ООО "Лиаск-Т"

Аннотация:

В данной статье представлен процесс анализа рисков, а также рассмотрены логистические риски и предложены возможные варианты для их исключения на примере реально существующей компании "ЛИАСК-Т" - официального дилера ведущих фирм-производителей оборудования для тепло-водоснабжения и водоотведения.

This article presents a risk analysis process, and considered the logistics risks and proposes options for an exemption to real companies "LIASK-T" - the official dealer of leading manufacturers of equipment for heat, water supply and drainage.

Ключевые слова:

Логистические риски, дилер, этапы анализа рисков, оценка вероятности, логистическия система.

The logistical risks, dealer, the stages of the risk analysis, estimation of probability, the logistics system.

УДК 656.073
Введение.
Минимизация логистических рисков на предприятии - одна из важнейших задач, стоящих перед любой компанией, которая ориентируется на успех. Способность оперативно реагировать на изменения окружающей среды, умение провести грамотный анализ сложившейся ситуации и найти рычаги воздействия на появление проблемы - вот, что наиболее востребовано в современных условиях ведения бизнеса. Данный вопрос весьма интересен для исследования и привлекает многих теоретиков и практиков экономической науки, таких как Сергеев В.И., Аюпов Р.К., Моисеева Н.К., а также зарубежных научных деятелей.
В данной статье произведен анализ логистических рисков на примере конкретного предприятия и предложены пути решения возникающих проблем.
Компания ООО «Лиаск-Т» является официальным дилером ведущих фирм-производителей: Danfoss, Grundfos, Ridan. DANFOSS - автоматика для систем теплоснабжения, трубопроводная арматура, терморегуляторы. GRUNDFOS - насосное оборудование. RIDAN - пластинчатые теплообменники .

ООО «Лиаск-т» является дилером, а именно участником рынка, осуществляющий торговую деятельность от своего имени и за свой счёт. Важнейшая особенность торгово-посреднического предприятия - высокая степень оборачиваемости, то есть движения товаров в сфере обращения и реализации .

Риском является возможность наступления какого-либо события, которое в случае реализации оказало бы негативное влияние на достижение компанией своих долгосрочных и краткосрочных целей. Риск измеряется путем оценки последствий и вероятности наступления событий.

Оценка рисков - это процесс систематизированного изучения и обобщения профессиональных суждений о вероятности наступления неблагоприятных условий и (или) событий .

Неопределенность может рассматриваться как совокупность ситуаций, которые можно предвидеть заранее, но при этом нельзя определить, как сильно они повлияют на результат логистической деятельности. Противодействие — это намеренное сопротивление участников логистического процесса сложившимся обстоятельствам.

Успешная оценка рисков очень часто основывается на профессиональных суждениях и опыте внутренних аудиторов и руководителя внутреннего аудита.

На предприятии ООО «Лиаск-Т» оценку логистических рисков проводит руководитель отдела логистики.

Основная цель руководителя отдела логистики.— борьба с негативными последствиями рисков, то есть снижение убытков от логистической деятельности на предприятии ООО «Лиаск-Т» и, по возможности, увеличение положительного риска, то есть прибыли. Решения о конкретных действиях для защиты и уменьшения (увеличения) риска могут быть детализированы только при тщательном изучении и анализе ситуаций риска, которые возможны в будущем и настоящем.

Весь процесс анализа рисков можно разделить на восемь этапов, которые помогают управлять риском (снижать его отрицательные последствия).

Рассмотрим содержание всех этапов.

1. Идентификация рисков

Данный этап анализа логистических рисков заключается в формировании полного перечня неблагоприятных событий.

При идентификации рисков можно получить как качественную, так и количественную оценку риска.

Для выполнения указанных задач на первом этапе анализа необходимо использовать все виды рисков. Поскольку все они имеют определенную степень влияния друг на друга.

На предприятии ООО «Лиаск-Т» риски можно представить в виде таблицы 1.

Таблица 1.

	Вид риска
1. Организационный	1.1 Риски, связанные с ошибками поставщика, ошибками менеджера по логистике ООО «Лиаск-Т», а так же ошибками сотрудников аутсорсинговых фирм. 1.2 Риски, связанные с внутренней организацией работы компании
2. Рыночные	2.1 Риски, снижения спроса на продукцию 2.2 Риск потери ликвидности
3. Предпринимательские (коммерческие)	3.1 Риск, связанный с приемкой; 3.2 Риск, связанный с реализацией товара; 3.3 Риск, связанный с транспортировкой товара 3.4 Риск снижения прибыли; 3.5 Риск уменьшения товарооборота; 3.6 Риск увеличения закупочных (оптовых) цен; 3.7 Риск роста товарных и транспортных издержек;
4. Кредитный	4.1 Риск того, что контрагент не выполнит свои обязательства в срок (нарушение контрактных условий по оплате); 4.2 Риски, связанные с условиями платежа;
5. Технический	5.1 Риск возникновения пожаров, аварий и поломок, приостановление работы сети. 5.2 Форс-мажорные обстоятельства;
6. Технико-технологический	6.1 Риск, связанный с поломкой, компьютерной техники и иного оборудования, при помощи которого осуществляется часть логистических функций.

Рисунок 1. Морфологическая цепь рисков на предприятии ООО "Лиаск-Т".

Морфологическая цепочка, представленная выше, показывает влияние рисков друг на друга. Идентифицируя один риск, проще определить другие риски, являющиеся его следствием.

Например, если рассмотреть морфологическую цепочку, можно увидеть, что «риск возникновения пожаров, аварий и поломок, приостановление работы сети» ведет за собой возникновение таких рисков, как:

− риск, связанный с приемкой;

− риск, связанный с реализацией товара;

− риск, связанный с транспортировкой товара;

− риски, связанные с ошибками поставщика, ошибками менеджера по логистике ООО «Лиаск-Т», а так же ошибками сотрудников аутсорсинговых фирм.

Далее выделяем логистические риски. Логистические риски - это риски выполнения логистических операций транспортировки, складирования, грузопереработки и управления запасами и риски логистического менеджмента всех уровней, в том числе риски управленческого характера, возникающие при выполнении логистических функций и операций.

Для того, что идентифицировать все логистические риски логисту предприятия ООО «Лиаск-Т» необходимо обозначитьдолжностные. В них входят:

− заказ оборудования;

− планирование и согласование графика отгрузок от поставщиков оптимизация схем;

− расчет сроков и стоимости доставки;

− выбор перевозчика и оптимального транспортного средства;

− поиск новых перевозчиков, подготовка и заключение договоров, оформление сопроводительных документов, страхование перевозок;

− подготовка документации для изготовления сертификатов;

− урегулирование спорных вопросов, работа с претензиями;

− контроль работы складов;

− оптимизация складского запаса;

− контроль комплектности и готовности заказов к отгрузке;

− проведение инвентаризаций.

2. Оценка вероятности наступления неблагоприятных событий

3. Определение структуры предполагаемого ущерба

4. Построение законов распределения ущербов.

5. Оценка величины риска

6. Определение и оценка эффективности возможных методов снижения рисков

Такие методы разделяются на группы:

методы, которые помогают избежать риска;
методы, снижающие вероятность возникновения неблагоприятного события;
методы, которые уменьшают возможный ущерб;
методы, суть которых сводится к передаче риска другим объектам;
методы, которые основываются на компенсации полученного либо нанесенного ущерба.

7. Принятие решения об определении перечня действий по управлению рисками

8. Контроль эффективности и результатов внедрения мер по снижению рисков .

Итак, в каждой логистической подсистеме компании ООО «Лиаск-Т» можно выделить свои риски, примеры которых рассмотрим в таблице ниже.

Таблица 2 . Морфологическая таблица логистических рисков предприятия ООО "Лиаск-Т"

Наименование логистических подсистем		Вариант решения проблемы
	Несоответствие цены качеству товара. Увеличение затрат на закупку 1 партии товара	Функционально-ценовой анализ. Соблюдение бюджетных ограничений. Оптимизация (по Парето) условий сдел-ки
Транспортировка	Увеличение транспортных издержек Нарушение графика поставок. Утрата имущества	Оптимизация маршрутов Диспетчериза-ция. Охрана имущества. Имущественное страхование. Страхование ответствен-ности
Хранение	Иммобилизация материальных ресу-рсов. Утрата (хищение) имущества	Управление запасами. Охрана имущества. Противопожарные мероприятия. Имущественное страхование
Материально-техническое снабжение	Несбалансированность (несоответствие объема поставок потребностям) Несоответствие по качеству материальных ресурсов. Ситуации возникновения дефицита. Сверхнормативные запасы и неликвиды	Нормирование расхода материальных ресурсов. Входной контроль. Оперативные закупки. Управление производственными запасами. Поставки "точно в срок"

Рассмотрим каждую из этих подсистем.

На основании выставленных счетов поставщиком, ответственный логист проверяет правильность выставления счетом поставщиком, а также соответствии счета поставщика ценовой политике организации. Важно проверять предоставляемые скидки.

ООО «Лиаск-Т» является посредником, а значит недостача, пересортица, товар не надлежащего качества - то, с чем может столкнуться компания, при работе с поставщиком. При возникновении подобных ситуаций логистам компании следует писать официальные письма с просьбой проведения инвентаризации на складе поставщика, а также доставки товара в кратчайшие сроки и за счет поставщика. В случае, если предприятию ООО «Лиаск-Т» клиенты выставят штрафные санкции за не выполнение сроков поставки, предприятие имеет право в письменном виде обратиться к компании-поставщику с требованием о возмещении ущерба.

Хранение:

Складской комплекс компании ООО « Лиаск-Т» позволяет разместить груз как на краткосрочный, так и на длительный период хранения.

Для такого склада розничной торговли товары размещают в соответствии с группировкой по размерам на стеллажах. На складе ООО «Лиаск-Т» имеются секции для крупных и мелких товаров. Для разных товаров нужны различные соотношения количеств мелких, средних и больших ячеек на складе, различные размеры ячеек по глубине.

С 2013 года на склад вводится новая система адресного размещения товаров, что позволит избежать потери товаров, пересортицу и убытки. Это важно для обеспечения увеличения оборота, исключения ошибок в размещении товаров и быстрого нахождения их даже новыми сотрудниками после короткого инструктажа. Каждому месту хранения будет присваивается код (адрес), обозначающий номер стеллажа (штабеля), номер вертикальной секции и номер полки. При выписке документов на отгрузку или приемку товара, в накладной будет указано место, на котором должен размещаться данный товар.

Для того, чтобы весь товар добрался до адреса в целости и сохранности, следует внимательно отнестись к выбору упаковки. Упаковочные материалы могут быть представлены самыми разными видами: деревянные короба и паллеты, пластиковые контейнеры, тряпичные мешки, полиэтиленовые рулоны и многое другое. В каждом конкретном случае следует выбирать подходящую упаковку, исходя из особенностей самого груза и типа его транспортировки.

Важнейшей необходимостью является инвентаризация на складе:
Основными задачами инвентаризации являются:

выявление фактического наличия имущества;
контроль за сохранностью ТМЦ, путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета;
выявление ТМЦ, потерявших свои первоначальные качества, залежавшихся и не нужных организации;
проверка соблюдения правил и условий хранения ТМЦ.

Транпортировка:

Компания ООО «Лиаск-Т» часто пользуется услугами сторонних организаций, а именно транспортировку товара из Омска в другие города России перекладывает на плечи транспортных компаний. Пользуясь услугами аутсорсинга, можно столкнуться с риском задержки сроков поставки, потери товара в пути, а так же его порчи во время перевозки или перегрузки. Во избежание вышесказанных последствий необходимо пользоваться услугами страхования товара от повреждения, утери и порчи. Так, например, при составлении рациональных маршрутов учитывают не только расположение пунктов погрузки и разгрузки в рай-оне перевозки, но и вид перевозимых грузов, вид транспорта, применяемого для перевозки, сменность ра-боты, удаленность авто транспортных предприятий. Поэтому у компании ООО «Лиаск-Т» имеются предпочтения в использовании услуг транспортных предприятий. Так, у каждой ТК имеются свои минусы и плюсы.

Условия, по которым выбирается ТК:

География присутствия;
Стоимость и сроки доставки груза
Оптимизация по срокам-ставкам и сервису
Забор груза по времени;
Забор груза в день обращения;
Ежедневные отправки в любые направления;
Внутритарный пересчет груза;
Круглосуточное отслеживание находящегося в пути груза.
Возможность «смс» уведомления о месторасположении груза;
Возможность сдачи и получения грузов в выходные дни;
Приостановка исполнения услуги доставки, изменение направления движения, возврат;
Наличие официальной государственной регистрации;
Наличие лицензии на осуществление транспортных услуг, в соответствии с законодательством РФ;
Опыт работы в сфере грузоперевозок;
Наличие стандартного договора, возможность составления дополнительных cоглашений;
Наличие полиса страхования транспортной компании;
Хорошая диспетчерская служба;
Наличие официального сайта;
Регулярность выполнения рейсов и т.д;

Каждый из этих условий необходимо учитывать, для сведения на нет всех логистических и вытекающих из них иных рисков.

Просчитывая сроки и стоимость доставки оборудования, логист компании ООО «Лиаск-Т» должен брать во внимания все условия. Так например, не зная сроков поставки оборудования, логист может обозначить сумму доставки в 1000 у.е, рассчитывая на одну поставку, фактически же оборудование может поступать в несколько этапов и стоимость по ее доставке будет значительнее больше заложенной суммы.

Материально-техническое снабжение:

Для успешного осуществления хозяйственной деятельности предприятие должно располагать достаточным минимумом собственных оборотных средств. Финансовое положение предприятий в значительной мере зависит от состояния собственных оборотных средств, их сохранности и грамотного использования.

Риски управления запасами на данном предприятии достаточно велики, поскольку именно уровень запасов является главной причиной удовлетворения спроса клиента. Если предприятие, не прогнозируя спрос, будет пополнять складской запас, то оно столкнется с тем, что потратит средства на нереализованный товар, который в дальнейшем сможет перейти в группу неликвида. Когда предприятие снижает риск возникновения дефицита материальных ресурсов, оно старается повысить уровень запасов, но запасы могут играть негативную роль на предприятии, замораживая финансовые ресурсы организаций бизнеса в больших объемах товарно-материальных ценностей.

Недостаток средств, чреват уменьшением товарооборота, возникновением задолженности поставщикам и банкам за кредиты. В последствие, данные задолженности ведут за собой риск задержки отгрузок, увеличения сроков поставки, и далее по цепи те же штрафные санкции за не своевременную поставку товара клиенту.

Для того, чтобы пополнить товарные запасы, торговое предприятие прибегает к кредитам, а значит, повышает свой общий риск. Ведь многие крупные компании-клиенты закупают товар по договору, в основе которого лежит оплата после поставки. Это означает, что компания ООО «Лиаск-Т» вынуждена брать кредит в случае нехватки собственных финансовых средств, для закупки необходимой партии товара.

В итоге, увеличение кредиторской задолженности ведет к тому, что предприятие постоянно будет отвлекать денежные средства из оборота на уплату процентов по кредиту, штрафы. У предприятия может не оказаться достаточных средств, для закупки соответствующего спросу количества товара. А это ведет к снижению товарооборота, а, значит, и прибыли и так далее по цепи. Отсутствие необходимого товара на складе провоцирует упущенную прибыль.

Для того, чтобы сохранять собственные оборотные средства предприятия, логисту необходимо прогнозировать складской запас, при помощи, например, экономико-математических методов и моделей.

При прогнозировании спроса на товары длительного пользования не обойтись без данных об их реальном потреблении в течение анализируемого периода и без фактического наличия этих товаров у населения, а также закономерности их выбытия из употребления.

Так, например, у поставщика компании ООО «Лиаск-Т» одно насосное оборудование может быть заменено другим более энергосберегающим, цена на который меньше, чем у первого.

Исследуя все логистические риски, свойственные данному типу предприятия, компания ООО «Лиаск-Т» имеет возможность предостеречь себя от негативных последствий на всех этапах, а именно на этапе снабжения, транспортировки и сбыта.

Библиографический список:

1.«Главная страница» [Электронный ресурс]// http://liask.ru/ (дата обращения: 15.12.2013).
2.«Дилер» [Электронный ресурс]// http://ru.wikipedia.org/ (дата обращения: 10.12.2013).
3.«Риск» [Электронный ресурс]// http://ru.wikipedia.org/ (дата обращения: 10.12.2013).
4.«Этапы анализа рисков» Электронный ресурс // http://www.cfin.ru/finanalysis/risk/stages.shtml/ (дата обращения: 16.12.2013).

Рецензии:

31.12.2013, 13:43 Скрипко Татьяна Александровна
Рецензия : В аннотации необходимо указать, что изложил в статье автор, а не характеризовать подробно объект - предприятие. Дополнить необходимыми стандартными рубриками: актуальность, цель, задачи исследования, теоретиков, которые над этой проблемой работали и т.д. Статья в основной части интересная, но пока к печати не рекомендуется, доработать.

05.01.2014 17:17 Ответ на рецензию автора Лушникова Мария Андреевна :
Уважаемая Татьяна Александровна! Благодарю за рецензию. Ваши замечания постаралась учесть. Прошу еще раз ознакомиться со статьей. Лушникова Мария.

1.01.2014, 14:23 Круг Элеонора Александровна
Рецензия : В статье представлен интересный материал, который нуждается в определенной стилистической доработке. Также для полноты анализа представленной информации, автору следует представить экономические последствия влияния логистических рисков на предприятие. Статья может быть рекомендована к публикации, после доработки.

1.01.2014, 16:47 Дегтярь Андрей Олегович
Рецензия : Полностью согласен с Татьяной Александровной Скрипко. Статья не готова к публикации.

3.01.2014, 15:14 Шаргородская Наталья Леонидовна
Рецензия : Статья вызывает интерес и может быть рекомендована к публикации, после доработки. Автору необхъодимо обосновать актуальность темы исследования, указать авторов, кто занимался изучением данной проблемы. Список литературы составлен не по стандарту.

