Шаг 1. Настройки для учета импортных товаров по ГТД
Необходимо произвести настройку функциональности 1С 8.3 через меню: Главная- Настройки – Функциональность:
Перейдем на закладку Запасы и установим флажок Импортные товары . После его установки в 1С 8.3 появится возможность вести учет партий импортных товаров по номерам таможенных деклараций. В документах поступления и реализации будут доступны реквизиты ГТД и страна происхождения:
Для проведения расчетов в валюте на закладке Расчеты установим флажок Расчеты в валюте и у.е.:
Шаг 2. Как оприходовать импортный товар в 1С 8.3 Бухгалтерия
Введем документ Поступление товаров в 1С 8.3 с указанием номера ГТД и страны происхождения:
Движение документа поступления будет таким:
По дебету вспомогательного забалансового счета ГТД отразятся сведения о количестве поступившего импортного товара с указанием страны происхождения и номером таможенной декларации. Оборотно-сальдовая ведомость по этому счету покажет остатки и движение товара в разрезе ГТД.
При реализации импортного товара есть возможность контроля наличия товара, перемещенного по каждой ГТД:
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия на интерфейсе Такси для учета импорта из стран-членов таможенного союза внесены изменения в план счетов и появились новые документы. Подробнее об этом смотрите в нашем видео:
Шаг 3. Как учитывать импортные товары в качестве материальных ценностей, находящихся в пути
Если в период доставки необходимо учитывать импортные товары в качестве материальных ценностей, находящихся в пути, то можно создать дополнительный склад для учета таких товаров как склад Товары в пути:
Аналитика счета 41 может настраиваться по местам хранения:
Для этого в 1С 8.3 необходимо произвести настройки:
Перейдем по ссылке Учет запасов и поставим флажок По складам (местам хранения). Эта настройка в 1С 8.3 дает возможность включить аналитику места хранения и определять как будет вестись учет: только количественный или количественно-суммовой:
При фактическом поступлении товаров для изменения места хранения используем документ :
Заполним документ:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 показывает движения на складах:
Шаг 4. Заполнение документа ГТД по импорту в 1С 8.3
Предприятиям, осуществляющим прямые поставки импортного товара, необходимо отразить таможенные пошлины за поступивший товар. Документ ГТД по импорту в 1С 8.3 можно ввести на основании документа поступления:
или из меню Покупки:
Заполним документ ГТД по импорту в 1С 8.3 Бухгалтерия.
На закладке Главное укажем:
- Таможенный орган, которому оплачиваем пошлины и договор, соответственно;
- По какому номеру ГТД пришел товар;
- Сумма таможенного сбора;
- Сумму штрафов, если они есть;
- Поставим флаг Отразить вычет в книге покупок , если нужно отразить его в Книге покупок и автоматически принять НДС к вычету:
На вкладке Разделы ГТД вводим размер пошлины. Так как документ сформирован на основании, то 1С 8.3 уже заполнила определенные поля: таможенная стоимость, количество, документ партии и фактурная стоимость. Введем сумму пошлины или ставку % пошлины, после чего 1С 8.3 распределит суммы автоматически:
Проведем документ. Видим, что таможенные пошлины отнесены на себестоимость товара:
Более подробно изучить особенности оприходования товаров в случае, если в СФ поставщика указана ГТД, проверить регистрацию такого СФ в Книге покупок, изучить программу 1С 8.3 на профессиональном уровне со всеми нюансами налогового и бухгалтерского учета, от правильного ввода документов до формирования всех основных форм отчетности – мы приглашаем на наш . Подробнее о курсе смотрите в нашем видео:
Как переводится ГТД, а точнее как расшифровывается ГТД, не является загадкой для большинства бухгалтеров. И даже для тех, которые никогда не сталкивались в своей практике с внешнеэкономической деятельностью. Для ГТД расшифровка – это «грузовая таможенная декларация».
Однако такой документ, как ГТД, в настоящее время не применяется. С 01.01.2011 на смену грузовой таможенной декларации пришла декларация на товары (Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257).
Тем не менее, зачастую декларацию на товары, оформляемую, например, при импорте, все еще именуют ГТД.
