fizice.

Viclean

Daca clientul este complet incapatanat si nu vrea sa mearga la banca, atunci o poti face pentru el platind cu chitanta. Pentru a face acest lucru, puteți lua bani de la el, de exemplu, înregistrându-i ca avans. Dar acest lucru nu este foarte convenabil dacă sunt mulți clienți și sumele sunt mici.

În mod voluntar

Chiar dacă utilizarea unei case de marcat nu este necesară, aceasta poate fi folosită în scopuri proprii (fără înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal și înregistrarea pentru întreținere). De exemplu, în scopul controlului asupra vânzătorilor.

Cu PSN

Întreprinzătorii individuali și organizațiile care sunt plătitoare de impozit UTII pot efectua plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată fără a utiliza case de marcat, cu condiția eliberării unui document la solicitarea cumpărătorului (clientului): bon de vânzare, chitanță sau alte document care confirmă primirea fondurilor pentru produsul corespunzător (Articolul 2, clauza 2.1. N 54-FZ PRIVIND UTILIZAREA ECHIPAMENTULUI DE CONTROL AL NUMERARULUI CÂND SE EFECTEAZĂ PLAȚI NUMERAR ȘI (SAU) PĂȚI CU CARDURI DE PLATĂ).

Bon de vânzare UTII

• denumirea documentului;
• numărul de ordine al documentului, data emiterii acestuia;
• numele organizației (nume, prenume, patronimic - pentru un antreprenor individual);
• numărul de identificare a contribuabilului atribuit organizației (întreprinzător individual) care a eliberat documentul;
• denumirea și cantitatea bunurilor plătite achiziționate (muncă efectuată, servicii prestate);
• suma plății efectuate în numerar și (sau) folosind un card de plată, în ruble;
• funcția, prenumele și parafa celui care a eliberat documentul și semnătura personală a acestuia.

UTII prestare de servicii

La furnizarea de servicii (lucrare) pe bază de imputare, este necesar un KKM sau BSO sau „un alt document care confirmă primirea fondurilor pentru produsul relevant (lucrare, serviciu)” (54-FZ Art. 2. clauza 2.1.) - aceeasi chitanta doar pentru servicii.

Acest „alt document” este același cu o chitanță de vânzare (vezi mai sus), doar că în locul unui produs indică un serviciu.

Simplificat și OSNO

Sectorul serviciilor

Antreprenorii individuali și organizațiile din sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special pot accepta numerar cu eliberarea de formulare stricte de raportare (SRB) persoanelor fizice atunci când prestează servicii (54-FZ art. 2. p. 2), dar numai populației , persoane juridice și întreprinzători individuali, SRB nu poate fi emis. În comerțul cu amănuntul și cu ridicata, BSO nu poate fi emis. Întreprinzătorii individuali și organizațiile pot dezvolta formulare și le pot imprima ei înșiși. Nu puteți imprima BSO pe computere obișnuite. Formularele trebuie comandate de la tipografii. Puteți imprima singur BSO, cu condiția ca echipamentul folosit pentru BSO să îndeplinească cerințele pentru imprimantele de marcat. Nu este nevoie să vă înregistrați la BSO fiscal. Este necesar să se mențină un jurnal BSO.

În conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 mai 2008 nr. 359, BSO trebuie să conțină următoarele detalii:

numele documentului, numărul din șase cifre și seria;

denumirea și forma juridică - pentru organizație; nume, prenume, patronimic - pentru un antreprenor individual;

sediul organului executiv permanent al persoanei juridice (în lipsa unui organ executiv permanent al persoanei juridice - un alt organism sau persoană îndreptățită să acționeze în numele persoanei juridice fără împuternicire);

numărul de identificare a contribuabilului atribuit organizației (întreprinzător individual) care a eliberat documentul;

tipul de serviciu;

costul serviciului în termeni monetari;

suma plății efectuate în numerar și (sau) folosind un card de plată;

data calculării și întocmirii documentului;

funcția, prenumele, numele și patronimul persoanei responsabile de tranzacție și corectitudinea executării acesteia, semnătura sa personală, sigiliul organizației (antreprenor individual);

alte detalii care caracterizează specificul serviciului prestat și cu care organizația (întreprinzătorul individual) are dreptul să completeze documentul.