5.01.2014, 2:56 Назарова Ольга Петровна
Рецензия : Хороший анализ, только переделать аннотацию. После доработки рекомендуется к печати. Рекомендуется к печати.

05.01.2014 18:18 Ответ на рецензию автора Лушникова Мария Андреевна :
Уважаемая Ольга Петровна! Благодарю за рецензию на мою статью. Ваше замечание постаралась исправить. Прошу ознакомиться с отредактированным вариантом.

12.01.2014, 13:21 Орехов Владимир Иванович
Рецензия : рекомендуется к печати

14.01.2014, 20:52 Орехова Татьяна Романовна
Рецензия : рекомендуется к печати

17.01.2014, 13:24 Чернова Ольга Анатольевна
Рецензия : В статье представлен не анализ, а методика его проведения. Я рекомендую изменить название. В целом работа выполнена на высоком уровне. Рекомендуется к печати

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВЯТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет управления

КУРОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Управление рисками»

на тему «Управление рисками на предприятии»

Выполнила Рогожкина Н.Е.

группа МНС –51

специальность: менеджмент организации

Руководитель _____________

по дисциплине «Управление рисками» 1

Глава 1. Учет фактора риска на предприятии. 4

1.1. Виды потерь и риска. 5

1.2. Классификация рисков 12

1.3. Показатели риска и методы его оценки. 19

1.4. Анализ и планирование риска. 27

Введение.

Целью данной работы является изучение проблемы управления рисками на российских предприятиях. В необходимости управления рисками убеждает особенность российского финансового рынка, характеризующаяся высоким уровнем странового, политического, законодательного, правового риска, значительными колебаниями цен, кризисными явлениями.

Задачами данной работы являются подробное изучение причин возникновения потерь в предпринимательской деятельности, сущность риска, определение показателей риска и методов его оценки, определение различных видов классификации рисков, рассмотрение методов снижения рисков в процессе управления ими, а также анализ системы управления рисками на предприятии.

Предпринимательства без риска не бывает. Наибольшую прибыль, как правило, приносят рыночные операции с повышенным риском. Однако во всем нужна мера. Риск обязательно должен быть рассчитан до максимально допустимого предела. Как известно, все рыночные оценки носят многовариантный характер. Менеджер призван предусматривать дополнительные возможности для смягчения крутых поворотов на рынке. Главная цель менеджмента, особенно для условий сегодняшней России, добиться, чтобы при самом худшем раскладе речь могла идти только о некотором уменьшении прибыли, но ни в коем случае не стоял вопрос о банкротстве.

При рыночной экономике производители, продавцы, покупатели действуют в условиях конкуренции самостоятельно, то есть на свой страх и риск. Их финансовое будущее поэтому является непредсказуемым и мало прогнозируемым. Риском можно управлять, используя разнообразные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и вовремя принимать меры к снижению степени риска.

На степень и величину риска можно реально воздействовать через финансовый механизм, что осуществляется с помощью приемов стратегии и финансового менеджмента.

Глава 1. Учет фактора риска на предприятии.

Анализ многочисленных определений риска позволяет выявить основные моменты, которые являются характерными для рисковой ситуации, такие, как:

случайный характер события, который определяет, какой из возможных исходов реализуется на практике;

наличие альтернативных решений;

известны или можно определить вероятности исходов и ожидаемые результаты;

вероятность возникновения убытков;

вероятность получения дополнительной прибыли.

Таким образом, категорию «риск» можно определить как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с их ожидаемой величиной, ориентированной на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности. Другими словами, риск - это угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов или получит доходы ниже тех, на которые он рассчитывал.

Источником риска является неопределенность, под которой понимается отсутствие полной и достоверной информации, используемой при принятии решения. По этому признаку все решения подразделяются на три группы:

решения, принимаемые в условиях определенности;

решения, принимаемые в условиях вероятной определенности (основанные на риске);

решения, принимаемые в условиях полной неопределенности (ненадежные).

1.1. Виды потерь и риска.

Центральное место в оценке предпринимательского риска занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов при осуществлении предпринимательской деятельности.

Напомним еще раз, что имеется в виду не расход ресурсов, объективно обусловленный характером и масштабом предпринимательских действий, а случайные, непредвиденные, но потенциально возможные потери, возникающие вследствие отклонения реального хода предпринимательства от задуманного сценария.

Чтобы оценить вероятность тех или иных потерь, обусловленных развитием событий по непредвиденному варианту, следует прежде всего знать все виды потерь, связанных с предпринимательством, и уметь заранее исчислить их или измерить как вероятные прогнозные величины. При этом естественно желание оценить каждый из видов потерь в количественном измерении и уметь свести их воедино, что, к сожалению, далеко не всегда удается сделать.

Говоря об исчислении вероятных потерь в процессе их прогнозирования, надо иметь в виду одно важное обстоятельство. Случайное развитие событий, оказывающее влияние на ход и результаты предпринимательства, способно приводить не только к потерям в виде повышенных затрат ресурсов и снижения конечного результата. Одно и то же случайное событие может вызвать увеличение затрат одного вида ресурсов и снижение затрат другого вида, т. е. наряду с повышенными затратами одних ресурсов может наблюдаться экономия других.

Материальные виды потерь проявляются в непредусмотренных предпринимательским проектом дополнительных затратах или прямых потерях оборудования, имущества, продукции, сырья, энергии и т.д. По отношению к каждому отдельному из перечисленных видов потерь применимы свои единицы измерения.

Наиболее естественно измерять материальные потери в тех же единицах, в которых измеряется количество данного вида материальных ресурсов, т. е. в физических единицах веса, объема, площади и др.

Однако свести воедино потери, измеряемые в разных единицах, и выразить их одной величиной не представляется возможным. Нельзя складывать килограммы и метры. Поэтому практически неизбежно исчисление потерь в стоимостном выражении, в денежных единицах. Для этого потери в физическом измерении переводятся в стоимостное измерение путем умножения на цену единицы соответствующего материального ресурса.

Для достаточно значительного количества материальных ресурсов, стоимость которых заранее известна, потери сразу можно оценивать в денежном выражении.

Имея оценку вероятных потерь по каждому из отдельных видов материальных ресурсов в стоимостном выражении, можно свести их воедино, соблюдая при этом правила действий со случайными величинами и их вероятностями.

Трудовые потери представляют потери рабочего времени, вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами. В непосредственном измерении трудовые потери выражаются в человеко-часах, человеко-днях или просто часах рабочего времени.

Финансовые потери - это прямой денежный ущерб, связанный с непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг. Кроме того, финансовые потери могут быть при недополучении или неполучении денег из предусмотренных источников, при невозврате долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки вследствие снижения цен на реализуемые продукцию и услуги.

Особые виды денежного ущерба связаны с инфляцией, изменением валютного курса рубля, дополнительным к узаконенному изъятием средств предприятий в государственный (республиканский, местный) бюджет. Наряду с окончательными, безвозвратными могут быть и временные финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов, несвоевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов.

Потери времени существуют тогда, когда процесс предпринимательской деятельности идет медленнее, чем было намечено. Прямая оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях, месяцах запаздывания в получении намеченного результата. Чтобы перевести оценку потерь времени в стоимостное измерение, необходимо установить, к каким потерям дохода, прибыли от предпринимательства способны приводить случайные потери времени.

Специальные виды потерь проявляются в виде нанесения ущерба здоровью и жизни людей» окружающей среде, престижу предпринимателя, а также вследствие других неблагоприятных социальных и морально-психологических последствий. Чаще всего специальные виды потерь крайне трудно определить в количественном, тем более в стоимостном выражении.

Естественно, что для каждого из видов потерь исходную оценку возможности их возникновения и величины следует производить за определенное время, охватывающее месяц, год, срок осуществления предпринимательства.

При проведении комплексного анализа вероятных потерь для оценки риска важно не только установить все источники риска, но и выявить, какие источники превалируют.

Анализируя перечисленные выше виды потерь, необходимо разделить вероятные потери на определяющие и побочные исходя из самой общей оценки их величины.

При определении предпринимательского риска побочные потери могут быть исключены в количественной оценке уровня риска. Если в числе рассматриваемых потерь выделяется один вид, который либо по величине, либо по вероятности возникновения заведомо подавляет остальные, то при количественной оценке уровня риска в расчет можно принимать только этот вид потерь.

Предположим, что в результате предварительного анализа удалось «отфильтровать» наиболее весомые по величине и вероятности возникновения виды потерь. Далее надлежит вычленить случайные составляющие потерь и отделить их от систематически повторяющихся.

В принципе надо учитывать только случайные потери, не поддающиеся прямому расчету, непосредственному прогнозированию и потому не учтенные в предпринимательском проекте. Если потери можно заранее предвидеть, то они должны рассматриваться не как потери, а как неизбежные расходы и включаться в расчетную калькуляцию.

Так, предвидимое движение цен, налогов, их изменение в ходе осуществления хозяйственной деятельности предприниматель обязан учесть в бизнес-плане.

Только в силу несовершенства используемых методов расчета предпринимательской деятельности или недостаточно глубокой проработки предпринимателем бизнес-плана систематические ошибки могут рассматриваться как потери в том смысле, что они способны изменить ожидаемый результат в худшую сторону.

Следовательно, прежде чем оценивать риск, обусловленный действием сугубо случайных факторов, крайне желательно отделить систематическую составляющую потерь от случайных. Это необходимо и с позиций математической корректности, так как процедуры действий со случайными величинами существенно отличаются от процедур действий с детерминированными величинами.

Рассмотрим теперь несколько детальнее структуру потерь в зависимости от вида предпринимательской деятельности, т.е. производственного, коммерческого и финансового предпринимательства. При этом выделим наиболее важные факторы, порождающие риск, и укажем, каковы их основные проявления. Знание факторов риска позволяет принимать заблаговременные меры, ослабляющие их действие.

Прежде чем перейти к анализу проявлений случайных потерь в производственном, коммерческом, финансовом предпринимательстве, укажем на некоторые специфические источники потерь и влияющие на них факторы.

К ним следует отнести потери от воздействия непредвиденных политических факторов. Такие потери порождают политический риск. Он проявляется в форме неожиданного, обусловленного политическими соображениями и событиями изменения условий хозяйственной деятельности, создающими неблагоприятный для предпринимателя фон и тем самым способными привести к повышенным затратам ресурсов и потере прибыли.

Типичные источники такого риска - увеличение налоговых ставок, введение принудительных отчислений, изменение договорных условий, трансформация форм и отношений собственности, отчуждение имущества и денежных средств по политическим мотивам. Величину возможных потерь и определяемую ими степень риска в этом случае очень трудно предвидеть.

Довольно близки по непредвиденности потери, обусловленные стихийными бедствиями, а также воровством и рэкетом.

Весьма специфичны возможные потери, вызванные несовершенством методологии и некомпетентностью лиц, формирующих бизнес-план и осуществляющих расчет прибыли и дохода. Если в результате действия этих факторов величины ожидаемых значений прибыли и дохода от предпринимательского проекта будут завышены, а реально полученные результаты окажутся ниже, то разница поневоле воспринимается как потери.

Хотя в действительности если бы номинальные значения прибыли (дохода) были определены корректно, то угроза таких условных потерь могла бы и не учитываться. Но когда завышение расчетной прибыли произошло, то ее «недобор» заведомо будет считаться ущербом, и риск подобных потерь существует.

Особое место занимают потери предпринимателя, обусловленные недобросовестностью или несостоятельностью компаньонов. Риск оказаться обманутым в сделке или столкнуться с неплатежеспособностью должника, невозвратностью долга, к сожалению, достаточно реален.

Теперь рассмотрим более тривиальные ситуации угрозы потерь и риска применительно к указанным видам предпринимательства. Подчеркнем снова: полностью избежать риска практически невозможно, но, зная, что порождает потери, предприниматель способен снизить их угрозу, уменьшая действие неблагоприятного фактора.

Итак, охарактеризуем потери, потенциальная возможность которых порождает предпринимательский риск.

А. Потери в производственном предпринимательстве

1. Снижение намеченных объемов производства и реализации продукции вследствие уменьшения производительности труда, простоя оборудования или недоиспользования производственных мощностей, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака ведет к недополучению запланированной выручки. Вероятные потери DD в этом случае в стоимостном выражении определяются по формуле

DD = D О*Ц,

где DO - вероятное суммарное уменьшение объема выпуска продукции; Ц - цена реализации единицы объема продукции.

2. Снижение цен, по которым намечается реализовать продукцию, в связи с недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса, ценовой инфляцией приводит к вероятным потерям, определяемым по формуле

DD = D Ц*О,

где D Ц - вероятное уменьшение цены единицы объема продукции; О - общий объем намеченной к выпуску и реализации продукции.

3. Повышенные материальные затраты, обусловленные перерасходом материалов, сырья, топлива, энергии, ведут к потерям, определяемым зависимостью

DD = D М1*Ц1 + D М2* Ц2 +...,

где DD = D М1*Ц1; D М - вероятный перерасход материального ресурса; Ц - цена единицы ресурса.

4Другие повышенные издержки, которые могут быть вследствие высоких транспортных расходов, торговых издержек, накладных и других побочных расходов.

Перерасход намеченной величины фонда оплаты труда вследствие превышения расчетной численности либо вследствие выплаты более высокого, чем запланировано, уровня заработной платы отдельным работникам.

Уплата повышенных отчислений и налогов, если в процессе осуществления бизнес-плана ставки отчислений и налогов изменятся в неблагоприятную для предпринимателя сторону.

Не следует упускать из виду и возможности потерь в виде штрафов, естественной убыли, а также обусловленных стихийными бедствиями, хотя учесть такие потери расчетным образом не представляется возможным.

Б. Потери в коммерческом предпринимательстве

1. Неблагоприятное изменение (повышение) закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта и не блокированное условиями договора о закупке приводит к вероятным потерям (DD ), определяемым по формуле DD = O * D Ц,

где О - объем закупок товара в физическом измерении; D Ц - вероятное повышение закупочной цены.

2. Непредвиденное снижение объема закупки в сравнении с намеченным вызывает уменьшение объема реализации, т. е. масштаба всей операции. Потеря прибыли (дохода) исчисляется как произведение снижения объема закупки на величину прибыли (дохода), приходящейся на единицу объема реализации товара.

Следует учитывать, что уменьшение объема закупки и реализации может сопровождаться снижением расходов, ибо, кроме так называемых условно-постоянных расходов, существуют затраты, пропорциональные объему операции.

3. Потери товара в процессе обращения (транспортировки, хранения) или потери качества, потребительской ценности товара, приводящие к снижению его стоимости. Уровень такого ущерба устанавливается как произведение количества утерянного товара на закупочную цену или произведение испорченного количества товара на снижение отпускной цены.

Увеличение издержек обращения по сравнению с намеченными приводит к адекватному снижению дохода, прибыли. Среди возможных причин повышения издержек могут быть непредвиденные пошлины, отчисления, штрафы, дополнительные расходы.

Снижение цены, по которой реализуется товар, по сравнению с проектной вызывает потери в размере объема реализации, умноженного на уменьшение цены.

Снижение объема реализации, обусловленное непредсказуемым падением спроса или потребности в товаре, вытеснением его конкурирующими товарами, ограничениями на продажу, способно вызвать потери дохода и прибыли, измеряемые произведением объема непроданной продукции на отпускную цену.

В. Потери в финансовом предпринимательстве Как уже отмечалось, финансовое предпринимательство, по сути, это то же коммерческое предпринимательство, но товаром здесь являются деньги, ценные бумаги, валюта. Следовательно, потери, в целом характерные для коммерческого предпринимательства, присущи и финансовому предпринимательству.

И все же при оценке финансового риска необходимо учитывать такие специфические факторы, как неплатежеспособность одного из агентов финансовой сделки, изменение курса денег, валюты, ценных бумаг, ограничения на валютно-денежные операции, возможные изъятия определенной части финансовых ресурсов в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

1.2. Классификация рисков

Под классификацией рисков понимают распределение рисков на конкретные группы по определенным признакам с точки зрения достижения поставленных целей. Классификация позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе, что дает возможность эффективного применения соответствующих методов и приемов управления риском. Риски бывают:

1. Чистые - означают возможность получения отрицательного или нулевого результата. Эти риски с учетом причины возникновения можно разделить на:

Природно-естественные - связанные с проявлением стихийных сил природы (землетрясение, наводнение, буря, пожар, эпидемия).

Экологические - связанные с загрязнением окружающей среды (загазованность жилых районов, вредность производства, чрезвычайные и аварийные ситуации).

Политические - связаны с политической ситуацией в стране и деятельностью государства. Возникают при нарушении условий производственно-торгового процесса по причинам, непосредственно не зависящим от хозяйствующего субъекта (забастовки, рост транспортных тарифов, пошлин, изменение цен на энергоносители, изменение системы налогообложения, отношения с полномочными органами).

Социальные риски, связанные с отсутствием социальной инфраструктуры, скрытой безработицей, производственные отношения рабочих с управленческим персоналом.

Транспортные - связанные с перевозками грузов грузовым транспортом (речным, морским, автомобильным, воздушным, железнодорожным).

Часть коммерческих рисков (кроме финансовых), причинами которых чаще всего называют неустойчивость спроса, недооценка возможностей конкурентов, недобросовестность партнера или покупателя.

Имущественные - вероятность потерь имущества предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения систем.

Производственные - связаны с убытком от остановки производства вследствие воздействия различных факторов, а также внедрением в производство новой техники и технологии. Причинами могут быть: недостатки технологии, неэкономичная работа оборудования, его изношенность, отсутствие резерва мощности, отсутствие запчастей, внеплановые простои, нарушение режимов работы и ремонта, недостаточная надежность сырья и основных фондов.