И в нашем материале термины «ГТД» и «декларация на товары» для удобства восприятия будут использоваться как синонимы.
Как читать ГТД по импорту?
Как расшифровать по ГТД (таможенной декларации, декларации на товары) содержащиеся в ней сведения? Для этого нужно знать порядок заполнения декларации на товары.
Инструкция о порядке заполнения Утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20.05.2010 № 257.
Инструкция содержит как общие положения, так и порядок заполнения декларации при различных таможенных процедурах.
В общем случае в одной декларации на товары декларируются сведения о товарах, содержащихся в одной товарной партии, которые помещаются под одну и ту же таможенную процедуру. Если товары, содержащиеся в одной товарной партии, заявляются для помещения под разные таможенные процедуры, должны подаваться отдельные декларации на товары для каждой таможенной процедуры.
В одной ГТД могут быть заявлены сведения не более чем о 999 товарах.
Декларация на товары состоит из основного (ДТ1) и добавочных (ДТ2) листов. Добавочные листы заполняются, если в одной декларации заявляются сведения о двух и более видах товаров.
Если декларация на товары заполняется в письменной форме, то подается она на листах формата А4.
На основном листе ГТД указываются сведения об одном товаре. А на одном добавочном листе могут быть данные о трех товарах.
Декларация на товары заполняется прописными буквами с использованием печатающих устройств, разборчиво, не должна содержать подчисток, помарок и исправлений.
Подача ГТД в письменной форме (в 3 экземплярах) сопровождается представлением таможенному органу ее электронной копии.
Подробный порядок заполнения ГТД приведен в Инструкции, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257.
Как оприходовать товар по ГТД?
При поступлении импортного товара особенно актуальным становится тщательный учет ГТД и умение «читать» декларацию на товары. Ведь нужно не только правильно сформировать первоначальную стоимость товаров с учетом таможенных пошлин, сборов и отразить уплаченный на таможне НДС, но, в первую очередь, определить дату, на которую товар следует оприходовать. Ведь часто дата ГТД и дата выпуска – разные. И какая будет дата принятия товаров к учету? Здесь важно будет учитывать условия импортного контракта и момент, в который к покупателю переходит право собственности на товары. Как правило, это дата выпуска, указываемая в графе С основного и добавочного листов декларации на товары.
Напомним, что сведения об исчисленных таможенных платежах, иных платежах, взимание которых возложено на таможенные органы (в частности, НДС, таможенные пошлины и сборы), отражаются в декларации на товары в графе 47 «Исчисление платежей».
О том, как отражается импорт товаров в бухгалтерском учете, мы рассказывали .
Данный материал поможет разобраться с порядком оприходования импортных товаров в «1С:Бухгалтерия 8.3».
Что такое номер ГТД в 1С?
Покупка импортных товаров регулируется следующими законодательными актами:
- Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (до 01.01.2018 – Таможенный кодекс Таможенного союза);
- ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- Налоговый кодекс;
- Также бухгалтер должен разбираться в терминологии Инкотермс 2010/Incoterms 2010 – это набор правил и терминов, применяемых в международной торговле.
Бланк ГДТ утвержден решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257. Мы рассмотрим значения некоторых строк, на которые в первую очередь обращает внимание бухгалтер.
Декларация состоит из основного и дополнительного листов. Основной лист содержит сведения об одном товаре и общие данные по всей декларации. Если товаров больше одного, заполняют дополнительные листы. На одном дополнительном листе можно указать сведения о трех товарах.
Номер декларации – состоит из трех групп цифр, разделенных слешем. Первое значение – код таможни, второе – дата подачи декларации, третье – порядковый номер декларации.
- В графе 1 при импорте ставится отметка ИМ.
- Графа 12 – общая таможенная стоимость в рублях. Равно значению гр.45 основного и добавочных листов.
- Графа 22 – указывается валюта договора и общая стоимость в этой валюте. Равно значению гр.42 основного и добавочных листов.
- Графа 23 – указывается курс валюты на дату подачи декларации, если необходимо пересчитать таможенную стоимость.