La completarea unui formular de document, trebuie să se asigure că cel puțin o copie este completată în același timp, sau formularul de document trebuie să aibă părți de rupere; Formarea formularelor documentelor se poate face folosind un sistem automatizat.

Comerț

Atunci când tranzacționați numerar folosind sistemul simplificat de taxe și OSNO, este necesar KKM.

Nu este nevoie de casa de marcat

Organizațiile și întreprinzătorii individuali pot lucra fără casă de marcat (casă de marcat) în orice sistem de impozitare (inclusiv atunci când acceptă carduri de plastic) (conform legii PRIVIND UTILIZAREA ECHIPAMENTULUI DE CONTROL AL NUMERARULUI LA EFECTUAREA PLAȚILOR NUMERAR ȘI (SAU) DECONJĂRILOR UTILIZAREA CARDURILOR DE PLATĂ , articolul 2 p.3), desfășurând următoarele tipuri de activități:

• închirierea de către un întreprinzător individual a spațiilor rezidențiale aparținând acestui întreprinzător individual cu drept de proprietate
• vânzări de ziare și reviste, precum și produse conexe în chioșcurile de ziare, cu condiția ca ponderea vânzărilor de ziare și reviste în cifra de afaceri a acestora să fie de cel puțin 50 la sută și gama de produse conexe să fie aprobată de autoritatea executivă a entității constitutive a Federația Rusă. Contabilitatea veniturilor din comerț din vânzarea ziarelor și revistelor și din vânzarea produselor conexe se efectuează separat;
• vânzări de valori mobiliare;
• vânzări de bilete de loterie;
• vânzări de bilete de călătorie și cupoane pentru călătorii în transportul public din oraș;
• furnizarea de mese elevilor și angajaților școlilor secundare și instituțiilor de învățământ echivalente în timpul orelor de școală;
• comerțul în piețe, târguri, complexe expoziționale, precum și în alte teritorii destinate comerțului, cu excepția magazinelor, pavilioanelor, chioșcurilor, corturilor, magazinelor auto, magazinelor auto, autoutilitarelor, spațiilor de tip container și a altor utilaje similare și asigurând expunerea și siguranța mărfurilor din locurile comerciale (spații și vehicule, inclusiv remorci și semiremorci), ghișee deschise în spațiile pieței acoperite la vânzarea produselor nealimentare;
• comercializarea micului comerț cu amănuntul cu produse alimentare și nealimentare (cu excepția mărfurilor complexe din punct de vedere tehnic și a produselor alimentare care necesită anumite condiții de depozitare și vânzare) din cărucioare de mână, coșuri, tăvi (inclusiv rame protejate de precipitații, acoperite cu folie de plastic, pânză, prelată);
• vânzări de produse de ceai în vagoane de călători ale trenurilor într-un sortiment aprobat de organul executiv federal în domeniul transportului feroviar;
• vânzarea de înghețată și băuturi răcoritoare la robinet la chioșcuri;
• comerț din rezervoare cu bere, kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen, legume și pepeni galbeni;
• acceptarea sticlăriei și a deșeurilor de la populație, cu excepția fierului vechi;
• vânzarea de obiecte de cult și literatură religioasă, prestarea de servicii pentru desfășurarea ritualurilor și ceremoniilor religioase în clădiri și structuri religioase și pe teritoriile aferente acestora, în alte locuri puse la dispoziție organizațiilor religioase în acest scop, în instituții și întreprinderi ale organizațiilor religioase. înregistrat în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse;
• vânzări la valoarea nominală de mărci poștale de stat (mărcile poștale și alte semne aplicate trimiterilor poștale), care confirmă plata serviciilor poștale.
• Organizațiile și antreprenorii individuali situati în zone îndepărtate sau greu accesibile (cu excepția orașelor, centrelor regionale, așezărilor de tip urban) specificate în lista aprobată de autoritatea guvernamentală a unei entități constitutive a Federației Ruse pot efectua plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată fără utilizarea echipamentelor de marcat.
• Organizații de farmacie situate în centre de paramedic și paramedic-obstetrică situate în localități rurale și divizii separate ale organizațiilor medicale autorizate pentru activități farmaceutice (ambulatori, posturi de paramedic și paramedic-obstetrică, centre (departamente) de medicină generală (de familie), situate în localitățile rurale în care nu există farmacii, poate efectua plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată atunci când vând medicamente fără a utiliza echipamente de casă de marcat.
• acceptarea de sticlă și deșeuri de la populație, cu excepția fierului vechi, a metalelor prețioase și a pietrelor prețioase;
• reparații și vopsire de încălțăminte;
• producție și reparare de articole de mercerie și chei metalice;
• supravegherea și îngrijirea copiilor, bolnavilor, vârstnicilor și persoanelor cu dizabilități;
• vânzarea de către producătorul de produse de artă și meșteșuguri populare;
• arat grădini și tăiat lemn de foc;
• servicii de portar la gări, stații de autobuz, terminale aeriene, aeroporturi, porturi maritime și fluviale;
• De la 1 iulie 2018: persoanele care comercializează lapte și apă potabilă îmbuteliată, apă potabilă îmbuteliată prin dispozitive automate de plată, ziare și reviste pe hârtie. În acest caz, locul implementării nu contează;
• De la 1 iulie 2018: biblioteci de stat și municipale, biblioteci academice, institute de cercetare, organizații de învățământ atunci când oferă populației servicii suplimentare contra cost legate de biblioteconomie;