1.6.3. Торговые риски связаны с убытком по причине неплатежей, отказа от платежа в период транспортировки товара, непоставки товара.

2. Спекулятивные риски, которые выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результата. К этим рискам можно отнести прежде всего финансовые риски.

2.1. Связанные с покупательной способностью денег.

Инфляционные и дефляционные риски.

Валютные риски.

Риски, возникающие при осуществлении валютных операций, условно разделяют на 4 группы:

Кредитные риски.

Риск неплатежа - контрагент не может или не хочет выполнять взятое на себя обязательство, усугубляется рисками, возникающими при осуществлении расчетов (можно проверять репутацию контрагента, установить лимиты по видам операций и контрагентам, обеспечение соответствующего покрытия по лимитам).

Политические.

Страновые риски - когда обязательства не могут быть выполнены из-за особенностей страны контрагента (война, катастрофы, моратории). Стоит интересоваться рейтингом стран, открытие филиалов с представителями, установление ограничений и перестрахование.

Риск неосуществления переводов - устанавливаемые государством ограничения на переводную конвертацию средств по экономическим причинам.

2. Финансовый риск.

Риск изменения валютных курсов (потери вследствие изменения курсов). Позиция форвардная открытая, позиция своп.

Риск изменения процентных ставок.

2.1. Форвардные позиции (открытые и сбалансированные, когда сроки покупок и продаж не совпадают).

Операции на денежном рынке, процентные свопы, фьючерсы. Все эти сделки должны хеджироваться

Позиция своп.

3. Операционный риск.

3.1.Риски, связанные с персоналом банка, обусловлены:

многообразием операций (при использовании множества инструментов не всеми владеют одинаково хорошо);

слабой личностью (возможно избежание путем наблюдения за сотрудниками);

амбициями или карьеризмом (планирование кадров);

нарушением правил поведения на рынке;

пробелами в образовании (внутренняя программа обучения);

недостаточная сопротивляемость стрессам (смена рабочих мест, наблюдение за сотрудниками);

недостаточная физическая выносливость;

неправильное понимание условий заключенной сделки (использование современных средств связи и записи информации);

языковые проблемы (языковые школы, заграничные стажировки);

ошибки при выписки записок по заключенным сделкам (грамотно составленные бланки);

отсутствие взаимопонимания сотрудников (создание благоприятной атмосферы);

престижные сделки (установки осуществления операций, информирование руководства);

неудовлетворенность условиями работы, проблемы преданности (кадровое планирование).

Операционные риски связаны с использованием телефонов, персональных компьютеров, защитой и обработкой информации.

Организационный риск:

неэффективная организация;

трудности в управлении;

неполные или неправильные платежные инструкции;

неадекватный информационный обмен;

распределение ответственности;

использование информации не сотрудниками банка.

4. Риски, связанные с мерами по контролю проведения валютных операций:

правдоподобность (необходимо создание проверочных систем соответствия условий сделок);

отчетность (запись деталей необычных сделок и сотрудничество с контрольно-ревизионными органами);

внешний аудит;

использование автоматического указателя платежных инструкций;

Записи по сделкам (бланки, время, стандартные сокращения).

2.1.3. Риски ликвидности.

2.2. Инвестиционные риски.

Риск упущенной выгоды – риск наступления косвенного финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия.

Риск снижения доходности возникает в результате уменьшения размера процентов и дивидендов по портфельным инвестициям, вкладам и кредитам:

процентные риски;

кредитные риски.

2.2.3.Риски прямых финансовых потерь;

биржевой риск - опасность потерь от биржевых сделок (риск неплатежа по сделкам, неплатежа комиссионного вознаграждения);

селективный риск - риск неправильного выбора видов вложения капитала, видов ценных бумаг для инвестирования по сравнению с другими видами ценных бумаг;

риск банкротства - опасность полной потери предпринимателем собственного капитала и неспособности его рассчитываться по взятым на себя обязательствам из-за неправильного выбора вложения капитала.

При анализе риска важным моментом является выявление источников и причин, поэтому необходимо определить, какие источники являются преобладающими.

По источнику возникновения принято различать риск:

1) собственно хозяйственный;

связанный с личностью человека;

обусловленный природными факторами.

По причине возникновения выделяют риски, являющиеся следствием:

неопределенности будущего;

непредсказуемости поведения партнеров;

недостатка информации.

При определении риска как вероятности определенного уровня потерь выделяют:

Допустимый риск - угроза полной потери прибыли от того или иного проекта или предпринимательской деятельности в целом.

Критический риск - не только потеря прибыли, но и недополучение предполагаемой выручки, когда затраты приходится возмещать за свой счет..

Катастрофический риск - приводящий к банкротству предприятия, потере инвестиций или даже личного имущества предпринимателя.

Для предприятий важно знать не только вероятность определенных потерь, но и вероятность того, что потери не превысят того или иного уровня.

Практики предпочитают иную классификацию рисков при оценке капиталовложений:

Деловой риск связан с крупными проблемами деятельности компании, зависит от изменения спроса на рынке, производственных затрат и технологического старения.

Риск ликвидности - возникает, когда какой-либо актив не может быть быстро реализован по своей рыночной стоимости.

Риск неплатежа - невозможность выплаты процентов по ценным бумагам и погашения суммы долга.

Рыночный риск - изменение стоимости акций в результате колебания курсов на фондовом рынке.

Процентный риск - изменение стоимости активов из-за изменения ставки процентов или условий на денежном рынке и рынке капитала. Касается ценных бумаг с фиксированной процентной ставкой, особенно облигаций и недвижимого имущества.

Риск покупательной способности - приобретение меньшей покупательной способности по сравнению с первоначальной (наиболее подвержены облигации).

Банковские риски:

Внешние - не связанные с деятельностью банка.

Внутренние - потери по основной и вспомогательной деятельности банка.

Риски по основной деятельности:

кредитный;

процентный;

валютный;

рыночный.

Риски по вспомогательной деятельности:

потери по формированию депозитов;

риски по новым видам деятельности;

риски банковских злоупотреблений.

Банковские операции подвержены прошлому, текущему (операции по выдаче гарантий, акцепт переводных векселей, аккредитивные операции) и будущему риску.

По характеру учета это могут быть балансовые и забалансовые риски.

Также выделяют риск несбалансированной ликвидности и лизинговых сделок.

В зависимости от источников возникновения и способов устранения различают риск несистематический (специфический, диверсифицируемый) и систематический (недиверсифицируемый, рыночный). Первый обусловлен доступностью сырья, успешными или неудачными программами маркетинга, получением или потерей крупных контрактов, влиянием иностранной конкуренции, воздействием правительственных мер.

Недиверсифицируемый риск возникает из-за внешних событий, влияющих на рынок в целом: инфляция, война, экономический спад, высокая ставка процента и др. На систематический риск приходится от 25 до 50% общего риска по любой инвестиции, причем устранить диверсификацией его нельзя.

Для ценных бумаг выделяют несколько видов специальных рисков:

капитальный риск - интегральный риск по портфелю ценных бумаг по сравнению с другими видами вложения средств.

селективный риск - риск потери дохода из-за неправильного выбора вида ценной бумаги.

временный риск - риск потери дохода из-за неправильного выбора времени для покупки или продажи ценной бумаги.

риск законодательных изменений- возможность потери средств из-за изменений в законах и положениях.

риск ликвидности - риск потери дохода при реализации ценной бумаги из-за изменения ее ценности.

рыночный риск - риск потери дохода в связи с общим падением стоимости ценных бумаг на рынке.

кредитный риск - риск потери средств из-за несоблюдения договора со стороны эмитента.

инфляционный риск - риск потери дохода из-за опережающего роста инфляции по сравнению с доходами по ценной бумаге.

отзывной риск - риск потери доходов из-за досрочного отзыва ценной бумаги эмитентом.

страновой риск - риск потери вложенных средств из-за ухудшения экономического положения или изменения политической ситуации в стране.

отраслевой риск - риск потери вложенных средств из-за ухудшения экономического положения отрасли.

риск предприятия - риск потери вложенных средств из-за ухудшения экономического положения предприятия.

валютный риск - риск потери дохода из-за изменения курса иностранный валюты.

Выделяют также краткосрочный риск, связанный с финансированием инвестиций и влияющий на ликвидные позиции компании; долгосрочный, связанный с выбором направлений инвестирования и конечным результатом инвестиций.

1.3. Показатели риска и методы его оценки.

Построение кривой вероятностей (или таблицы) призвано быть исходной стадией оценки риска. Но применительно к предпринимательству это чаще всего чрезвычайно сложная задача. Поэтому практически приходится ограничиваться упрощенными подходами, оценивая риск по одному или нескольким показателям, представляющим обобщенные характеристики, наиболее важные для суждения о приемлемости риска.

Рассмотрим некоторые из главных показателей риска. С этой целью сначала выделим определенные области или зоны риска в зависимости от величины потерь (рис. 1).

выигрыш потери

безрисковая зона зона зона зона

допустимого критического катастрофического

риска риска риска

0 расчетная расчетная величина

прибыль выручка возможных

Потерь имущественного

состояния

Рис. 1. Схема зон риска.

Область, в которой потери не ожидаются, назовем безрисковой зоной , ей соответствуют нулевые или отрицательные потери (превышение прибыли).

Под зоной допустимого риска будем понимать область, в пределах которой данный вид предпринимательской деятельности сохраняет свою экономическую целесообразность, т. е. потери имеют место, но они меньше ожидаемой прибыли.

Граница зоны допустимого риска соответствует уровню потерь, равному расчетной прибыли от предпринимательской деятельности.

Следующую более опасную область будем называть зоной критического риска. Это область, характеризуемая возможностью потерь, превышающих величину ожидаемой прибыли, вплоть до величины полной расчетной выручки от предпринимательства, представляющей сумму затрат и прибыли.

Иначе говоря, зона критического риска характеризуется опасностью потерь, которые заведомо превышают ожидаемую прибыль и в максимуме могут привести к невозмещаемой потере всех средств, вложенных предпринимателем в дело. В последнем случае предприниматель не только не получает от сделки никакого дохода, но несет убытки в сумме всех бесплодных затрат.

Кроме критического, целесообразно рассмотреть еще более устрашающий катастрофический риск. Зона катастрофического риска представляет область потерь, которые по своей величине превосходят критический уровень и в максимуме могут достигать величины, равной имущественному состоянию предпринимателя. Катастрофический риск способен привести к краху, банкротству предприятия, его закрытию и распродаже имущества.

К категории катастрофического следует относить риск, вне зависимости от имущественного или денежного ущерба связанный с прямой опасностью для жизни людей или возникновением экологических катастроф.

Наиболее полное представление о риске дает так называемая кривая распределения вероятностей потери, или графическое изображение зависимости вероятности потерь от их уровня, показывающее, насколько вероятно возникновение тех или иных потерь.

Чтобы установить вид типичной кривой вероятности потерь, рассмотрим прибыль как случайную величину и построим вначале кривую распределения вероятностей получения определенного уровня прибыли (рис. 2).

Вероятность получения

данной величины прибыли

1,0

Область потерь Область выигрыша

Величина

Рис. 2. Типичная кривая вероятностей получения определенного уровня прибыли.

При построении кривой распределения вероятностей получения прибыли приняты следующие предположения.

1.Наиболее вероятно получение прибыли, равной расчетной величине - ПРр. Вероятность (Вр) получения такой прибыли максимальна, соответственно значение ПРр можно считать математическим ожиданием прибыли.

Вероятность получения прибыли, большей или меньшей по сравнению с расчетной, тем ниже, чем больше такая прибыль отличается от расчетной, т. е. значения вероятностей отклонения от расчетной прибыли монотонно убывают при росте отклонений.

2.Потерями прибыли (ДПР) считается ее уменьшение в сравнении с расчетной величиной ПРр. Если реальная прибыль равна ПР, то

ДПР = ПРр – ПР.

3. Вероятность исключительно больших (теоретически бесконечных) потерь практически равна нулю, так как потери заведомо имеют верхний предел (исключая потери, которые не представляется возможным оценить количественно).

Конечно, принятые допущения в какой-то степени спорны, ибо они действительно могут не соблюдаться для всех видов риска. Но, в общем, они верно отражают общие закономерности изменения предпринимательского риска и базируются на гипотезе, что прибыль как случайная величина подчинена нормальному или близкому к нормальному закону распределения.

Исходя из кривой вероятностей получения прибыли, построим кривую распределения вероятностей возможных потерь прибыли, которую, собственно, и следует называть кривой риска. Фактически это та же кривая, но построенная в другой системе координат (рис. 3).

Вд Зона Зона Зона

допустимого критического катастрофического

риска риска риска

ПРр ВР ИС ПР

Рис. 3. Типичная кривая распределения вероятностей возникновения определенного уровня потерь прибыли.

Выделим на изображенной кривой распределения вероятностей потерь прибыли (дохода) ряд характерных точек.

Первая точка ПР = 0 и В = Вр определяет вероятность нулевых потерь прибыли. В соответствии с принятыми допущениями вероятность нулевых потерь максимальна, хотя, конечно, меньше единицы.

Вторая точка (ОПР = ПРр и В = Вд) характеризуется величиной возможных потерь, равной ожидаемой прибыли, т. е. полной потерей прибыли, вероятность которой равна бд.

Точки 1 и 2 являются граничными, определяющими положение зоны допустимого риска.

Третья точка ПР = ВР и В = Вкр соответствует величине потерь, равных расчетной выручке ВР. Вероятность таких потерь равна Вкр.

Точки 2 и 3 определяют границы зоны критического риска.

Четвертая точка ПР = ИС и В = Вкт характеризуется потерями, равными имущественному (ИС) состоянию предпринимателя, вероятность которых равна Вкт.

Между точками 3 и 4 находится зона катастрофического риска.

Потери, превышающие имущественное состояние предпринимателя, не рассматриваются, так как их невозможно взыскать.

Вероятности определенных уровней потерь являются важными показателями, позволяющими высказывать суждение об ожидаемом риске и его приемлемости, поэтому построенную кривую можно назвать кривой риска.

Например, если вероятность катастрофической потери выражается показателем, свидетельствующим об ощутимой угрозе потери всего состояния (например, при его значении, равном 0,2), то здравомыслящий осторожный предприниматель заведомо откажется от такого дела и не пойдет на подобный риск.

Таким образом, если при оценке риска предпринимательской деятельности удается построить не всю кривую вероятностей риска, а только установить четыре характерные точки (наиболее вероятный уровень риска и вероятности допустимой, критической и катастрофической потери), то задачу такой оценки можно считать успешно решенной.

Значения этих показателей в принципе достаточно, чтобы в подавляющем большинстве случаев идти на обоснованный риск.

Предпринимателю, оценивающему риск, больше свойствен не точный интервал, а интервальный подход. Ему важно знать не только, что вероятность потерять 1000 руб. в намечаемой сделке составляет, скажем, 0,1, или 10%. Он будет также интересоваться, насколько вероятно потерять сумму, лежащую в определенных пределах (в интервале, например, от 1000 до 1500 руб.).

Наличие кривой вероятности потери позволяет ответить на такой вопрос путем нахождения среднего значения вероятности в заданном интервале потерь.

Вполне возможно и другое проявление интервального подхода в форме «полуинтервалъного», весьма характерного именно для предпринимательского риска.

В процессе принятия предпринимателем решений о допустимости и целесообразности риска ему важно представлять не столько вероятность определенного уровня потерь, сколько вероятность того, что потери не превысят некоторого уровня. По логике именно это и есть основной показатель риска.

Вероятность того, что потери не превысят определенного уровня, есть показатель надежности, уверенности. Очевидно, что показатели риска и надежности предпринимательского дела тесно связаны между собой.

Предположим, предпринимателю удалось установить, что вероятность потерять 10 000 руб. равна 0,1%, т. е. относительно невелика, и он готов к такому риску.

Принципиально важно здесь то, что предприниматель опасается потерять не именно, не ровно 10 000 руб. Он готов идти на любую меньшую потерю и никак не готов согласиться на большую. Это естественная закономерная психология поведения предпринимателя в условиях риска.

Знание показателей риска - Вр, Вд, Вкр, Вкт - позволяет выработать суждение и принять решение об осуществлении предпринимательства. Но для такого решения недостаточно оценить значения показателей (вероятностей) допустимого, критического и катастрофического риска. Надо еще, установить или принять предельные величины этих показателей, выше которых они не должны подниматься, чтобы не попасть в зону чрезмерного, неприемлемого риска.

Обозначим предельные значения вероятностей возникновения допустимого, критического и катастрофического риска соответственно К д, К кр, К кт. Величины этих показателей в принципе должна устанавливать и рекомендовать прикладная теория предпринимательского риска, но и сам предприниматель вправе назначить свои собственные предельные уровни риска, которые он не намерен превышать.

По мнению практиков, можно ориентироваться на следующие предельные значения показателей риска: К д = 0,1; К кр = 0,01; К кт = 0,001, т. е. соответственно 10, 1 и 0,1%. Это означает, что не следует идти на предпринимательскую сделку, если в десяти случаях из ста можно потерять всю прибыль, в одном случае из ста потерять выручку и хотя бы в одном случае из тысячи потерять имущество.

В итоге, имея значения трех показателей риска и критериев предельного риска, сформулируем самые общие условия приемлемости анализируемого вида предпринимательства:

1. Показатель допустимого риска не должен превышать предельного значения (В д Кд).

2. Показатель критического риска должен быть меньше предельной величины (В кр Ккр).

3. Показатель катастрофического риска не должен быть выше предельного уровня (В кт Ккт).

Следовательно, главное в оценке хозяйственного риска состоит в искусстве построения кривой вероятностей возможных потерь или хотя бы определении зон и показателей допустимого, критического и катастрофического риска .

Рассмотрим теперь способы, которые могут быть применены для построения кривых вероятностей возникновения потерь.

В числе прикладных способов построения кривой риска выделим статистический, экспертный, расчетно-аналитический.