- Графа 31 – наименование ввозимого товара и его характеристики.
- Графа 42 – цена товара в валюте.
- Графа 45 – таможенная стоимость одного наименования товара.
- Графа 47 – исчисление платежей (таможенный сбор, таможенная пошлина, НДС при ввозе товаров).
Как правильно разнести ГТД в 1С 8.3?
Пример 1. Ввозим товар из Польши. Курс евро на дату подачи декларации 68,2562. Следующие позиции по ГТД:
В нашем примере таможенная стоимость по декларации равна 341 281,00 руб.
Сумма таможенного сбора допустим равной 2000 руб.
Размер таможенной пошлины 10%, значит сумма пошлина 34 128,10 руб., подлежит распределению между всеми номенклатурными позициями.
Сумма НДС рассчитывается по формуле (стоимость товара + таможенная пошлина + сумма акциза) х ставку НДС (10% или 18%). Если товар не облагается акцизом, его считают равным нулю. В данном случае НДС равен:
(341 281,00 + 34128,10)*18% = 375 409,10*18% = 67 573,64 руб.
Заполнение ГТД по импорту в 1С потребует сделать определенные настойки в части функциональности программы и в справочниках (подробнее об этом дальше).
Для работы с иностранными поставщиками используются счета 60.21 и 60.22, на которых суммы указываются в валюте.
При оприходовании поступления на сч. 10 (41, 15) происходит пересчет стоимости в рублях.
Кроме суммового учета на счетах бухучета используется забалансовый счет ГТД, для учета товаров в разрезе разных номеров деклараций.
Расчеты с таможней отображаются на счете 76.5.
Для корректного пересчета валюты в рубли надо загрузить их курсы.
В справочнике по кнопке Загрузить курсы валют… откроется форма, где надо выбрать интервал дат.
Как провести ГТД в 1С 8.3?
Проверим настройки программы и справочников для оприходования товара по ГТД в 1С.
- Главное -> Настройки -> Функциональность;
- Администрирование -> Настройки программы -> Функциональность.
На закладке Запасы должна быть установлена настройка Импортные товары.
Перейдем к справочникам.
В справочнике контрагентов заведем иностранного поставщика. Страну регистрации следует выбрать из списка стран.
В разделе Договор по этому поставщику надо установить расчеты в валюте договора. Скорее всего, расчеты с поставщиков ведутся в валюте, и к моменту оприходования товара организация уже успела открыть валютный расчетный счет. В случае расчетов с контрагентом в рублях, необходимо установить признак «Оплата» в рублях и использовать расчетный счет в рублях для оплаты.
Мы будем приходовать материалы и товары, создадим их в справочнике с соответственным видом номенклатуры. Можно в справочнике указать номер ГДТ и страну, тогда при заполнении документов поступления эти данные заполнятся автоматически. Если планируется постоянное поступление по ГТД какого-либо вида по разным номерам таможенных деклараций, можно это поле оставить свободным, а номер заполнять при поступлении материальных ценностей.
Среди контрагентов следует завести таможню, на которую доставлен груз. Вид договора должен быть Прочие (не Поставщик), т.к. расчеты проходят через счет 76.5
Отражение импортных поставок в 1С начинается с оприходования товарной номенклатуры. Очень похоже на стандартное поступление материальных ценностей с учетом небольших особенностей.
Меню Покупки -> Поступления (акты, накладные).
Цены – в валюте договора, в данном случае в евро. НДС не указываем. Кнопка Изменить позволяет отредактировать какой-либо реквизит сразу по всем позициям документа, например, это может быть номер ГТД или страна происхождения.
Если посмотрим проводки, то цены в евро перевелись автоматически в валюту регламентированного учета, в нашем случае – рубли.
По номенклатуре Товары появились данные по забалансовому счету ГТД. Обратите внимание, по номенклатурной группе Материалы движения в разрезе ГТД не фиксируются.
На основании поступления товаров можно создать несколько документов, связанных с поступлением импортных товаров. Мы создадим ГТД по импорту. Если поставки из стран Евразийского экономического союза, то следует заполнять Заявление о ввозе товаров. Перемещение товаров может пригодиться, например, при переводе товаров с таможенного склада на склад организации. Документ по отражению доп.расходов не нуждается в особом представлении.