Un magazin online are nevoie de o casa de marcat?

Un magazin online este (OKVED 52,61 Comerț cu amănuntul la comenzi). Regimul fiscal: sistem fiscal simplificat sau OSNO. O casă de marcat este necesară când se acceptă numerar. Puteți folosi un dispozitiv portabil. Când înregistrați o casă de marcat, indicați „comerț extern” între paranteze

Am nevoie de o casă de marcat dacă plănuiesc să primesc toate plățile de la clienți printr-un agregator de plăți (cum ar fi Yandex.cash sau robo-cash) într-un cont curent?

Nu trebuie să cumpărați o casă de marcat. Casele de marcat sunt folosite numai atunci când se acceptă numerar. În acest caz, clienții plătesc prin sisteme de plată. Yandex a devenit OFD în 2017 și probabil va respecta legea privind Registrul de numerar online. Pot fi vizualizate și alte sisteme. Primești bani în contul tău curent.

Drept

Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ
(ed. din 27 iunie 2011)
„Cu privire la utilizarea echipamentului de casă de marcat atunci când se efectuează plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată”

Articolul 2. Domeniul de aplicare al echipamentelor de marcat

Articolul 3. Procedura de ținere a Registrului de Stat

Articolul 4. Cerințe pentru echipamentul casei de marcat, procedura și condițiile de înregistrare și utilizare a acestuia

Articolul 5. Responsabilitățile organizațiilor și ale întreprinzătorilor individuali care utilizează echipamente de casă de marcat

Articolul 6. Responsabilitățile instituțiilor de credit care utilizează echipamente de casă de marcat

Articolul 7. Controlul asupra utilizării echipamentelor de marcat

Articolul 8. Recunoașterea anumitor acte legislative ale Federației Ruse ca fiind invalide în legătură cu adoptarea acestei legi federale

Articolul 9. Introducerea de completări la anumite acte legislative ale Federației Ruse în legătură cu adoptarea acestei legi federale

Articolul 10. Intrarea în vigoare a prezentei legi federale

22 mai 2003

N 54-ФЗ

FEDERAȚIA RUSĂ

LEGEA FEDERALA

DESPRE APLICARE

TEHNICI DE CONTROLUL NUMERARULUI ÎN TIMPUL IMPLEMENTĂRII

PLAȚI NUMERAR ȘI (SAU) DECONTĂRI

UTILIZAREA CARDURILOR DE PLATA

Duma de Stat

Consiliul Federației

(așa cum a fost modificată prin Legile Federale din 3 iunie 2009 N 121-FZ (modificată la 17 iulie 2009),

din 17 iulie 2009 N 162-FZ, din 27 iulie 2010 N 192-FZ, din 27 iunie 2011 N 162-FZ)

Articolul 1. Concepte de bază utilizate în prezenta lege federală

În sensul prezentei legi federale, se folosesc următoarele concepte de bază:

ConsultantPlus: notă.