Статистический способ состоит в том, что изучается статистика потерь, имевших место в аналогичных видах предпринимательской деятельности, устанавливается частота появления определенных уровней потерь.

Если статистический массив достаточно представителен, то частоту возникновения данного уровня потерь можно в первом приближении приравнять к вероятности их возникновения и на этой основе построить кривую вероятностей потерь, которая и есть искомая кривая риска.

Экспертный способ, известный под названием метода экспертных оценок, применительно к предпринимательскому риску может быть реализован путем обработки мнений опытных предпринимателей или специалистов.

Наиболее желательно, чтобы эксперты дали свои оценки вероятностей возникновения определенных уровней потерь, по которым затем можно было бы найти средние значения экспертных оценок и с их помощью построить кривую распределения вероятностей.

Можно даже ограничиться получением экспертных оценок вероятностей возникновения определенного уровня потерь в четырех характерных точках. Иными словами, надо установить экспертным образом показатели наиболее возможных допустимых, критических и катастрофических потерь, имея в виду как их уровни, так и вероятности.

По этим четырем характерным точкам несложно воспроизвести ориентировочно всю кривую распределения вероятностей потерь. Конечно, при небольшом массиве экспертных оценок график частот недостаточно представителен, а кривую вероятностей, исходя из такого графика, можно построить лишь сугубо приближенным образом. Но все же определенное представление о риске и характеризующих его показателях будет, а это уже намного больше, чем не знать ничего.

Расчетно-аналитический способ построения кривой распределения вероятностей потерь и оценки на этой основе показателей предпринимательского риска базируется на теоретических представлениях. К сожалению, как уже отмечалось, прикладная теория риска хорошо разработана только применительно к страховому и игровому риску.

Элементы теории игр в принципе применимы ко всем видам предпринимательского риска, но прикладные математические методы оценочных расчетов производственного, коммерческого, финансового риска на основе теории игр пока не созданы.

И все же можно, например, исходить из гипотезы, что имеет место закон распределения потерь. Однако и в этом случае предстоит решить непростую задачу построения кривой риска. В заключение еще раз можно отметить, что методы анализа и оценки предпринимательского риска во многом еще надлежит разрабатывать, создавать.

1.4. Анализ и планирование риска.

Одним из важнейших критериев оценки выбранной стратегии предприятия является приемлемость риска, заложенного в стратегии. Поэтому очень важно при формировании стратегии уметь анализировать риск.

Анализ риска позволяет не только выявить зоны риска для данной стратегии, но и оценить его количественные и качественные параметры, то есть определить вероятность его наступления и последствия для успеха стратегии.

Алгоритм такого анализа, как правило, включает следующие этапы:

выявление возможных рисков на всех этапах реализации стратегического плана и во всех областях производственно-хозяйственной деятельности;

определение вероятности наступления данного риска (в долях единицы измеряется в диапазоне от нуля до единицы);

определение тяжести неблагоприятного события в баллах;

расчет опасности данного риска для плана (произведение вероятности на тяжесть);

ранжирование рисков по степени опасности;

расчет потерь от наступления неблагоприятных событий и определение мер снижения риска.

Для анализа риска используются следующие методы: анализ чувствительности; проверка устойчивости; корректировка параметров плана; анализ сценариев; метод «Монте-Карло», дерево решений . Особенность применения указанных методов для анализа риска состоит в следующем. Во-первых, производится формализованное описание возможных условий реализации плана в форме различных сценариев или моделей, учитывающих основные параметры плана предприятия (пени и ограничения). Во-вторых, проводится анализ возможных сценариев развития событий и их влияния на показатели риска. Здесь возможны три подхода к анализу сценариев.

Первый подход основан на наихудшем развитии событий (пессимистический сценарий). Его применение не требует знания вероятностей наступления неблагоприятных событий и в этом состоит преимущество данного подхода. Для этого сценария все факторы риска и решения, направленные на снижение риска, должны быть ранжированы. Плановое решение по критерию пессимизма определяется путем отыскания для каждого решения наихудшей оценки по всем ситуациям и последующим выбором наилучшей из них (наилучшее из наихудших решений).

Второй сценарий соответствует критерию оптимизма. Оптимальное по критерию оптимизма решение определяется путем отыскания для каждого решения наилучшей оценки по всем возможным ситуациям и последующим выбором наилучшей из них (наилучшее решение из наилучших).

Третий подход основан на наиболее вероятном сценарии и максимуме среднего выигрыша. Ранг решения в данном случае представляет собой средний выигрыш, который получается при каждом решении по всем ситуациям. В основу выбора закладывается вероятность наступления планируемой ситуации, а ее определение представляет собой достаточно сложную задачу.

Планирование сценариев позволяет сформировать полный перечень факторов риска, проранжировать возможные риски и смоделировать процесс реализации плана развития предприятия, оценить с определенной вероятностью последствия неблагоприятных ситуаций, запланировать меры снижения их воздействия и, наконец, осуществлять корректировку плана в ходе его реализации.

Совокупность этих методов составляет суть процесса планирования риска.

При планировании сценария и риска необходимо иметь в виду, что риск всегда связан с проблемной ситуацией. Поэтому выявление причин возникновения проблемной ситуации является важнейшим условием принятия правильного решения с минимальным риском. Знание причин позволяет своевременно обнаружить проблему в момент ее зарождения и снизить тем самым риск наступления неблагоприятных событий. В этом случае выявляются тенденции, которые ведут к зарождению проблемы. В любой момент слежения за развитием проблемной ситуации может быть скорректировано плановое решение.

Отсутствие знаний о причинах возникновения проблемной ситуации приводит к тому, что проблема может возникнуть внезапно, В этом случае времени на принятие правильного решения будет меньше, а следовательно, риск будет наибольшим. Поэтому бытующее мнение, что риск появляется внезапно, неожиданно, является ошибочным и свидетельствует об отсутствии на предприятии механизма выявления причин возникновения проблем, составляющего основу стратегического планирования.

Прогнозирование причин возникновения проблем и неблагоприятных ситуаций может осуществляться тремя способами.

Первый - с использованием формальной модели, адекватно описывающей события в хозяйственной деятельности предприятия. К таким видам деятельности можно отнести процессы, происходящие в организационно-технологических объектах (сборочный конвейер, автоматическая линия механической обработки и т. п.). Наличие формальной модели позволяет судить о том, как изменится состояние запланированного процесса при изменении одного или нескольких параметров его функционирования, что сводит риск от наступления неблагоприятных событий к минимуму.

Второй способ применяется в случае, если формальная модель объекта (процесса) отсутствует, но есть статистические данные за период, предшествующий плановому, что позволяет экстраполировать на будущее развитие процессов в хозяйственной деятельности и внешней среде. Эти события и неблагоприятные последствия можно предвидеть с определенной долей вероятности и предусмотреть в плане компенсирующие мероприятия. Следовательно, в этом случае величина риска определяется тем, насколько точно рассчитана вероятность появления изменений во внешней и внутренней среде.

Третий способ основан на применении экспертных оценок специалистов, разрабатывающих стратегический план.

С учетом сказанного выявление возможных рисков предусматривает выполнение следующих операций:

определение возможных областей появления проблем. Цель такой операции заключается в том, чтобы установить наиболее слабые, уязвимые места в стратегическом плане и отделить объективные проблемы от мнимых; определение новизны проблемной ситуации. Необходимо для выявления возможных прецедентов или аналогий с целью использования прошлого опыта в данной ситуации;

установление причины возникновения проблемной ситуации. Знание причин позволяет своевременно обнаружить проблему в момент ее зарождения;

выявление взаимосвязи рассматриваемой проблемы с другими проблемами. Позволяет установить причинно-следственную зависимость данной проблемы и способствует выработке комплексного решения, снижающего степень риска;

определение степени полноты и достоверности информации о проблемной ситуации. Написание объективного сценария развития событий и реализации плана возможно только в случае, если руководители и специалисты располагают полной и достоверной информацией об этой ситуации. При наличии полной и достоверной информации появление неблагоприятных событий предвидеть несложно;

определение степени разрешимости проблемы. Позволяет установить, есть ли смысл заниматься разработкой решений и мер, снижающих риск наступления неблагоприятных событий.

Предотвратить последствия неблагоприятных событий, возникающих на стадии реализации плана, можно двумя способами:

предусмотреть в плане соответствующие решения, которые могут быть осуществлены в случае наступления неблагоприятных событий, то есть спланировать эти события;

внести коррективы в план в случае наступления неблагоприятных событий, то есть разрешить возникшую проблемную ситуацию.

Совершенно очевидно, что первый путь наиболее предпочтителен, поскольку он снижает риск потерь по сравнению со вторым вариантом. Но в первом и втором способах гарантией предотвращения потерь является качество принимаемых плановых решений

Глава 2. Организационно-экономическая характеристика сети магазинов «Портал»

2.1 Местоположение предприятия, организационно-правовая форма и основные виды деятельности предприятия

Основанная в 2001 году, компания «Портал» (в то время еще «ТехноЦентр») является одной из ведущих розничных сетей компьютерного оборудования в Кировской области. В 2003 году компания расширила свою торговую деятельность, открыв большой магазин на Московской, 7 под современным брендом «ПОРТАЛ», а в августе 2005 г. был открыт второй магазин на улице Ленина, 19. Соотношение «цены и качества», а также уровня обслуживания в своих магазинах позволило компании «Портал» достигнуть высоких результатов во всем регионе.

Предоставление полного спектра решений в области цифровых технологий как для пользователей, так и для профессионалов: такова долгосрочная миссия компании «Портал». Каждый человек в нашем регионе должен иметь возможность пользоваться преимуществами цифровых технологий. Компания «Портал» получила признание благодаря постоянному обновлению и развитию ассортимента продукции, соответствующему «духу времени».

Компания «Портал» является авторизованным розничным партнером ViewSonic, торговым партнером Acer, Microsoft, Hewlett Packard, Nikon, LG, авторизованным дилером IPPON в России. В 2004 г. награждена дипломом СТС 9 канал «Партнер десятилетия», почетной грамотой Мобильные ТелеСистемы «За надежное партнерство», в 2005 г. дипломом банка «Русский Стандарт» «За высокие достижения в области развития рынка потребительского кредитования в России», дипломом за победу в конкурсе «Кировский знак качества в номинации «Салон компьютеров и отргтехники», дипломом III конференции дилеров «Технотрейд 2005» «Лучший по продажам принтеров Canon в 2005 г.»

Компания «Портал» реализует через свою розничную сеть компьютеры и комплектующие, ноутбуки, мониторы, клавиатуры, мыши, периферийные устройства, цифровые фото и видеокамеры, GPS навигаторы, офисное оборудование, цифровую и мобильную телефонию, программное обеспечение, расходные материалы, телевизоры, домашние кинотеатры, DVD проигрыватели, спутниковое оборудование.

Предприятие состоит из 4 магазинов, каждый из которых наделен конкретными полномочиями и обязанностями в области продажи и продвижения продукции на рынке цифровой электроники города Кирова. Все магазины имеют одно название, но позиционируются по-разному.

Управленческая структура компании представлена в приложении А.

Головной офис компании и магазин находится по адресу: г. Киров, ул. Московская, 7.

Другие магазины расположены по адресам:

«Портал» магазин цифровой электроники: г. Киров, ул. Ленина, 19.

«Портал» магазин цифровой электроники: г. Киров, ул. Пролетарская, 15.

«Экспресс Портал» магазин расходных материалов: г. Киров, ул. Московская, 9.

Местоположение магазинов можно оценить как удовлетворительное. Все магазины расположены вблизи крупных улиц, что обеспечивает постоянный поток людей в магазинах. Также недалеко расположены социально-значимые объекты города, такие как центральный рынок, центральная гостиница и другие. Около магазинов имеются удобные парковки, что тоже играет важную роль. Все магазины находятся недалеко от остановок общественного транспорта.

2.2 Ресурсы предприятия и эффективность их использования

Для оценки ресурсов предприятия и эффективности их использования рассмотрим отдельно основные производственные фонды, оборотные фонды и трудовые ресурсы.

Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Показатели наличия и эффективности использования основных производственных фондов

Показатели				2009г. к 2007г. в %
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
Фондоотдача, тыс. руб.
Фондоемкость, тыс. руб.
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.
Рентабельность основных производственных фондов, %

Из данных таблицы видно, что основные фонды увеличились за текущий период на 11636,7 тыс. руб. Обеспеченность предприятия основными средствами производства и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности, а, следовательно, объем производства продукции, ее себестоимость, финансовое состояние предприятия.

Тенденция изменения показателей фондоотдачи и фондоемкости свидетельствует о не совсем благоприятной ситуации на предприятии. Показатель фондоотдачи имеет тенденцию к стагнации. А обратный фондоотдаче показатель, фондоемкость повышается. Если в 2007 году на 1 рубль денежной выручки приходилось 0,16 рубля стоимости ОПФ, то в 2009 – 0,22 рубля.

Показатель рентабельности производственных фондов сильно изменялись в течение исследуемого периода. Рентабельность повысилась в 2008г. по сравнению с уровнем 2007г. на 9,1 п.п., но к 2009 снизилась на 58, 6%. Такую сильную тенденцию к снижению можно объяснить сильным ростом стоимости ОПФ и финансовым кризисом в стране.

Динамика наличия и эффективности использования оборотных средств приведены в таблице 2.

Таблица 2 - Показатели наличия и эффективности использования оборотных средств предприятия

Показатели				2009г. к 2007г. в %
Оборотные средства, тыс. руб.
фонды обращения
оборотные фонды
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз

По данным таблицы 2 видно, что в период с 2007 по 2009 год оборотные средства возросли на 147,7 тыс. руб. или на 6,1 %, в том числе фонды обращения возросли на 7,3%, а оборотные фонды снизились на 0,2 %.

Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько оборотов совершают оборотные активы за 1 год, чем он больше, тем эффективнее они используются, о чем также свидетельствует уменьшение продолжительности одного оборота. Средства предприятия в 2007 году использовались более эффективно, чем в 2009 году.

Немаловажным элементом производственного потенциала являются трудовые ресурсы. Эффективность производства в наибольшей степени зависит от наличия, состава, уровня квалификации и использования трудовых ресурсов.

Из данных таблицы 3 видно, что среднесписочная численность работников за 3 года возросла на 28 человек.

Таблица 3 - Наличие и эффективность использования трудовых ресурсов предприятия

Показатели				2009г. к 2007г. в %
Среднесписочная численность работников, чел.
Производительность труда на одного работника, тыс. руб.
Средняя заработная плата одного работника, руб.
Доля оплаты труда в себестоимости реализованной продукции, %

Производительность труда в 2009 году наименьшая – 2831,76 тыс. рублей на одного человека, что является результатом низкой покупательской способности населения города Кирова и развитием конкуренции в сфере продаж цифровой электроники. В целом за период исследования производительность труда на одного работника снизилась на 39,9%. Средняя заработная плата также снизилась за последние 3 года на 33,3 %.

2.3. Финансово – экономические результаты деятельности предприятия

А теперь рассмотрим показатели финансово-экономической деятельности сети магазинов «Портал» (таблица 4).

Таблица 4 – Результаты финансово-экономической деятельности предприятия

Показатели				2009г. к 2007г. в %
Денежная выручка, тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
Рентабельность затрат, %
Рентабельность продаж, %

В 2009 году выручка была равна 220877,3 тыс. руб., что на 6,2% меньше выручки в 2007 году. Но также за этот период произошло снижение себестоимости проданных товаров, работ, услуг на 2167,3 тыс. руб. (что составило 1,1%). По показателю прибыли прослеживается тенденция к снижению, причем до 2009 года наблюдался рост прибыли. В 2009 году произошло особенно резкое снижение прибыли на 18142 тыс. руб., что является также результатом мирового финансового кризиса. В итоге за 5 лет прибыль снизилась на 37,7%.

Рентабельность продаж, как и рентабельность затрат, также изменялась не стабильно. Уровень рентабельности продаж снизился на 5,1 п.п., рентабельности затрат на 6,5 п.п.

В целом большинство финансовых показателей предприятия имеют отрицательную динамику, что говорит о неблагоприятном развитии фирмы в 2009 году, но к концу года финансовое состояние стабилизировалось и в 2010 году предприятие выйдет на прежние показатели рентабельности.

2.4. Анализ рисков предприятия

Увеличению прибыли предприятия способствует рост продажи товаров, обусловленный ростом числа новых покупателей, объемов покупок постоянными клиентами, снижением цен и стоимости самого процесса реализации.

В свою очередь такая возможность прироста товарооборота зависит от уровня организации торговли, степени внедрения маркетинга, эффективности управленческих решений. В частности, новых покупателей можно привлечь более совершенной, чем у других предприятий, выкладкой товаров, хорошей рекламой и пропагандой, высокой репутацией и специализацией торгового предприятия, дополнительными торговыми услугами, более низкими ценами (при том же качестве продукции), легкостью приобретения (отсутствие очередей, широкий выбор товаров и т. п.), предложением покупателям товаров с учетом их покупательских привычек.

На решение об увеличении покупок постоянными клиентами влияют: демонстрация продукции, уровень реализации идей (связанных с удобствами для покупателя, полнотой ассортимента и т. п.), наличие в продаже товаров, пользующихся спросом населения, сопутствующих изделий, реклама принудительного ассортимента, уровень цен.

Увеличение объемов реализуемой продукции в результате снижения цен и стоимости торговых услуг возможно при реальном снижении стоимости предназначенной к реализации продукции, ускорении оборачиваемости товарных запасов, повышении управляемости запасами и закупками, ликвидации неходовых товаров, широком внедрении самообслуживания, повышении эффективности использования торговых площадей.

Сущность коммерческого риска определяется спецификой коммерческой деятельности, которая характеризуется как целенаправленная деятельность, учитывающая требования рынка и связанная с поиском, выбором, продвижением товаров от производителей к потребителям и их реализацией.