При создании ГТД на закладке Главное указывают суммы Таможенного сбор и Таможенного штрафа (при наличии), также можно указать настройку по НДС – Для расчетов с таможней указываем счет 76.05. Также можно увидеть курс евро, который применяется в расчетах.
На закладке Разделы ГТД заполняется сумма таможенной стоимости в валюте, а также переносятся данные по товарной номенклатуре. После указания процента по пошлине сумма пошлины и НДС рассчитается в рублях автоматически, а также распределится по товарному разделу.
Проводки по ГТД формируются на суммы таможенных пошли, сборов, штрафов (при наличии) и НДС.
Для расчета пошлины могут использоваться разные алгоритмы, не всегда это процент от стоимости. В 1С можно указать пошлину одной суммой, и она распределится по товарным позициям. Если следует подкорректировать распределение сумм среди товаров, это можно сделать вручную в графе Пошлина.
Если вдруг следует увеличить стоимость товаров на прочие суммы, например, транспортные расходы или услуги брокера, то для этого используют документ Поступление доп.расходов (Меню Покупки -> Поступление доп.расходов ). Его заполнение не отличается от обычного (не импортного) оприходования товаров.
Отразим в 1С еще одну импортную поставку. Номер ГДТ другой.
Можем сформировать книгу покупок, в ней отразятся суммы НДС.
При дальнейшей реализации товаров своим покупателям организация обязана указывать правильный номер ГТД. Покажем реализацию товаров с разными номерами ГДТ. У нас приход 10 шт. по первой поставке и 5 шт. – по второй. Покупателю отгружаем 12 шт. При заполнении документа реализации должны будем соответственно показать товар двумя строками. Не забываем указать ставку НДС.
Чтобы облегчить ввод, можно воспользоваться кнопкой Заполнить -> Добавить из поступления, по которой можно выбрать документ оприходования, наименования товара и данные ГДТ заполнятся автоматически.
Смотрим проводки по проведенному документу.
В целях анализа подробное движение импортных товаров можно увидеть через оборотно-сальдовую ведомость по счету ГТД.
В настройках надо указать соответствующие параметры.
Рассмотрим дополнительно некоторые возможности при оформлении ГТД.
Таможенная декларация может формироваться на основании нескольких документов по поступлению материальных ценностей. В табличной части Товары можно добавить другой документ поступления, выбрав его из существующих по кнопке Заполнить. Кроме того, табличная часть позволяет добавлять новые разделы. В учебных целях мы добавили новый раздел, который заполнили данными из второго поступления импортных товаров.
В меню «Основная деятельность – Покупка – Поступление товаров и услуг » добавляем новый документ. Указываем вид поступления, дату, контрагента, договор, склад.Заполняем табличную часть номенклатурой. Цены вводятся в валюте договора. Слева внизу отображается курс ЦБ на дату поступления товаров. Курс можно установить по кнопке «Цены и валюта ».
ВАЖНО!!! В договоре должна быть верно указана валюта договора, например, USD.
На закладке «Счета учета расчетов » заполняются счета бухгалтерского учета. Причем счета должны иметь признак "Валютный ".
После ввода всех данных, можно провести документ кнопкой «провести » на верхней панели.
Далее, можно воспользоваться кнопкой «Ввести на основании – ГТД по импорту », что позволит автоматически создать и заполнить документ «ГТД по импорту » на основании данного документа поступления. Либо это можно сделать из меню "Основная деятельность – Покупка – ГТД по импорту ".
В ГТД (грузовая таможенная декларация) заполняются дата, таможня, договор с таможней, номер ГТД, способ распределения таможенных платежей и т.п. Указываются ставки пошлины, акциза, НДС и таможенного сбора.
Кнопка "Распределить " распределяет суммы пошлины, акциза и НДС в зависимости от выбранного способа распределения (по сумме, по количеству, по весу).
Если таможенная стоимость отличается от фактической, т.е. таможенные платежи рассчитываются от иной стоимости, достаточно изменить сумму в поле "Таможенная стоимость " и автоматически появляется колонка «НДС свыше контрактной ».