Clasificatorul aparatelor de marcat utilizate pe teritoriul Federației Ruse a fost aprobat prin decizia GMEC privind casele de marcat din 21 septembrie 1994 (protocolul nr. 13).

echipamente de casă de marcat utilizate la efectuarea plăților în numerar și (sau) plăți cu ajutorul cardurilor de plată (denumite în continuare echipamente de casă de marcat) - aparate de marcat echipate cu memorie fiscală, calculatoare electronice, inclusiv calculatoare personale, complexe software-tehnice;

plăți în numerar - plăți efectuate cu numerar pentru bunuri achiziționate, lucrări efectuate, servicii prestate;

memorie fiscală - un set de software și hardware care fac parte din echipamentul casei de marcat, care asigură înregistrarea zilnică (în fiecare tură) necorectă și stocarea nevolatilă pe termen lung a informațiilor finale necesare pentru contabilizarea completă a plăților și (sau) decontărilor în numerar folosind plata carduri, efectuate folosind control - case de marcat, în scopul calculării corecte a impozitelor;

mod fiscal - mod de funcționare a echipamentelor de marcat, asigurând înregistrarea datelor fiscale în memoria fiscală;

date fiscale - informații înregistrate pe banda de control și în memoria fiscală despre plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată;

Autorii legii au încercat să scape de expresia „mijloace electronice de plată”, care este de neînțeles pentru mulți utilizatori. Este chiar exclus din titlul legii, care se va numi acum legea „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în Federația Rusă”.

Conceptul de „calcule” a fost modificat în consecință. Conform amendamentelor adoptate, „decontări” vor fi înțelese, în special, ca acceptarea și plata de fonduri în numerar și (sau) prin transfer bancar pentru bunuri, lucrări și servicii. Adică, legiuitorii au răspuns direct și fără echivoc la întrebarea dacă este necesar să se utilizeze sisteme de casă pentru plăți fără numerar cu persoanele fizice: da, este necesar. (Vă reamintim că pentru plățile fără numerar între organizații și antreprenori individuali nu se folosesc echipamente de casă de marcat).

Când să generați un cec pentru plăți fără numerar?

Să notăm încă un amendament important (vom pregăti un comentariu detaliat asupra tuturor amendamentelor săptămâna viitoare). S-a stabilit că pentru plățile fără numerar trebuie generată o chitanță de numerar cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei plății, dar nu mai târziu de momentul transferului bunurilor.

Cine va primi o amânare sau va fi scutit de la utilizarea caselor de marcat online?

Potrivit legii adoptate, antreprenorii de pe PSN sunt scutiți de utilizarea caselor de marcat. Se va face o excepție pentru antreprenorii individuali care desfășoară următoarele tipuri de activități comerciale:

• Servicii de coafura si frumusete;
• repararea și întreținerea echipamentelor radio-electronice de uz casnic, mașini și aparate de uz casnic, ceasuri, reparații și fabricare de produse metalice;
• întreținere și reparare de autovehicule și autovehicule, mașini și echipamente;
• transport rutier de marfă și pasageri;
• servicii veterinare;
• desfășurarea orelor de educație fizică și sport;
• Furnizare de servicii pentru transportul de pasageri și mărfuri prin transport pe apă;
• managementul vânătorii și vânătorii;
• angajarea în activități medicale sau farmaceutice;
• servicii de închiriere;
• comerț cu amănuntul și servicii de catering;
• producerea de produse lactate;
• pescuit comercial și sportiv și piscicultură;
• reparatii calculatoare si echipamente de comunicatii.

În același timp, proprietarii de brevete care sunt angajați în aceste tipuri de activități vor primi o amânare de un an. Adică nu pot folosi casele de marcat online până la 1 iulie 2019.