Чтобы свести неопределенность при осуществлении коммерческой деятельности к минимуму, необходимо выбрать то ее направление или тот вариант инвестирования, который позволит получить более высокие результаты. Эффект в данном случае можно рассчитать по следующим формулам:

где П - прибыль, И - инвестиции;

где Эвк - эффективность вложения капитала; Кв - вложенный капитал;

где Эз - эффективность затрат; 3 - затраты.

Расчет эффекта по этой методике представляет собой шаг в выборе оптимального варианта направления деятельности. Следующим является построение аналитических таблиц, позволяющих сравнить различные варианты реализации стратегии с учетом риска.

Описание работы

Анализ рисков – процедуры выявления факторов рисков и оценки их значимости, по сути, анализ вероятности того, что произойдут определенные нежелательные события и отрицательно повлияют на достижение целей проекта. Анализ рисков включает оценку рисков и методы снижения рисков или уменьшения связанных с ним неблагоприятных последствий.

Введение
1 Краткая характеристика ООО «Комфорт»
2 Расчет и анализ рисков ООО «Комфорт»
3 Мероприятия по снижению рисков и их значимости для ООО «Комфорт»
Заключение
Список литературы

Файлы: 1 файл

1 Введение

Анализ экономической литературы, посвященной проблеме риска, как экономической категории, показал существование различных подходов и мнений. Обусловлено такое множество, во-первых, спецификой самой проблемы, ее относительной неразработанностью и многогранностью, во-вторых, непредсказуемостью и многообразием факторов, влияющих на деятельность субъектов. Содержание термина "риск" определяется задачами той области, где он используется. Определение этого понятия меняется также во времени, говоря о первом в экономике определении риска, обычно ссылаются на Ф. Найта (1921), который предложил разделять риск и неопределенность.

Первоначально исследование проблемы риска осуществлялось в основном в ограниченных областях человеческой деятельности в рамках некоторых разделов математики, статистики, психологии, медицины, некоторых экономических дисциплин. В настоящее время проблема анализа какого-либо конкретного вида риска становится предметом междисциплинарных исследований и выходит за границы той или иной частной науки.

Экономический спад в России привел к снижению интереса к исследованию категории экономического риска, связанного с финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, углубив дефицит разработок подобного рода. Который особенно остро ощущается при выходе из кризиса и повышении потребности в управлении рисками.

Среди исследователей данной проблемы нет единой точки зрения относительно определения данного термина. Как экономическая категория риск характеризует различные стороны экономических отношений, возникающих в процессе функционирования анализируемого объекта и могущих привести к каким-либо потерям.

Зачастую под риском принятия решения в производственно- финансовой деятельности предприятий понимается вероятность несоответствия реально полученных результатов реализованного решения поставленным целям.

Крейнина М.С. предлагает определение риска как "возможной опасности потерь, вытекающей из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человека". Буянов В.П. подчеркивает, что риск является осознанной опасностью.

Риск определяется и как "уровень изменчивости (непостоянства) отдачи от инвестиций. Чем выше уровень непостоянства (колебания дивидендов, курса акций и т.д.), тем выше риск".

Однако чаще всего понятие "риск" определяется как "опасность, возможность убытка или ущерба", что соответствует классической теории риска.

В настоящие время риск характеризуется как- потенциальная, численно измеримая возможность неблагоприятных

ситуаций и связанных с ними последствий в виде: потерь, ущерба, убытков, например - ожидаемой прибыли, дохода или имущества, денежных средств и в связи с неопределенностью, то есть со случайным изменением условий экономической деятельности, неблагоприятными, в том числе форс-мажорными, обстоятельствами, общим падением цен на рынке; возможность получения непредсказуемого результата в зависимости от принятого хозяйственного решения, действия. Вероятность рисков - это вероятность того, что в результате принятия решения произойдут потери для предприятия, то есть вероятность нежелательного исхода. Вероятность означает возможность получения определенного результата.

Проектные риски – это совокупность рисков, угрожающих реализации инвестиционного проекта или способных снизить его эффективность (коммерческую, экономическую, бюджетную, социальную и т.д.).

Виды инвестиционных рисков многообразны. Например, одна из возможных классификаций:

1) По сферам проявления:

экономический,

политический,

социальный,

экологический,

прочих видов.

2) По формам инвестирования:

реального инвестирования,

финансового инвестирования,

3)По источникам возникновения:

Систематический (или рыночный) .

Несистематический (или специфический).

В отдельных источниках также выделяют такие риски, как:

риск, связанный с отраслью производства, - вложение в производство товаров народного потребления в среднем менее рискованны, чем в производство, скажем, оборудования; управленческий риск, т.е. связанный с качеством управленческой команды на предприятии; временной риск (чем больше срок вложения денег в предприятие, тем больше риска); коммерческий риск (связан с показателями развития данного предприятия и сроком его существования).

Анализ рисков – процедуры выявления факторов рисков и оценки их

значимости, по сути, анализ вероятности того, что произойдут определенные

нежелательные события и отрицательно повлияют на достижение целей проекта.

Анализ рисков включает оценку рисков и методы снижения рисков или уменьшения связанных с ним неблагоприятных последствий.

На первом этапе производится выявление соответствующих факторов и оценка их значимости. Назначение анализа рисков - дать потенциальным партнерам необходимые данные для принятия решений о целесообразности участия в проекте и выработки мер по защите от возможных финансовых потерь.

Анализ рисков можно подразделить на два взаимно дополняющих друг друга вида: качественный и количественный. Качественный анализ имеет целью определить (идентифицировать) факторы, области и виды рисков. Количественный анализ рисков должен дать возможность численно определить размеры отдельных рисков и риска проекта в целом.

Оценка рисков - это определение количественным или качественным способом величины (степени) рисков. Следует различать качественную и количественную оценку предпринимательского рисков.

Качественная оценка может быть сравнительно простой, ее главная задача - определить возможные виды рисков, а также факторы, влияющие на уровень рисков при выполнении определенного вида деятельности.

Количественная оценка рисков определяется через:

а) вероятность того, что полученный результат окажется меньше требуемого значения (намечаемого, планируемого, прогнозируемого);

б) произведение ожидаемого ущерба на вероятность того, что этот ущерб произойдет.

2 Краткая характеристика предприятия ООО «Комфорт»

Общество с ограниченной ответственностью «Комфорт» представляет собой мебельную фирму, производящую корпусную мебель и офисные кресла по индивидуальным дизайн-проектам и некоторые виды серийной мебели. Уставный капитал сформирован из долей участников-учредителей, между которыми заключен учредительный договор и имеется Устав организации. Высшим органом общества является общее собрание его участников. Для текущего руководства деятельностью общества создан исполнительный орган. В ООО «Комфорт» он является единоличным в лице генерального директора. Отрасль деятельности – промышленность. Потребителями продукции ООО «Комфорт» являются в основном конечные потребители (индивидуальные заказчики, население), а также предприятия и организации (юридические лица), которые берут мебель для своих офисных помещений. ООО «Комфорт» возникло в 1994 году на базе лесопильного предприятия по переработке древесины с целью изготовления столярных изделий. За это время не раз изменялся ассортимент, неизменной осталась лишь основная идея создания предприятия – миссия организации. А она заключается в следующем: обеспечение индивидуальных заказчиков и фирм Новосибирска и Сибирского региона качественной недорогой мебелью.
Сегодня «Комфорт» – стабильно работающее предприятие города, продукцию которого хорошо знают не только в Новосибирской области, но и по Алтайскому краю, Томской, Кемеровской области.
На настоящий момент ООО «Комфорт» производит мебель для спален, столовых, а также офисную мебель. Характер производства – в основном единичный или мелкосерийный. При изготовлении мебели используются самые передовые технологии и материалы, поэтому качество мебельной продукции ООО «Комфорт» очень высоко. Полностью оснащенное современным импортным оборудованием и материалами, производство позволяет изготавливать качественные детали с высокой точностью.
Дизайнеры мебели входят в подчинение директора по производству, фирменные отделы магазинов – в подчинение коммерческого директора.
Используется широкий спектр материалов: ЛДСП различных расцветок, декоративные пластики импортного производства, в том числе натуральное дерево.
Помимо технологий и оборудования предприятие располагает:
- собственной сырьевой базой (400 м²) для производства; необходимым транспортом;
- производственными и складскими помещениями;

Фирменными салонами.

Фирменных салонов всего пять по Сибирскому региону. Все они едины по ассортиментной и ценовой политике. Однако необходимо отметить отсутствие единого стиля оформления этих салонов. В настоящее время на предприятии работает 95 человек. Все поставщики материалов для производства ООО «Комфорт» находятся в Сибирском регионе. В связи с этим доставка сырья и комплектующих не имеет затруднений.
Место расположения ООО «Комфорт» также позволяет без проблем поставлять продукцию покупателям, непосредственно общаться с ними.
Предприятие проводит гибкую ценовую и сбытовую политику.
Хотя эффективность деятельности организации в целом можно оценить как высокую, финансово-экономическое состояние предприятия характеризуется как нестабильное. Поэтому для повышения финансовой стабильности необходимо использовать внутрихозяйственные резервы ООО «Комфорт» и начать организацию производства более совершенного продукта.

3 Расчет и анализ рисков ООО «Комфорт»

Для оценки рисков деятельности ООО «Комфорт» применялся метод экспертных оценок и метод расстановки приоритетов. В процессе реализации проекта основной задачей финансового директора будет выявлять основные риски, вероятность наступления рисков различными методами, и разработать комплекс мероприятий по снижению риска или по полному его устранению.

Сгруппируем риски предприятия по характеру их возникновения, результаты отразим в таблице 1.

Таблица 1

Группировка рисков по характеру их возникновения

Внутренние
1.Социально-политические
1)отказ работника выходить на работу	15)изменение отношений с местными органами власти и управления
2)смена руководства предприятия	16)возможность совершения кражи, поджога
3)изменение личных отношений между руководителями
4)трудности с набором квалифицированных кадров
2.Технико-технологические
5)отказ оборудования (авария, ремонт и прочее)	17)изменение условий сотрудничества с поставщиками
6)ошибки менеджеров	18)появление новых технологий производства, что ведет к снижению цен на продукцию или появление товаров- заменителей
7)отключение коммуникаций (вентиляции, водоснабжения)	19)изменение ГОСТов
3. Экономические.
8)несоблюдение договорных обязательств предприятием (несвоевременная отгрузка, не того качества, пересортица)	20)продукция не находит сбыта по плановым ценам и в расчетные сроки
9)рост дебиторской задолженности	21)появление прямых конкурентов
10)неоптимальное распределение ресурсов	22)прекращение отношений с предприятиями-поставщиками (их закрытие, ликвидация)
11) недостаток оборотных средств	23)изменение процентных ставок по кредитам банков
12)снижение платежеспособности покупателей	24)установления региональных ограничений на перемещение товаров и капитала
4. Экологические.
13)несоблюдение экологических норм при производстве продукции	25)ужесточение экологических норм хранения и транспортировки продукции
14)возможность возникновения пожара	26)экстремальные погодные условия и катаклизмы

Сгруппировав риски организации ООО «Комфорт» по характеру их возникновения, проведем оценку рисков. В таких случаях прибегают к методам экспертных оценок и используют метод расстановки приоритетов.

Метод приоритетов заключается в том, что все возможные риски распределяются в группы, и эксперты оценивают вероятность наступления риска и оценивают значимость этого риска для проекта.

Рассмотрим риски для конкретного проекта или предприятия, оценивая вероятность наступления риска (Б i) на основании следующих системных оценок.

Вероятность наступления конкретного риска:

0 – риск рассматривается как несущественный;

25 – риск скорее всего не реализуется;

50 – о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

75 – риск скорее всего проявится;

100 – риск неизбежен.

Расставим соответствующие коэффициенты значимости (Кзн i) по каждому риску. Коэффициенты значимости представляют собой вероятную величину негативного воздействия, которое может оказать риск при условии проявления.

Сумма коэффициентов значимости по всем группам рисков составляет единицу.

Кзн = Σ Кзн i =1, (1)

где Кзн – суммарный коэффициент значимости всех рисков проекта;

Кзн i – коэффициент значимости i-го риска;

n – количество рисков инновационного проекта.

После определения вероятности наступления и коэффициента значимости каждого риска экспертным путем, рассчитывается коэффициент тяжести риска по следующей формуле:

Ктяж i = Б i х Кзн i , (2) где Ктяж i – коэффициент тяжести i-го риска;

Б i – вероятность наступления i-го риска;

Кзн i – коэффициент значимости i-го риска.

Определяется интегральная величина всех рисков.

In = Σ Ктяж i , (3)

где Бi – интегральная величина вероятности наступления рисков;

Ктяжi – коэффициент тяжести i-го риска;

Результаты расчетов внесем в таблицу 2.

Таблица 2

Оценка рисков фирмы ООО «Комфорт»

Наименование риска	Коэф. знач.	Баллы*коэф. знач. (Ктяж)
Внутренние риски
отказ работника выходить на работу
смена руководства предприятия
изменение личных отношений между руководителями
трудности с набором квалифицированных кадров
отказ оборудования (авария, ремонт и прочее)
ошибки менеджеров
отключение коммуникаций (вентиляции, водоснабжения)
несоблюдение договорных обязательств предприятием (несвоевременная отгрузка, не того качества, пересортица)
рост дебиторской задолженности
неоптимальное распределение ресурсов
недостаток оборотных средств
снижение платежеспособности покупателей
несоблюдение экологических норм при производстве продукции
возможность возникновения пожара
Внешние риски
изменение отношений с местными органами власти и управления
возможность совершения кражи, поджога
изменение условий сотрудничества с поставщиками
появление новых технологий производства, что ведет к снижению цен на продукцию или появление товаров-заменителей
изменение ГОСТов
продукция не находит сбыта по плановым ценам и в расчетные сроки
появление прямых конкурентов
прекращение отношений с предприятиями-поставщиками (их закрытие, ликвидация)
изменение процентных ставок по кредитам банков
установления региональных ограничений на перемещение товаров и капитала
ужесточение экологических норм хранения и транспортировки продукции
экстремальные погодные условия и катаклизмы
Интегральная величина риска

Проанализировать теоретические источники по управлению рисками в организации; раскрыть понятие, значение и определение риска в организации; привести классификацию основных типов рисков; изучить методы управления рисками и основные пути снижения рисков; провести анализ политики управления рисками на ООО «Мебельная мастерская»;

Поделитесь работой в социальных сетях

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск

Минобрнауки России

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ

БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«»

Факультет управления

Кафедра экономической теории и управления трудовыми ресурсами

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Управление рисками»

на тему Анализ и характеристика рисков на предприятии

2015

Введение.3

1. Методические основы управления рисками 5

1.1 Риски в системе менеджмента: понятие, определение, значение 5

1.2 Классификация рисков 9

1.3 Методы управления рисками и пути снижения рисков 14

2. Управление рисками на ООО «Мебельная мастерская» 21

ООО «Мебельная мастерская» 21

2.2 Анализ факторов и причин возникновения рисков в организации 25

2.3 Анализ действующей системы управления рисками на ООО «Мебельная мастерская» 32

3. Разработка и реализация программы по снижению рисков на ООО «Мебельная мастерская» 34

3.1 Особенности принятия решений в условиях риска и неопределенности 34

3.2 Организационные мероприятия по снижению рисков 36

Заключение 42

Список использованной литературы 45

Приложения 47

Введение

Актуальность работы. Переход к рыночной экономике, юридическое признание собственности возродили в России активную предпринимательскую деятельность. За терминами "предпринимательство" и "предприниматель" стоит предприятие - сложный организм, представляющий собой производственно-хозяйственную систему, задача которой производить продукцию, работы и услуги. Деятельность предприятия как субъекта рыночных отношений протекает в условиях жесткой конкуренции между товаропроизводителями. Именно конкурентная рыночная среда создает наиболее благоприятные условия для экономического развития, как отдельного предприятия, так и общества в целом и является движущей силой социального и экономического прогресса.

Однако решения в деятельности предпринимательских организаций приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать (рассчитать), как говорится, на все 100%. Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, приводящих к положительному или отрицательному исходу принимаемых индивидуумами решений. Исторический опыт показывает, что риск недополучения намеченных результатов особенно стал проявляться в условиях всеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного оборота. Поэтому с возникновением и развитием капиталистических отношений появляются различные теории риска, а классики экономической теории особое внимание уделяют исследованию проблем риска в предпринимательской деятельности.

Объектом исследования курсовой работы является ООО «Мебельная мастерская» . В качестве предмета исследования курсовой работы выступают методические основы управления рисками предприятия.

В связи с этим цель данной работы изучить сущность рисков в системе менеджмента и в разработке механизма управления рисками предприятия в современных условиях хозяйствования. В соответствии с поставленной целью в курсовой работе необходимо решить следующие задачи:

проанализировать теоретические источники по управлению рисками в организации;
раскрыть понятие, значение и определение риска в организации;
привести классификацию основных типов рисков;
изучить методы управления рисками и основные пути снижения рисков;
провести анализ политики управления рисками на ООО «Мебельная мастерская» ;
разработать программу по снижению рисков на ООО «Мебельная мастерская».

При написании данной работы использовались следующие методы и приемы: диалектический, абстрактно-логический; анализ и синтез.

Анализ опубликованных работ свидетельствует о том, что проблема управления рисками предприятия в той или иной степени получила отражение в сравнительно небольшом количестве научных трудов. Среди теоретиков, внесших реальный вклад в развитие теории риска, можно выделить таких ученых, как А.П. Альгин, Г.Б. Клейнер, В.Н. Гранатуров, В.С. Романов, М.Г.Лапуста, Н.В. Хохлов, Г.В. Чернов.

Методологическую основу исследования составили концепции и взгляды отечественных и зарубежных экономистов, журнальные статьи, материалы научных семинаров и конференций, связанные с проблемами риска.