Ставка и сумма таможенного сбора вводится на закладке "Дополнительно ", так же как и сумма таможенного штрафа.
Если в ГТД несколько разделов, они добавляются (удаляются) кнопкой «Разделы ». Тогда пошлины, акцизы и НДС можно установить для каждой группы отдельно.
Установив курсор на каждом из разделов в верхней части документа, можно просмотреть содержимое раздела в нижней части.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ также можно ввести из документа поступления при помощи кнопки «Ввести на основании – Поступление доп. расходов ». Либо из меню "Основная деятельность – Покупка – Поступление доп. расходов ". Каждый вид дополнительных расходов вводится отдельным документов.
Обязательно указываются способ распределения и сумма расхода. Если на какую-то номенклатуру есть отдельные затраты (помимо основной суммы расхода), они добавляются в колонке «Доп. расходы ».
В меню «Основная деятельность – Покупки – Отчет по закупкам » можно посмотреть детализацию по затратам по данной поставке, себестоимость единицы ввезенного товара.
2017-04-21T11:31:49+00:00Я уже не раз замечал, что когда начинающий бухгалтер в первый раз сталкивается с необходимостью занесения в программу товара по ГТД (таможенная декларация, импорт), то его первая реакция - ступор. Много цифр, в разной валюте, ничего не понятно.
Итак, поехали!
Итак, перед нами 2 листа реальной ГТД (основной и добавочный). Я лишь очистил в них конфиденциальную информацию, которая для учебных целей нам ни к чему.
Можете открыть их на отдельной странице, а лучше распечатайте и положите прямо перед собой.
Учимся читать ГТД
Разбор ГТД будем делать на основании правил его заполнения, которые можно почитать, например, вот .
Наша декларация состоит из 2 листов: основного и добавочного. Такое бывает, когда декларируется ввоз двух и более товаров, ведь на основном листе можно расположить информацию только об одном товаре.
Разбираем основной лист
Шапка основного листа
Обращаем внимание на правый верхний угол основного листа ГТД:
ИМ в графе №1 означает, что перед нами декларация на импорт товаров.
Номер декларации 10702020/060513/0013422 состоит из 3 частей:
- 10702020 - это код таможенного органа.
- 060513 - это дата декларации (6 мая 2013 года).
- 0013422 - это порядковый номер декларации.
В графе №3 мы видим, что перед нами первая (основной лист) форма из двух (основной лист + добавочный лист).
Всего декларируется 3 товара , которые занимают 3 места .
Спускаемся чуть ниже:
Здесь мы видим, что общая таможенная стоимость всех 3 товаров составляет: 505 850 рублей и 58 копеек .
Товар прибыл к нам из республики Корея .
Здесь же указана валюта, в которой производятся расчеты (USD ), а также таможенная стоимость в этой валюте (16 295$ ) по курсу на дату ГТД (6 мая 2013 года). Курс валюты указан здесь же: 31.0433 рубля.
Проверим: 16 295 * 31.0433 = 505 850.58. Получилась таможенная стоимость в рублях.
Товар #1 (экскаватор)
Спускаемся ещё ниже по основному листу влево:
Вот он наш первый товар, который указан на основном листе ГТД. Очевидно, оставшиеся два задекларированы на добавочном листе.
Название товара: "Эксковатор гидравлический ", он занимает 1 место.
Перемещаемся от названия товара вправо:
Номер товара 1 из 3.
Цена экскаватора составляет 15 800 USD , что в пересчете на рубли (по курсу 31.0433) образует таможенную стоимость 490 484 рублей и 14 копеек .
Налоги и сборы с экскаватора
Спускаемся вниз документа:
Таможенный сбор (код 1010) со всех товаров (в качестве основы начисления указана таможенная стоимость в целом по ГТД) составил 2 000 рублей .
Пошлина (код 2010) на экскаватор (основа начисления его таможенная стоимость) составила 5% или 24 524 рубля и 21 копейку .