În plus, echipamentele de marcat nu pot fi utilizate în dispozitivele automate atunci când se efectuează plăți efectuate exclusiv cu monede ale Băncii Rusiei (cu excepția mașinilor alimentate cu energie electrică). De asemenea, vânzarea de înghețată, băuturi răcoritoare, lapte și apă potabilă la chioșcuri, precum și serviciile de bibliotecă și parcările cu plată, vor fi scutite de utilizarea sistemelor de case de marcat.

Experții Contabilitate Online vă vor spune mai detaliat despre toate modificările aduse legii privind utilizarea sistemelor de case de marcat săptămâna viitoare.

Comentariu de la avocatul Accounting Online Alexey Krainev:

Cine va fi complet eliberat de casele de marcat online?

Proiectul de lege prevede scutirea permanentă (și nu temporară) a antreprenorilor individuali de pe PSN de la casele de marcat online. Toți întreprinzătorii individuali, cu excepția celor care desfășoară anumite tipuri de activități, pot primi o astfel de scutire. Le-am rezumat într-un tabel: verde - cele care se pot descurca fără o casă de marcat online. Cei roșii sunt cei care vor trebui să cumpere o casă de marcat după intrarea în vigoare a legii. Scutirea se aplică indiferent dacă există angajați.

La efectuarea plăților, întreprinzătorii individuali scutiți de plățile de marcat pe PSN vor trebui să elibereze sau să trimită prin e-mail cumpărătorului (clientului) un document care să confirme faptul decontării. Acest document trebuie să conțină denumirea și numărul de ordine, precum și alte detalii stabilite la paragraful 1 al articolului 4.7 din Legea nr. 54-FZ pentru încasările de numerar (cu excepția celor legate de casa de marcat - numere, semn fiscal etc.) .