1. Методические основы управления рисками

1.1 Риски в системе маркетинга: понятие, определение, значение

Существует большое разнообразие мнений по поводу понятия определения, сущности и природы риска. Это связано с многоаспектностью этого явления, недостаточным использованием в реальной деятельности, игнорированием в существующем законодательстве. Рассмотрим два понятия, которые дополняют друг друга и охватывают общее содержание риска.

Первое определение заключается в том, что риск определяют как вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности . Следовательно, риск относится к возможности наступления какого-либо неблагоприятного события, возможности неудачи, возможности опасности.

Второе определение риска сопряжено с понятием "ситуация риска". Ситуацией, вообще, называется сочетание, совокупность различных обстоятельств и условий, создающих определенную обстановку для того или иного вида деятельности. Обстановка может способствовать или препятствовать осуществлению данного действия.

При ситуации риска существует возможность количественно и качественно определять степень вероятности того или иного варианта и ей сопутствуют три условия:

наличие неопределенности;
необходимость выбора альтернативы (включая отказ от выбора);
возможность оценить вероятность осуществления выбираемых альтернатив.

Ситуация риска качественно отличается от ситуации неопределенности. При ситуации неопределенности вероятность наступления результатов решений или событий в принципе не устанавливаема. Следовательно, ситуация риска является разновидностью ситуации неопределенности, т.к. в ней наступление событий вероятно и может быть определено.

По своей природе риск делят на три вида :

1. Когда в распоряжении субъекта, делающего выбор из нескольких альтернатив, есть объективные вероятности получения предполагаемого результата. Это вероятности, независящие непосредственно от данной фирмы: уровень инфляции, конкуренция, статистические исследования и т.д.

2. Когда вероятности наступления ожидаемого результата могут быть получены только на основе субъективных оценок, т.е. субъект имеет дело с субъективными вероятностями. Субъектные вероятности непосредственно характеризуют данную фирму: производственный потенциал, уровень предметной и технологической специализации, организация труда и т.д.

3. Когда субъект в процессе выбора и реализации альтернативы располагает как объективными, так и субъективными вероятностями.

Благодаря этим видоизменениям риска субъект делает выбор и стремиться реализовать его. В результате этого риск существует как на стадии выбора решения, так и на стадии его реализации.

Исходя из этих условий второе определение риска следующее. Риск - это действие (деяние, поступок), выполняемое в условиях выбора (в ситуации выбора в надежде на счастливый исход), когда в случае неудачи существует возможность (степень опасности) оказаться в худшем положении, чем до выбора (чем в случае несовершения этого действия) .

Более полно риск определяют как деятельность, связанную с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.

Из последнего определения можно выделить основные элементы, которые будут составлять сущность понятия "риск".

1. Возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива (отклонения как отрицательного, так и положительного свойства).

2. Вероятность достижения желаемого результата.

3. Отсутствие уверенности в достижении поставленной цели.

4. Возможность материальных, нравственных и других потерь, связанных с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы.

Принятие проекта связанного с риском предполагает выявление и сопоставление возможных потерь и доходов. Если риск не подкреплен расчетами, то он преимущественно кончается неудачей и сопровождается определенными потерями. Чтобы сладить негативные явления, связанные с риском, необходимо выявить: основные черты и источники его возникновения, наиболее важные его виды, допустимый уровень риска, методы измерения риска, методы снижения риска.

Основными чертами риска являются: противоречивость, альтернативность и неопределенность .

Такая черта как противоречивость в риске приводит к столкновению объективно существующих рискованных действий с их субъективной оценкой. Так как наряду с инициативами, новаторскими идеями, внедрением новых перспективных видов деятельности, ускоряющими технический прогресс и влияющими на общественное мнение и духовную атмосферу общества, идут консерватизм, догматизм, субъективизм и т.д.

Альтернативность предполагает необходимость выбора из двух или нескольких возможных вариантов решений, направлений, действий. Если возможность выбора отсутствует, то не возникает рискованной ситуации, а, следовательно, и риска.

Неопределенностью называется неполнота или неточность информации об условиях реализации проекта (решения). Существование риска непосредственно связано с наличием неопределенности, которая неоднородна по форме проявления и по содержанию. Предпринимательская деятельность осуществляется под влиянием неопределенности внешней среды (экономической, политической, социальной и т.д.), множества переменных, контрагентов, лиц, поведение которых не всегда можно предсказать с приемлемой точностью. Исходя из этого, выделим основные причины неопределенности (риска):

Спонтанность природных процессов и явлений, стихийные бедствия (землетрясения, ураганы, наводнения, засуха, мороз, гололед).

Случайность. Когда в сходных условиях одно и то же событие происходит неодинаково в результате многих социально-экономических и технологических процессов.

Наличие противоборствующих тенденций, столкновение интересов. Это военные действия, межнациональные конфликты.

Вероятностный характер НТП. Практически невозможно определить конкретные последствия тех или иных научных открытий, технических изобретений.

Неполнота, недостаточность информации об объекте, процессе, явлении. Эта причина приводит к ограниченности человека в сборе и переработке информации, с постоянной изменчивостью этой информации.

Ограниченность, материальных, финансовых, трудовых и др. ресурсов при принятии и реализации решений; невозможность однозначного познания объекта при сложившихся уровне и методах научного познания; ограниченность сознательной деятельности человека, существующие различия в социально-психологических установках, оценках, поведении.

Таким образом, риск можно понимать как экономическую категорию, количественно (да и качественно) выражающуюся в неопределенности исхода намеченной к осуществлению предпринимательской деятельности, отражающей степень неуспеха (или и успеха) деятельности предпринимателя (фирмы) по сравнению с заранее планируемыми результатами. Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией риска.

1.2 Классификация рисков

В зависимости от возможного результата (рискового события) риски можно поделить на две большие группы: чистые и спекулятивные .

Чистые риски означают возможность получения отрицательного или нулевого результата. К этим рискам относятся следующие риски: природно-естественные, экологические, политические, транспортные и часть коммерческих рисков (имущественные, производственные, торговые).

Спекулятивные риски выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результата. К этим рискам относятся финансовые риски, являющиеся частью коммерческих рисков.

В зависимости от основной причины возникновения рисков (базисный или природный риск) они делятся на следующие категории: природно-естественные риски, экологические, политические, транспортные, коммерческие риски.

К природно-естественным рискам относятся риски, связанные с проявлением стихийных сил природы: землетрясение, наводнение, буря, пожар, эпидемия и т.п.

Экологические риски - это риски, связанные с загрязнением окружающей среды.

Политические риски связаны с политической ситуацией в стране и деятельностью государства. К политическим рискам относятся:

невозможность осуществления хозяйственной деятельности вследствие военных действий, революции, обострения внутриполитической ситуации в стране, национализации, конфискации товаров и предприятий, введения эмбарго, из-за отказа нового правительства выполнять принятые предшественниками обязательства и т.п.;
введение отсрочки (моратория) на внешние платежи на определенный срок ввиду наступления чрезвычайных обстоятельств (забастовка, война и т.д.);
неблагоприятное изменение налогового законодательства;
запрет или ограничение конверсии национальной валюты в валюту платежа. В этом случае обязательство перед экспортерами может быть выполнено в национальной валюте, имеющей ограниченную сферу применения.

Транспортные риски - это риски, связанные с перевозками грузов автомобильным, морским, речным, железнодорожным транспортом, самолетами и т.д.

Коммерческие риски представляют собой опасность потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Они означают неопределенность результатов от данной коммерческой сделки. По структурному признаку коммерческие риски делятся на имущественные, производственные, торговые, финансовые.

Имущественные риски - это риски, связанные с вероятностью потерь имущества предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологической систем и т.п.

Производственные риски - риски, связанные с убытком от остановки производства вследствие воздействия различных факторов и прежде всего с гибелью или повреждением основных и оборотных фондов (оборудование, сырье, транспорт и т.п.), а также риски, связанные с внедрением в производство новой техники и технологии.

Торговые риски представляют собой риски, связанные с убытком по причине задержки платежей, отказа от платежа в период транспортировки товара, непоставки товара и т.п. .

Финансовые риски связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов (т.е. денежных средств). Финансовые риски подразделяются на два вида: риски, связанные с покупательной способностью денег, и риски, связанные с вложением капитала (инвестиционные риски).

К рискам, связанным с покупательной способностью денег, относятся следующие разновидности рисков: инфляционные и дефляционные риски, валютные риски, риски ликвидности.

Инфляционный риск - это риск того, что при росте инфляции получаемые денежные доходы обесцениваются с точки зрения реальной покупательной способности быстрее, чем растут. В таких условиях предприниматель несет реальные потери.

Дефляционный риск - это риск того, что при росте дефляции происходят падение уровня цен, ухудшение экономических условий предпринимательства и снижение доходов.

Валютные риски представляют собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой, при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.

Риски ликвидности - это риски, связанные с возможностью потерь при реализации ценных бумаг или других товаров из-за изменения оценки их качества и потребительной стоимости.

Инвестиционные риски включают в себя следующие подвиды рисков: риск упущенной выгоды, риск снижения доходности, риск прямых финансовых потерь.

Риск упущенной выгоды - это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия (например, страхование, хеджирование, инвестирование и т.п.).

Риск снижения доходности может возникнуть в результате уменьшения размера процентов и дивидендов по портфельным инвестициям, по вкладам и кредитам.

Портфельные инвестиции связаны с формированием инвестиционного портфеля и представляют собой приобретение ценных бумаг и других активов.

Риск снижения доходности включает следующие разновидности: процентные риски и кредитные риски.

К процентным рискам относится опасность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными институтами, селинговыми компаниями в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам. К процентным рискам относятся также риски потерь, которые могут понести инвесторы в связи с изменением дивидендов по акциям, процентных ставок на рынке по облигациям, сертификатам и другим ценным бумагам.

Кредитный риск - опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. К кредитному риску относится также риск такого события, при котором эмитент, выпустивший долговые ценные бумаги, окажется не в состоянии выплачивать проценты по ним или основную сумму долга. Кредитный риск может быть также разновидностью рисков прямых финансовых потерь.

Риски прямых финансовых потерь включают следующие разновидности: биржевой риск, селективный риск, риск банкротства, а также кредитный риск.

Биржевые риски представляют собой опасность потерь от биржевых сделок. К этим рискам относятся риск неплатежа по коммерческим сделкам, риск неплатежа комиссионного вознаграждения брокерской фирмы и т.п.

Селективные риски (лат. selectio - выбор, отбор) - это риск неправильного выбора видов вложения капитала, вида ценных бумаг для инвестирования в сравнении с другими видами ценных бумаг при формировании инвестиционного портфеля.

Риск банкротства представляет собой опасность в результате неправильного выбора вложения капитала, полной потери предпринимателем собственного капитала и неспособности его рассчитываться по взятым на себя обязательствам.

По другой классификации риски можно разделить на следующие виды :

Деловые риски: риски, связанные с возможностью ухудшения общего финансового состояния компании, снижением стоимости ее капитала (акций, облигаций);
Организационные риски, вызванные ошибками менеджмента компании (в том числе и при принятии решений), ее сотрудников; проблемами системы внутреннего контроля, плохо разработанными правилами работ и пр., то есть риски, связанные с внутренней организацией работы компании;
Рыночные риски это риски, связанные с нестабильностью экономической конъюнктуры: риск финансовых потерь из-за изменения цены товара, трансляционный валютный риск, риск потери ликвидности и пр.;
Кредитные риски риск того, что контрагент не выполнит свои обязательства в срок;
Юридические риски это риски потерь, связанных с тем, что законодательство или не было учтено вообще, или изменилось в период сделки; риск несоответствия законодательств разных стран; риск некорректно составленной документации, в результате чего контрагент в состоянии не выполнять условия договора и пр.;
Технико-производственные риски риск нанесения ущерба окружающей среде (экологический риск); риск возникновения аварий, пожаров, поломок; риск нарушения функционирования объекта вследствие ошибок при проектировании и монтаже, несоблюдение производственных технологий и процессов, ряд строительных рисков и пр.

Данная классификация не только четко трактует принадлежность рисков к конкретной группе, позволяя унифицировать оценку риска, но и наиболее полно охватывает множество рисков, что позволяет грамотно подойти к проблеме выявления рискообразующих факторов (РОФ) и разработке путей их снижения в организации.

1.3 Методы управления рисками и пути снижения рисков

Методы управления рисками весьма разнообразны. Из сложившейся на настоящий момент практики достаточно четко видно, что у российских специалистов с одной стороны, и западных исследователей с другой, сложились вполне четкие предпочтения в отношении методов управления рисками. Наличие подобных предпочтений обусловлено в первую очередь, характером экономического развития государства и, как следствие, группами рассматриваемых рисков.

Однако, несмотря на различия в предпочтениях, следует учитывать, что развитие экономических отношений в России способствует внедрению западного опыта и, как следствие, сближению российского и западного подходов к управлению и исследованию рисков.

Средствами разрешения рисков являются избежание их, удержание, передача, снижение степени .

Избежание риска означает простое уклонение от мероприятия, связанного с риском. Однако избежание риска для инвестора зачастую означает отказ от прибыли.

Удержание риска это оставление риска за инвестором, т.е. на его ответственности. Так, инвестор, вкладывая венчурный капитал, заранее уверен, что он может за счет собственных средств покрыть возможную потерю венчурного капитала.

Передача риска означает, что инвестор предает ответственность за риск кому-то другому, например страховой компании.

Для снижения степени риска применяются различные приемы. Наиболее распространенными являются:

диверсификация;
приобретение дополнительной информации о выборе и результатах;
лимитирование;
самострахование;
страхование .

Диверсификация представляет собой процесс распределения инвестируемых средств между различными объектами вложения капитала, которые непосредственно не связаны между собой, с целью снижения степени риска и потерь доходов. Диверсификация позволяет избежать часть риска при распределении капитала между разнообразными видами деятельности.

Лимитирование - это установление лимита, т.е. предельных сумм расходов, продажи, кредита и т.п. Лимитирование является важным приемом снижения степени риска и применяется банками при выдаче ссуд, при заключении договора на овердрафт и т.п. Хозяйствующими субъектами он применяется при продаже товаров в кредит, предоставлении займов, определении сумм вложения капитала и т.п.

Самострахование означает, что предприниматель предпочитает подстраховаться сам, чем покупать страховку в страховой компании. Тем самым он экономит на затратах капитала по страхованию. Самострахование представляет собой децентрализованную форму создания натуральных и денежных страховых (резервных) фондов непосредственно в хозяйствующем субъекте, особенно в тех, чья деятельность подвержена риску. Самострахование логично, когда стоимость страхуемого имущества относительно невелика по сравнению с имущественными и финансовыми параметрами всего бизнеса. Например, крупной корпорации нецелесообразно через страховую компанию страховать от пожара свое оборудование, которое установлено в небольшом арендованном ею помещении. Самострахование также имеет смысл, когда вероятность убытков чрезвычайно мала, когда фирма владеет большим количеством однотипного имущества. Так, транснациональные нефтяные компании, владеющие несколькими сотнями танкеров, практикуют самостраховку. Расчет очень простой и логичный: потеря одного танкера в год, что маловероятно, обойдется компании дешевле, чем плата страховых взносов за все танкеры.

Сущность страхования выражается в том, что инвестор готов отказаться от части доходов, чтобы избежать риска, т.е. он готов заплатить за снижение степени риска до нуля.

В Приложении 1 и 2 представлены способы уменьшения негативных последствий от различных видов риска, с которыми может столкнуться предприниматель .

Развитие науки управления рисками в значительной степени рассматривается с позиции рисков финансовых институтов в условиях относительно стабильной экономической конъюнктуры. Необходимость рассмотрения рисков производственных предприятий в нестабильных политических, экономических и социальных условиях требует корректировки существующих принципов управления рисками и дополнительного обоснования эффективности используемых методов анализа рисков .

Одной из основных причин неэффективного управления рисками является отсутствие ясных и четких методологических основ этого процесса. Анализ приводимых в литературе принципов управления рисками показывает их разрозненность, а отдельным попыткам их систематизации присуще множество спорных моментов. Тем не менее, анализ исследований в области методологии управления рисками с учетом требований современной экономики позволяет сформировать систему принципов управления рисками:

решение, связанное с риском, должно быть экономически грамотным и не должно оказывать негативного воздействия на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
управление рисками должно осуществляться в рамках корпоративной стратегии организации;
управлении рисками принимаемые решения должны базироваться на необходимом объеме достоверной информации;
при управлении рисками принимаемые решения должны учитывать объективные характеристики среды, в которой предприятие осуществляет свою деятельность;
управление рисками должно носить системный характер;
управление рисками должно предполагать текущий анализ эффективности принятых решений и оперативную корректуру набора используемых принципов и методов управления рисками.

Сущность каждого этапа управления рисками предполагает применение различных методов.

Весь процесс управления рисками можно отобразить следующим образом (рис. 1.1) :

Этап постановки целей управления рисками характеризуется использованием методов анализа и прогнозирования экономической конъюнктуры, выявления возможностей и потребностей предприятия в рамках стратегии и текущих планов его развития.

На этапе анализа риска используются методы качественного и количественного анализа: методы сбора имеющейся и новой информации, моделирования деятельности предприятия, статистические и вероятностные методы и т. п.

На третьем этапе производится сопоставление эффективности различных методов воздействия на риск: избежание риска, снижение риска, принятие риска на себя, передачи части или всего риска третьим лицам, которое завершается выработкой решения о выборе их оптимального набора.

На завершающем этапе управления рисками выбранных методов воздействия на риск. Результатом данного этапа должно стать новое знание о риске, позволяющее, при необходимости, откорректировать ранее поставленные цели управления риском.

Рис. 1.1. Процесс управления рисками

Таким образом, на каждом из этапов используются свои методы управления рисками. Результаты каждого этапа становятся исходными данными для последующих этапов, образуя систему принятия решений с обратной связью. Такая система обеспечивает максимально эффективное достижение целей, поскольку знание, получаемое на каждом из этапов, позволяет корректировать не только методы воздействия на риск, но и сами цели управления рисками.