НДС (код 5010) на экскаватор (основой начисления явилась сумма его таможенной стоимости 490 484.14 и размер пошлины 24 524.21) составил 18% или 92 701 рубль и 50 копеек .
Ещё раз обращаю ваше внимание на то, что пошлину мы начисляем на таможенную стоимость товара, а НДС на (таможенную стоимость + размер пошлины).
Разбираем добавочный лист
Шапка добавочного листа
Переходим ко второму (добавочному) листу декларации.
Обращаем внимание на правый верхний угол добавочного листа:
Номер и вид декларации полностью совпадают с значениями на основном листе.
В графе№3 видим, что перед нами вторая форма (добавочный лист) из 2 (основной и добавочный листы).
Товар #2 (молот)
Спускаемся ниже к товарам, задекларированым на добавочном листе:
Перед нами товар "Молот гидравлический ", который занимает 1 место.
Переходим направо:
Прежде всего видим, что перед нами 2 товар из 3.
Цена молота составляет 345 (USD) , что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 10 709 рублей и 94 копейки (таможенная стоимость).
Товар #3 (запчасти)
Спускаемся ниже:
Второй товар на добавочном листе (третий по ГТД в целом): "Части полноповоротного гидравлического одноковшового эксковатора ".
Переходим вправо:
Перед нами третий товар из 3.
Цена запчастей 150 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 4 656 рублей и 50 копеек (таможенная стоимость).
Налоги и сборы с молота и запчастей
Переходим вниз добавочного листа (графа №47, исчисление платежей):
Пошлина (код 2010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость 10 709 рублей и 94 копейки) составила 5% или 535 рублей и 50 копеек .
НДС (код 5010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость плюс пошлина) составил 18% или 2 024 рубля и 18 копеек .
Переходим вправо:
НДС (код 5010) на запчасти (основа начисления их таможенная стоимость 4 656 рублей и 50 копеек) составил 18% или 838 рублей и 17 копеек .
Подводим итоги
Таможенный сбор составил 2 000 рублей со всех товаров.
Заносим в 1С
Настраиваем функциональность
Прежде всего заходим в раздел "Главное" пункт "Функциональность":
Здесь на закладке "Запасы" должен быть отмечен пункт "Импортные товары":
Заносим поступление товаров
Заходим в раздел "Покупки" пункт "Поступление (акты, накладные)":
Создаём новый документ:
В качестве поставщика сейчас выберем произвольного контрагента для упрощения задачи:
Расчеты с поставщиком ведутся в долларах, поэтому в договоре с мы указали валюту расчётов USD:
А значит и все цены в документе заполняем в долларах. При проведении документа они будут пересчитаны в рубли по курсу на 6 мая 2013 года ( курсы валют за этот период, если ещё не сделали этого):
Обратите внимание, что мы везде указали ставку "Без НДС". Этот налог будет рассчитан и указан нами позже в ГТД.
Теперь проматываем табличную часть вправо и заполняем Номер ГТД и страну происхождения товара. Это можно сделать вручную для каждой строчки или для всех сразу при помощи кнопки "Изменить" над табличной частью.таможню и договор для взаиморасчетов с ней (депозит).
Таможенный сбор составил 2000 рублей, штрафов нет.
Переходим к закладке "Разделы ГТД":
Грузовая таможенная декларация может иметь несколько разделов, в которые группируются товары с одинаковым порядком расчета таможенных платежей.
В нашем случае порядок расчёта таможенных платежей у первых 2 товаров (экскаватор и молот) совпадают - 5% пошлина и 18% НДС.
За третий товар пошлина не указана и мы могли бы вынести его в отдельный раздел.
Но мы поступим немного по-другому.
В начале укажем общий процент пошлины и НДС:
Эти ставки автоматически посчитались для общей таможенной стоимости, а затем пропорционально распределятся по 3 товарам:
Всё верно (см. нашу итоговую табличку по ГТД), за исключением третьего товара. Вручную откорректируем его данные:
В итоге получится вот так:
Проводим документ.
Смотрим проводки
Видим, что таможенный сбор и таможенные пошлины распределились по себестоимости товаров, а входящий НДС ушёл в дебет 19.05.