	Tip de activitate	Subclauza 2 din art. 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse	Tip de activitate
	repararea și cusutul de îmbrăcăminte, articole din blană și din piele, pălării și produse textile de mercerie, reparație, cusut și tricotat de tricotaje		servicii de coafura si frumusete
	reparatii pantofi, curatenie, vopsit si cusut		repararea și întreținerea echipamentelor radio-electronice de uz casnic, mașinilor și aparatelor de uz casnic, ceasurilor, repararea și fabricarea produselor metalice
	servicii de curățătorie chimică, vopsire și spălătorie		întreținere și reparare de autovehicule și autovehicule, mașini și echipamente
	producere si reparare mercerie metalica, chei, numere de inmatriculare, indicatoare stradale		prestare de servicii de transport auto pentru transportul rutier de mărfuri
	reparatie mobila		prestare de servicii de transport auto pentru transportul rutier de călători
	servitori ai studiourilor foto, laboratoarelor foto și de film		servicii veterinare
	renovarea locuințelor și a altor clădiri		desfășurarea orelor de educație fizică și sport
	servicii pentru lucrari de instalatii, electrice, sanitare si de sudare		prestare de servicii de transport de pasageri prin transport pe apă
	servicii de vitrare balcoane si loggii, taiere sticla si oglinzi, prelucrare artistica sticlei		prestare de servicii pentru transportul mărfurilor prin transport pe apă
	servicii de instruire a populatiei prin cursuri si tutorat		managementul vânătorii și vânătorii
	servicii de supraveghere și îngrijire a copiilor și a bolnavilor		implicarea în activități medicale sau farmaceutice de către o persoană autorizată pentru aceste tipuri de activități
	servicii de primire a sticlariei si a materiilor prime secundare, cu exceptia fierului vechi		servicii de închiriere
	închiriere (închiriere) de spații rezidențiale și nerezidențiale, vilele, terenuri deținute de un antreprenor individual cu drept de proprietate		comerț cu amănuntul desfășurat prin instalații staționare ale lanțului de vânzare cu amănuntul cu o suprafață de vânzare de cel mult 50 de metri pătrați pentru fiecare unitate comercială
	producție de arte și meșteșuguri populare		comerț cu amănuntul desfășurat prin obiecte ale unei rețele comerciale staționare care nu au etaje de vânzare, precum și prin obiecte ale unei rețele comerciale nestaționare
	alte servicii de producție		servicii de alimentație publică furnizate prin unități de alimentație publică cu o suprafață a zonei de servicii pentru clienți de cel mult 50 de metri pătrați pentru fiecare unitate de alimentație publică
	producerea si restaurarea covoarelor si carpetelor		servicii de alimentație publică prestate prin unități de alimentație publică care nu au o sală de servicii pentru clienți
	reparatii de bijuterii		producția de lactate
	gofrarea și gravarea bijuteriilor		pescuitul comercial și sportiv și piscicultură
	înregistrare monofonică și stereofonică a vorbirii, cântului, interpretarea instrumentală a clientului pe bandă magnetică, CD, reînregistrarea lucrărilor muzicale și literare pe bandă magnetică, CD		reparatii calculatoare si echipamente de comunicatii
	servicii de curatenie rezidentiala si menaj
	servicii de amenajare interioara si decor rezidential
	servicii de portar la gări, stații de autobuz, terminale aeriene, aeroporturi, porturi maritime și fluviale
	servicii de toaletă plătite
	servicii de gătit acasă
	servicii legate de comercializarea produselor agricole (depozitare, sortare, uscare, spalare, ambalare, ambalare si transport)
	servicii legate de întreținerea producției agricole (mecanizate, agrochimice, de recuperare a terenurilor, lucrări de transport)
	agricultura verde si servicii de floricultura decorativa
	desfășurarea activităților de detectiv privat de către o persoană autorizată
	servicii de excursii
	servicii rituale
	servicii funerare
	servicii de patrule stradale, paznici, paznici si paznici
	prestare de servicii pentru sacrificare, transport, distilare, pasunat animale
	producția de piele și produse din piele
	colectarea și procurarea resurselor forestiere alimentare, resurse forestiere nelemnoase și plante medicinale
	uscarea, prelucrarea și conservarea fructelor și legumelor
	producția de materiale săditoare de fructe și fructe de pădure, creșterea răsadurilor de legume și semințe de iarbă
	producția de produse de panificație și de cofetărie din făină
	silvicultură și alte activități forestiere
	activități de traducere și interpretare
	activități de îngrijire a persoanelor în vârstă și a persoanelor cu dizabilități
	colectarea, prelucrarea și eliminarea deșeurilor, precum și prelucrarea materiilor prime secundare
	tăierea, prelucrarea și finisarea pietrei pentru monumente
	prestarea de servicii (efectuarea muncii) pentru dezvoltarea de programe informatice si baze de date (software si produse informatice ale tehnologiei informatice), adaptarea si modificarea acestora

Cine va primi o amânare pentru casele de marcat online până la 1 iulie 2019

Temporar, până la 1 iulie 2019, nu utilizați sisteme de marcat online, cu condiția ca cumpărătorului (clientului) să i se elibereze un simplu document de confirmare a plăților (bon de vânzare, chitanță sau altele), și nu documentul special menționat mai sus (cu detalii de la Articolul 4.7 Legea nr. 54-FZ), au dreptul următoarele categorii de participanți la decontare:

1. Antreprenori individuali pe PSN, care desfășoară activități de tip „roșu” (cu excepția comerțului cu amănuntul și a cateringului).
2. Antreprenori individuali pe PSN fără angajați (adică angajați cu care s-a încheiat un contract de muncă), care desfășoară comerț cu amănuntul și prestează servicii de catering.
3. Organizații și antreprenori individuali pe UTII pentru toate tipurile de activități, cu excepția retail și catering.
4. Antreprenor individual pe UTII fără angajați pentru toate tipurile de activități, inclusiv retail și catering.

În plus, amânarea până la 1 iulie 2019 va fi menținută de companiile și antreprenorii individuali care prestează muncă și prestează servicii publicului (cu excepția organizațiilor, precum și a antreprenorilor individuali care au angajați și prestează servicii de alimentație publică). Acești participanți la plată, în loc de cecuri online, trebuie să emită BSO în ordinul „pre-reformă”. De asemenea, până la 1 iulie 2019, întreprinzătorii individuali fără angajați care comercializează folosind automate și-au păstrat dreptul de a lucra fără case de marcat online.

Reveni