В современных условиях хозяйствования, характеризующихся политической экономической и социальной нестабильностью существующая на предприятии система управления должна включать механизм управления рисками .

Первым этапом формирования механизма управления риском на предприятии является создание службы риск-менеджмента. На сегодняшнем этапе развития российской экономики целью этой службы является минимизация потерь посредством мониторинга деятельности предприятия, анализа всего комплекса РОФ, выработки рекомендаций по снижению рисков и контроля за их выполнением. При этом важно определить место службы в организационной структуре предприятия, определить права и обязанности ее персонала и проинформировать работников предприятия о функциях службы и характере ее деятельности.

При разработке программы мероприятий по управлению рисками специалистам службы риск-менеджмента следует ориентироваться на максимальную унификацию формируемых оценок уровня риска, что выражается в формировании универсальных параметров, характеризующих объем возможного ущерба. В качестве таких параметров наиболее целесообразно использовать воздействия рисков на финансовые потоки и финансовое состояние предприятия.

Завершающим этапом разработки программы является формирование комплекса мероприятий по снижению рисков, с указанием планируемого эффекта от их реализации, сроков внедрения, источников финансирования и лиц, ответственных за выполнение данной программы. Программа обязательно должна быть утверждена руководством предприятия и учтена при финансово-производственном планировании.

Все вышеизложенное позволяет сделать вывод о том, что механизм управления рисками предприятия в современных условиях хозяйствования должен иметь четкую иерархическую структуру с необходимостью ее корректировки по итогам реализации программы мероприятий по снижению рисков и с учетом изменяющихся факторов воздействия.

2. Управление рисками на ООО «Мебельная мастерская»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Мебельная мастерская»

Полное название предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Мебельная мастерская».

ООО «Мебельная мастерская» - одно из наиболее крупных и конкурентоспособных предприятий мебельной промышленности России.

Предприятие имеет традиции мебельного производства, используя в своей деятельности ресурсы и производственные базы нескольких хорошо известных мебельных предприятий.

Целью деятельности Общества является: извлечение прибыли.

Основная хозяйственная деятельность: производство мебели, оптовая и розничная торговля бытовой и офисной мебелью.

Основными рынками, на которых предприятие осуществляет свою деятельность, являются рынок бытовой и офисной мебели. География продаж Россия и страны СНГ.

Стратегия развития ООО «Мебельная мастерская» заключается в увеличении производства мебели и улучшении ее качества, а этого невозможно добиться без постоянного движения вперед и технологического роста, интенсивного внедрения инноваций и «ноу-хау». В 2012 2014 годах ООО «Мебельная мастерская» приняла меры для введения структуры, обеспечивающей выбранную стратегию развития.

ООО «Мебельная мастерская» активно принимает меры по обеспечению своего роста. Эта инвестиционная программа требует кроме собственных финансовых ресурсов привлечение внешних ресурсов. В связи с этим, компания рассматривает вопрос о привлечении инвесторов.

Миссия ООО «Мебельная мастерская» состоит в выполнения полного комплекса работ по производству мебели.

Цель ООО «Мебельная мастерская» обеспечение потребителей высококачественными услугами в соответствии с видом деятельности.

ООО «Мебельная мастерская» проводит целенаправленную политику повышения квалификации персонала, повышения качества оказываемых услуг.

ООО «Мебельная мастерская» рассматривает сплоченный и профессиональный коллектив как важнейшее стратегическое преимущество и залог успешного развития и процветания всей организации и каждого из её работников. Задача каждого сотрудника поддерживать миссию организации.

Миссия ООО «Мебельная мастерская» заключается в максимально полном удовлетворении потребителей высококачественными услугами, в проведении целенаправленной политики повышения качества оказываемых услуг путем создания сплоченного и высокопрофессионального коллектива единомышленников как залога успешного развития и процветания всей организации.

Общие цели фирмы формулируются и устанавливаются на основе общей миссии организации и определённых ценностей и целей, на которые ориентируется высшее руководство.

Для поддержки стабильности основной деятельности в условиях рыночных отношений фирма предлагает своим клиентам следующее:

производство мягкой мебели для дома: комплекты, состоящие из кресел и диванов, отдельно диваны, диван-кровати, кресла, раскладные кресла, мягкие уголки для гостиной комнаты;
ремонт мебели, как произведенной нашей фирмой, так и другими производителями;
производство мягкой мебели для офисов;
сборка готовых комплектов мебели по заказам населения;
предоставляем консультации квалифицированного специалиста по вопросам оформления квартиры, офиса;
продаем в розницу необходимые детали мебели, пиломатериал;
доставка мебели по месту назначения.

Несмотря на то, что рынок мягкой мебели представлен довольно широко, большая часть производителей мебели являются частными предпринимателями без образования юридического лица. Такая форма предпринимательства является менее устойчивой, чем организация бизнеса посредством создания фирмы, которая является юридическим лицом.

Основные цели и задачи, стоящие перед ООО «Мебельная мастерская» на ближайшие 5 лет, следующие:

Достижение высокого качества продукции;
Закрепление позиций на мебельном рынке;
Ежегодный рост объема продаж и прибыли на 30%.

В таблице 2.1 приведены экономические показатели деятельности ООО «Мебельная мастерская» за 2013-2014 гг.

Таблица 2.1 Экономические показатели ООО «Мебельная мастерская» за 2013-2014 гг.

Показатели	2013 г.	2014 г.	Изменения	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	7845,02	9880,88	2035,86
Среднесписочная численность работников, чел.
Производительность труда, руб./чел.	182,44	229,79	47,35
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	718861	1634533	915672
Среднегодовой уровень оплаты труда, руб.	16718	38012	21294
Среднегодовая стоимость ОПФ тыс.руб.	82,065	163,66	81,595
Фондоотдача на 1 руб. основных фондов, руб./руб.	95,6	60,37	35,23
Фондовооруженность, руб./чел.	1,91	3,81
Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств	6610,58	9053,11	2442,53
Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс.руб.	5388,73	7545,52	2156,79
Затраты на 1 руб. продукции (работ, услуг), руб./руб.	0,67	0,76	0,09
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	2235,99	1766,60	469,39
Финансовый результат	1808,4	985,14	823,26
Рентабельность, руб./руб.: Продукции Основной деятельности	28,5 39,86	17,9 21,77	10,6 18,09

По данным таблицы 2.1 основные показатели значительно увеличились за 2014 год. Так выручка от реализации выросла по сравнению с прошедшим периодом на 2035,86 тыс. рублей. Однако наблюдается увеличение затрат на рубль реализованных услуг на 0,09 руб. Произошло это из-за увеличения себестоимости продукции и коммерческих расходов при условии, что цены на продукцию оставались на уровне 2013 года. Производительность труда увеличилась на 26%, что позволяет сделать вывод об уровне автоматизации труда. В эффективной работе любого предприятия традиционно важную роль играет руководитель. Опыт последних лет показал, что практически в одинаковых экономических и социальных условиях одни предприятия не только выжили, но и успешно развиваются, а другие оказались несостоятельными и переживают тяжелейший кризис. Анализ состояния этих предприятий показал, что в значительной степени судьба предприятия находилась и до сих пор находится в руках его руководителя. Организационно-производственная структура ООО «Мебельная мастерская» имеет следующий вид (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Организационно-производственная структура ООО «Мебельная мастерская»

Экономический кризис, который овладел реальным сектором экономики т.е. промышленностью, коснулся и деревообрабатывающих отрасли производства. Сложившееся бедственное положение предприятий деревообрабатывающей отрасли вызвано, прежде всего, падением объемов производства, ослаблением научно-технического потенциала, сокращением инвестиционной деятельности и другими причинами. Однако, не смотря на это, ООО «Мебельная мастерская» существует на рынке уже более 10 лет и за это время сумела завоевать доверие покупателей. Успешное функционирование всей системы хозяйствования, ее эффективность во многом зависят от деятельности хозяйственных руководителей, от их умения организовать процесс управления рисками организации. Проведем анализ основных факторов и причин возникновения рисков, в процессе деятельности ООО «Мебельная мастерская».

2.2 Анализ факторов и причин возникновения рисков в организации

Оценка риска является важнейшей составляющей общей системы управления риском. Она представляет собой процесс определения количественным или качественным способом величины (степени) риска.

Количественная оценка риска позволяет получить наиболее точные решения. Однако осуществление количественной оценки встречает и наибольшие трудности, связанные с тем, что для количественной оценки рисков нужна соответствующая исходная информация. В России рынок информационных услуг развит пока очень слабо и, зачастую, трудно получить фактические данные, которые надо собирать и обрабатывать.

Оценку финансового положения предприятия следует осуществлять, основываясь на главных документах финансовой отчетности, таких, как бухгалтерский баланс и счет прибылей и убытков. Оценку риска на основе анализа финансового состояния ООО «Мебельная мастерская» будем проводить в два этапа: исследование результативных критериев деятельности предприятия и анализ на основе специальных коэффициентов. Все рассматриваемые данные, представленные в анализе, являются результатом функционирования данного предприятия в течение 2014 года. Этап первый анализ результативных критериев деятельности предприятия. Результативные критерии это основные итоговые показатели деятельности фирмы, такие, как оборот или объем продаж, сумма активов и ликвидность. Активы предпринимательской фирмы удобнее анализировать на основе балансового отчета фирмы. Проанализируем наличие, состав и размещение активов предприятия. Для удобства рассмотрения представим данные в табличной форме. Исходной базой является бухгалтерский баланс предприятия.

Таблица 2.2 Анализ состава и размещения активов ООО «Мебельная мастерская» за 2013-2014 гг. тыс. руб.

Из данных, приведенных в таблице 2.2 видно, что за 2014 г. общая стоимость активов возросла на 7%. Данное увеличение в большей степени было вызвано ростом оборотного капитала на 402,14 тыс. руб. или 5%. Однако, если рассматривать структуру активов, то удельный вес внеоборотных активов увеличился на 1,95% и составил 15,05% стоимости активов. Увеличение произошло в основном за счет появления незавершенного строительства в размере 332,54 тыс. руб. и увеличения стоимости основных средств в 2,5 раза. Наличие в составе активов нематериальных активов косвенно характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную, т.к. оно включает средства в патенты, лицензии и другую интеллектуальную собственность. Однако в конце 2014 г. их размер снизился на 76% и составил 2,41 тыс. руб.

Величина текущих активов в производстве составила на начало года 8852,04 тыс. руб. или 86,9% всех активов, на конец периода 9254,18 тыс. руб. или 84,95 % всех активов, т.е. из стадии обращения средства перетекают в стадию производства. Основным фактором, повлиявшим на увеличение оборотного капитала в абсолютном выражении, является рост запасов с 4649,01 тыс. руб. до 6674,98 тыс. руб. Удельный вес запасов во всех активах увеличился с 45,7% до 61,27%. С точки зрения устойчивости данная тенденция является отрицательной, т.к. она свидетельствует о снижении ликвидности оборотного капитала.

Размер дебиторской задолженности в 2014 году снизился на 56% и составил 2057,99 тыс. руб. или 18,89% стоимости имущества. Это говорит о том, что теперь эта часть текущих активов не отвлекается на кредитование потребителей товаров, работ, услуг прочих дебиторов, а используется в производственном процессе.

Денежные средства в абсолютном выражении возросли с 106,01 тыс. руб. до 166,63 тыс. руб. Однако их удельный вес в составе активов уменьшился на 0,01% и составил на конец отчетного периода 0,12%. Это говорит о снижении ликвидности оборотного предприятия.

Таким образом, в изменении структуры оборотного капитала можно отметить тенденции снижения ликвидности. Структура оборотных активов по категориям риска приведена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Классификация оборотных активов ООО «Мебельная мастерская» по категориям риска тыс. руб.

При анализе оборотных активов по категориям риска следует отметить, что произошло увеличение доли активов, подверженных риску, в минимальной и высокой группах. Уменьшилась доля активов с малой степенью риска, что связано со снижением размера дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Увеличилась группа оборотных активов с минимальной степенью риска за счет роста доли денежных средств в структуре текущих активов. Увеличилась доля активов со средней степенью риска.

В целом рост величины активов не мог не вызвать увеличения доли рисковых вложений. Хотя и произошел рост группы со средней степенью риска на 0,96%, следует отметить, что доля этих активов в общей величине оборотных активов незначительна. Положительным является то, что более 80% составляют активы с малой степенью риска, кроме того, отсутствуют активы с высокой степенью риска.

Помимо финансовых рисков деятельности ООО «Мебельная мастерская», немаловажными являются и другие коммерческие риски, возникающие в процессе производства.

Так производственные риски ООО «Мебельная мастерская» связанные с убытками от остановки производства вследствие непоставки сырья, либо выходом из строя оборудования.

Торговые риски ООО «Мебельная мастерская» возникают в связи с убытками по причине задержки платежей покупателей мебели в кредит.

Так же одним из самых значительных являются политические риски. Сегодня все производство, в том числе мебельное очень сильно зависит от политического курса, выбранного правительством, поэтому любые изменения, в первую очередь, законодательные, сразу отражаются на деятельности ООО «Мебельная мастерская»: налоговая политкиа, экспорт леса и т.п.

Вторые по значимости экономические риски. Конечно, экономическое положение страны в целом сказывается и на работе ООО «Мебельная мастерская». Если страна наблюдает экономический рост, ее денежно-кредитная и финансовая политика стабильна, в связи с чем снижаются процентные ставки на кредит, увеличивается товарооборот. С другой стороны, экономический кризис страны в первую очередь сказывается на производстве, которая как "лакмусовая бумажка" отражает состояние экономики. Влияет на деятельность ООО «Мебельная мастерская» и такие показатели как потребление, вложение и занятость населения в стране, так как чем активнее население, тем развитее становится спектр предлагаемых услуг ООО «Мебельная мастерская» и выше товарооборот. Присутствуют в процессе деятельности ООО «Мебельная мастерская» и производственные риски, которые смогут быть связаны с неверно выбранной ассортиментной политикой, в связи с чем снижается товарооборот и предприятие несет убытки. Именно поэтому здесь немаловажное значение приобретает деятельность менеджеров ООО «Мебельная мастерская», цель которых заключается в изучении рынка мебели и выявлении предпочтений покупателей. Таким образом, анализ финансовой среды организации занимает главную роль среди всех возможных рисков деятельности ООО «Мебельная мастерская». Здесь первостепенное внимание уделяется таким моментам, как: строение капитала компании и как оно может повлиять на бедующие выплаты.

Для данного предприятия характерна подверженность следующим видам риска

2.3 Анализ действующей системы управления рисками на ООО «Мебельная мастерская»

Рассматривая систему управления рисками, используемую на ООО «Мебельная мастерская», следует выделить такие методы снижения степени риска как методы диссипации и самострахование.

Данное предприятие распределяет общий риск путем сотрудничества с другими участниками, заинтересованными в успехе общего дела.

Следующим методом диссипации риска, применяемым на исследуемом предприятии являются различные варианты диверсификации. Так ООО «Мебельная мастерская» занимается несколькими видами деятельности: производство и реализация мебели, ремонт мебели, услуги дизайнера. В зависимости от качественных характеристик той или иной мебельной линии её цена может значительно меняться. Таким образом, ООО «Мебельная мастерская» ориентируется на потребителей с разными финансовыми возможностями.

Можно также отметить, что на данном предприятии используется диверсификация закупок сырья и материалов, т.е. взаимодействие со многими поставщиками, что позволяет ослабить зависимость предприятия от его "окружения", от ненадежности отдельных поставщиков сырья, материалов и комплектующих.

Помимо методов диссипации риска рассматриваемое предприятие использует такой метод снижения степени риска как самострахование. На предприятии создан резервный фонд. Создание подобных фондов особенно актуально в условиях кризиса неплатежей. Однако размер резервного фонда является недостаточным по сравнению с возможными потерями в результате возникновения просроченной дебиторской задолженности, неисполнения договора или возникновения непредвиденных расходов.

Кроме вышеперечисленных методов предприятие использует один из приемов компенсации риска "мониторинг социально-экономической и нормативно-правовой среды". Данное предприятие приобретает различные актуализируемые компьютерные системы нормативно-справочной информации, заказывает прогнозно-аналитические исследования консультационных фирм и отдельных консультантов. Полученные в результате данные позволяют уловить новые тенденции во взаимоотношениях хозяйствующих субъектов, предусмотреть необходимые меры для компенсации потерь от изменений правил ведения хозяйственной деятельности, заблаговременно подготовиться к нормативным новшествам.

Анализируя используемую в данной организации систему управления рисками в целом, можно сказать, что хотя некоторые приемы снижения риска на предприятии используются довольно успешно, сама система не является полной. Так предприятие незащищено от таких видов рисков как имущественные риски, инфляционные риски, риски изменения конъюнктуры рынка, недостаточно снижены риски неисполнения договоров, возникновения дебиторской задолженности, возникновения непредвиденных потерь и т.д. Причинами такого положения является отсутствие страховой культуры, опыта и специалистов по управлению рисками, нестабильность экономической и политической ситуации, что приводит к отсутствию интереса к страхованию рисков. Итак, можно сделать вывод, что на исследуемом предприятии не уделяют достаточно внимания проблеме управления рисками. Основными методами минимизации рисков на исследуемом предприятии являются диверсификация поставщиков и покупателей, а также видов деятельности, страхование имущества, а также такой прием компенсации риска как мониторинг социально-экономической и нормативно-правовой среды.

3. Разработка и реализация программы по снижению рисков на ООО «Мебельная мастерская»

3.1 Особенности принятия решений в условиях риска и неопределенности

Риски воздействуют на различные стороны работы предприятия и, как правило, воздействие это носит негативный характер. Особенно вредно присутствие и влияние фактора риска на предприятие, уже находящегося в кризисе. Работу по стабилизации положения необходимо начинать с управления рисками, то есть разрабатывать и внедрять экономически целесообразные для предприятия рекомендации и мероприятия, направленные на уменьшение финансовых потерь, связанных с риском.

Любое предприятие, заинтересованное в снижении возможных потерь, связанных с экономическим риском, должно решить для себя несколько проблем:

оценить возможные убытки, связанные с экономическими рисками;
принять решение о том, оставляет ли она у себя определенные риски, т. е. несет ли всю ответственность по ним сама, отказывается от них или передает часть или всю ответственность по ним другим субъектам;
по тем рискам или той части рисков, которые она оставляет у себя, фирма должна разработать программу управления ими, основной целью которой является снижение возможных потерь.

Решение этих задач возможно на основе разработки специальной программы целевых мероприятий (ПЦМ) по управлению риском на уровне предприятия. Разработка подобной программы на уровне предприятия должна обеспечивать такое управление рисками, при котором основным элементам структуры и деятельности фирмы гарантируются высокая устойчивость и защищенность от внутренних и внешних экономических рисков.

Разработка ПЦМ должна включать две стадии предварительную и основную. На предварительной стадии антирисковый менеджер должен знакомиться с той справочной и текущей конкретной информацией, которая позволит ему принять решения, предшествующие основной стадии разработки ПЦМ, и приступить к непосредственной разработке программы. Иными словами, цель этой стадии - изучение всей необходимой для составления ПЦМ информации.

Основная стадия представляет собой собственно разработку программы управления рисками, внедрение и реализация, которой будут способствовать уменьшению возможного ущерба для предприятия.

Антирисковый менеджер, для обоснованного принятия решений по управлению рисками, должен иметь всю необходимую для этого информацию. Эта информация должна быть, по возможности, сосредоточена в одном источнике. Работа на каждом из этапов должна вестись с использованием справочной информации, связанной с предварительной и основной стадиями разработки ПЦМ.

Таким образом, изучение разработки ПЦМ будем осуществлять в три стадии: разработка предварительных процедур, разработка комплекса превентивных мероприятий и, на конец, описание справочной информации по обоим этапам разработки ПЦМ. При анализе такой программы должны быть уточнены перечень, а также содержание целей и задач пересмотра ПЦМ.

Реализация поставленных целей и задач управления рисками требует от антирискового менеджера уточнения и выбора тех основных принципов управления рисками фирмы, которые будут учитываться им при разработке ПЦМ. Принципы, которыми руководствуется менеджер при разработке и внедрении ПЦМ, в первую очередь, определяются стратегией предприятия. Так, если предприятие ориентируется на обеспечение своей финансовой устойчивости, соответствующие принципы, которыми должен руководствоваться разработчик программы, будут диктовать выбор методов управления рисками, обеспечивающих эту финансовую устойчивость. Таким конкретным принципом, может быть, например, принцип ориентации компании на передачу всех рисков во внешнюю среду.

Эффективность разработки ПЦМ может быть оценена способом, основанном на сопоставлении с финансовыми возможностями фирмы значений максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемого убытков до и после внедрения ПЦМ. Сопоставление можно проводить на основе расчета коэффициента финансовых возможностей фирмы по покрытию убытка. Этот коэффициент рассчитывается для максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемого убытков для двух вариантов до внедрения программы управления рисками и после нее.

Если значение коэффициента отрицательное или равно нулю, то это означает, что у фирмы есть финансовые возможности по покрытию соответствующего вида убытка. Если же значение коэффициента больше нуля, то это говорит о том, что фирма испытывает трудности по его покрытию.

Сравнение и анализ полученных значений коэффициентов для ситуации до и после внедрения ПЦМ дают возможность косвенно оценить эффективность и целесообразность разработки и внедрения ПЦМ. Чем больше эти коэффициенты различаются между собой, тем выше эффективность внедрения ПЦМ.

3.2 Организационные мероприятия по снижению рисков

Анализ сложившейся ситуации показал как велико влияние фактора риска на работу рассматриваемого предприятия. Влияние рисков сказывается на всех сторонах работы предприятия, ухудшая его финансовое положение, производственные, сбытовые возможности, способность отвечать по своим обязательствам и другие аспекты. Кроме этого, изучив работу предприятия в различных подразделениях, был замечен следующий основной недостаток: функциональные специалисты занимаются лишь локальными задачами своего подразделения, а достижение локальных целей не всегда приводит к целям организации.

Из всего вышеперечисленного видна актуальность и необходимость наличия на этом предприятии эффективной системы управления риском. Именно поэтому проект организации системы управления риском на ООО «Мебельная мастерская» предусматривает для наиболее эффективной реализации данной функции выделение в системе управления предприятием отдельного структурного подразделения отдел управления риском (ОУР). Проект обязательно должен включать разработку организационной структуры ОУР и разработку управленческой процедуры. Этот отдел должен, в обязательном порядке, принять на вооружение специальную программу целевых мероприятий по управлению риском (ПЦМ). Разработка такой программы на уровне фирмы должна обеспечивать такое управление рисками, при котором основным элементам структуры и деятельности фирмы гарантируется высокая устойчивость и защищенность от внутренних и внешних рисков.

Функцию управления риском на предприятии наиболее целесообразно осуществлять с помощью специализированного подразделения или специальной подсистемы в системе управления предприятием, которая бы органично вписывалась в совокупность традиционно самостоятельных функциональных подсистем предприятия.

Принимая во внимание рекомендации экономической литературы по управлению рисками, а также недостатки, выявленные непосредственно на предприятии, необходимо чтобы отдел управления риском состоял из следующих основных исполнительных групп мониторинга предприятия и среды его функционирования, аналитиков риска, планирования антирисковых мероприятий и управления в кризисных ситуациях, которые задействованы в процессе управления риском и связаны информационными потоками.

На рисунке 3.1 отображена предлагаемая организационная структура подразделения, реализующего на производственном предприятии функцию управления риском.

Рис. 3.1. Структура управления ООО «Мебельная мастерская» при введении отдела управления риском

Необходимо отметить, что каждая из групп, входящих в состав отдела управления риском, должна включать специалистов различных областей знаний: прежде всего антирискового управляющего, специалиста по маркетингу, специалиста по финансам, по управлению персоналом, планово-экономической работе, по производству.

Достаточный уровень методической и инструментальной базы должен обеспечиваться группой перспективного развития, которая, выявляя или прогнозируя потребности, заказывает или разрабатывает своими силами методики и модели управления рисками ООО «Мебельная мастерская». Ядром подразделения является "служба координации", которая осуществляет планирование и организацию всей работы.

Служба координации выполняет следующий комплекс задач:

поддержание взаимосвязи с руководством предприятия и другими подсистемами управления предприятием;
определение периодичности проведения работ по контролю риска функционирования предприятия;
определение состава работ очередного цикла контроля и управления (выбор типа анализа риска, методик, способов фиксации результатов и т. д.);
определение момента начала работ по анализу риска пробного решения;
организация взаимодействия исполнительных и информационных групп.

Проектирование системы антирисковых мероприятий предполагает разбиение комплекса работ между различными подразделениями и регулирование их отделом управления риском. Разработка управленческой процедуры включает: определение цели, разработку схемы процедуры, описание операций, входящих в процедуру. Модель проектирования организации рабочего места исходит из того, что работа - это специализированные, закрепленные за отдельным исполнителем операции.

Помимо создания отдела, руководству предприятия вообще принадлежит ключевая роль в решении проблем управления риском, так как оно утверждает программы мероприятий по снижению риска, принимает решения о начале их реализации в критических ситуациях, принимает предложенные пробные решения вместе с антирисковыми программами либо отвергает их. Надо сказать, что непосредственная реализация мероприятий по управлению риском зачастую противоречит деятельности основных производственных и управленческих подразделений предприятия, ухудшает их отчётные показатели, так как требует затрат, не приносящих сиюминутных доходов. Поэтому крайне важно, чтобы окончательные антирисковые решения принимались на высшем уровне управления, где стоящие перед предприятием глобальные цели, связанные с обретением стабильности и устойчивости работы, улучшением финансового положения и ростом масштабов хозяйственной деятельности, не заслоняются промежуточными, "местническими" целями отдельных подразделений и их управляющих.

Таким образом, с учетом выводов, сделанных на основе анализ финансового состояния исследуемого предприятия, рисков и методов, используемых для их снижения, были разработаны рекомендации по совершенствованию системы управления рисками, на основе создания отдела управления рисками. Данный отдел должен работать на основании программы целевых мероприятий по управлению рисками.

использование страховых инструментов для защиты интеллектуальной собственности и снижении риска неисполнения хозяйственных договоров, в частности заключение договоров страхования на случай невозможности в связи с оговоренными причинами поставить товар по ранее заключенным контрактам, а также отказа покупателя от приема товара. В этих случаях страхователю возмещают убытки, связанные с необходимостью поиска новых покупателей, осуществлением возврата товаров и т. п.;
резервирование средств для покрытия непредвиденных расходов. Определение структуры резерва на покрытие непредвиденных расходов рекомендуется производиться на базе определения непредвиденных расходов по видам затрат, например, на заработную плату, материалы, субконтракты. Такая дифференциация позволит определить степень риска, связанного с каждой категорией затрат, которые затем можно распространить на отдельные этапы производства;
лимитирование при управлении дебиторской задолженностью и в заемной политике. В систему нормативов, обеспечивающих лимитирование концентрации рисков рекомендуется включать: предельный размер заемных средств; минимальный размер активов в высоколиквидной форме; максимальный размер товарного кредита, предоставляемого одному покупателю; максимальный период отвлечения средств в дебиторскую задолженность.

Кроме того, для снижения риска неоптимального распределения ресурсов, экономического колебания и изменения вкусов клиентов и действий конкурентов предлагается использовать маркетинговые исследования. В частности, целесообразно провести исследование для определения точного количества производства продукции, изучения возможных действий конкурентов и предпочтений клиентов.

Заключение

Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано со множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений. Исторический опыт показывает, что риск недополучения намеченных результатов особенно стал проявляться при всеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного оборота.

Предпринимательство в рыночной экономике невозможно без риска. Риск - это вероятность убытков или недополучения дохода по сравнению с прогнозом.

Предприниматель, начиная свое дело либо новый проект, должен изучить возможные зоны риска допустимого, критического и катастрофического, понять, какие категории риска существуют в сфере бизнеса и коммерции. Кроме того, он должен знать способы измерения и объединения риска, изучить данные в главе рекомендации о том, как уменьшить свои потери в результате риска.

Анализ теоретических исследований, посвященных вопросам риска, позволяет сделать вывод о том, что в этих исследованиях уделяется недостаточное внимание ряду проблем, недооценка которых при практическом использовании результатов теоретических исследований может привести к неполной или некорректной оценке влияния тех или иных РОФ на соответствующие виды рисков.

На основе теоретических материалов был проведен анализ влияния рисков на функционирование предприятия на примере ООО «Мебельная мастерская». На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что в целом финансовое положение ООО «Мебельная мастерская» за 2014 год улучшилось, однако на сегодняшний день финансовый риск занимает главную роль среди всех возможных рисков деятельности ООО «Мебельная мастерская». Здесь первостепенное внимание уделяется таким моментам, как: строение капитала компании и как оно может повлиять на бедующие выплаты. Помимо финансового риска, данное предприятие подвержено также другим видам риска:

Снижение намеченных объемов производства и реализации продукции вследствие уменьшения производительности труда, простоя оборудования или недоиспользования производственных мощностей, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака ведет к недополучению запланированной выручки.
Снижение цен, по которым намечается реализовать продукцию, в связи с недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса, ценовой инфляцией приводит к вероятным потерям.
Повышенные материальные затраты, обусловленные перерасходом материалов, сырья, топлива, энергии.
Другие повышенные издержки, которые могут быть вследствие высоких транспортных расходов, торговых издержек, накладных и других побочных расходов.
Уплата повышенных отчислений и налогов, если в процессе осуществления бизнес-плана ставки отчислений и налогов изменятся в неблагоприятную для предпринимателя сторону.

Результаты анализа показали, что для ООО «Мебельная мастерская» наиболее значимыми являются риск неисполнения хозяйственных договоров, ценовые и коммерческие риски.

Именно поэтому можно сделать вывод, что на исследуемом предприятии не уделяют достаточно внимания проблеме управления рисками.

Что касается используемых методов минимизации рисков, то на исследуемом предприятии основными являются диверсификация поставщиков и покупателей, а также видов деятельности, страхование имущества, а также такой прием компенсации риска как мониторинг социально-экономической и нормативно-правовой среды.

С учетом выводов, сделанных на основе анализ финансового состояния исследуемого предприятия, рисков и методов, используемых для их снижения, были разработаны рекомендации по совершенствованию системы управления рисками, на основе создания отдела управления рисками. Данный отдел должен работать на основании программы целевых мероприятий по управлению рисками.

использование страховых инструментов для защиты интеллектуальной собственности и снижении риска неисполнения хозяйственных договоров;
резервирование средств для покрытия непредвиденных расходов;
лимитирование при управлении дебиторской задолженностью и в заемной политике.

В заключении надо сказать, что хотим мы того или не хотим, но, осуществляя предпринимательскую деятельность (особенно на стадии ее освоения), нам придется иметь дело с неопределенностью и повышенным риском. Задача подлинного предпринимателя, хозяйственника нового типа состоит не в том, чтобы искать дело с заведомо предвидимым результатом, дело без риска. Надо не избегать неизбежного риска, а предвидеть его, стремясь снизить до возможно более низкого уровня.

Список использованной литературы

Альгин А.П. Риск в предпринимательстве: Учебное пособие для студентов вузов. - СПб.: Питер, 2002. 274 с.
Балабанов И.Т. Риск-менеджмент: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2004. 184 с.
Бусыгин А.В. Эффективный менеджмент: Учебник для вузов по экономическим специальностям. - М.: Финпресс, 2000. - 1056 с.
Вачугов Д. Основы менеджмента: Учебник для вузов. - М.: Высшая школа, 2003. 367с.
Вишняков Я. Д., Колосов А. В., Шемякин В. Л. Оценка и анализ финансовых рисков предприятия в условиях враждебной окружающей среды бизнеса //Менеджмент в России и за рубежом 2005. - № 3. - С. 15-17.
Герчиков И.Н. Менеджмент: Учебник для вузов. 4- изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. 511 с.
Грабовой П.Г. Риски в современном бизнесе. М.: Аланс, 2004. 240 c.
Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2000. 217 с.
Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий //Управление риском. 2006. - № 3. С. 13-20.
Дубров А.М. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе. М.: Дело, 1999. 316 с.
Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия М.: БШ "Интер-синтез", 2003. 274 с.
Клейнер Г.Б. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. М.: Перспектива, 2006. 136 с.
Клейнер Г. Риски промышленных предприятий //Российский экономический журнал. - 2004 - № 5-6 С. 85-92.
Менеджмент: Учебное пособие для студентов вузов /Под ред. В.В.Лукашевича, Н.И. Астаховой. М.: "Дашков и К 0 ", 2005. 476 с.
Менеджмент: Учебник /Под ред. В.В. Томилова. М.: Юрайт-Издат, 2003. 591 с.
Ойгензихт В. Проблема риска промышленных предприятий. М.: Прогресс, 1994. 238 c.
Предпринимательство: Учебник для вузов /Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. Г.Б. Поляка, проф. В.А. Швандара. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. 735 с.
Предпринимательство: Учебник /Под ред. М.Г. Лапусты. 2-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2002. 520 с.
Романов В.С. Понятие рисков и их классификация как основной элемент теории рисков //Инвестиции в России. 2005. - № 12. - С. 4143.
Романов В.С., Бутуханов А.В. Рискообразующие факторы: характеристика и влияние на риски //Управление риском. - 2001. - № 3. С. 10-12.
Станиславчик Е. Н. Риск-менеджмент на предприятии. Теория и практика. М.: "Ось-89", 2002. 80 с.
Тэпман Л.Н. Малый бизнес: опыт зарубежных стран: Учебное пособие для студентов вузов /Под ред. проф. В.А. Швандара. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. 287 с.
Хоскинг А. Курс предпринимательства: Учебное пособие для студентов вузов. - М: НОРМА, 1993. 328 с.
Хохлов Н.В. Управление риском: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 239 с.
ЧалыйПрилуцкий В.А. Рынок и риск. Методические материалы (пособие для бизнесменов) по анализу оценки и управления риском. 2-е изд., перераб. и доп. М.: НИУР, Центр СИНТЕК, 2004. 204 с.
Чернова Г.В. Практика управления рисками на уровне предприятия. СПб: Питер, 2000. 176 с.

Приложение 1

Различные виды риска, не связанные со страхованием

Вид риска
Коммерческий риск	Правильное определение допустимого уровня соотношения финансовых коэффициентов. Правильный выбор способов повышения прогнозируемой рентабельности инвестиций в данный проект.
Риск неоптимального распределения ресурсов	Четкое и правильное определение приоритетов при распределении ресурсов в зависимости от их наличия. Правильные и четкие маркетинговые исследования для определения точного количества производимых продуктов. Использование матричной методики
Экономические колебания и изменения вкуса клиентов	Эффективное прогнозирование и планирование
Действия конкурентов	Активная деятельность по изучению и предвидению возможных действий конкурентов и их учет в маркетинговой и производственной деятельности
Недовольство работников, что может привести к их уходу или забастовкам	Хорошо продуманные социально-экономические программы для служащих, учет их требований и просьб, проблемы мотиваций, создание благоприятной психологической обстановки и т.д.
Финансовый риск, связанный с пассивностью капиталов, с одновременным размещением больших средств в одном проекте и т.д.	Правильное управление финансами, своевременное размещение пассивных средств в приносящие прибыли проекты или предоставление выгодных кредитов. Главное, чтобы капитал не лежал "мертвым грузом", а работал. Передача части риска другом фирмам путем их подключения к участию в финансировании дорогостоящих и рискованных проектов, использование венчурного капитала
Ошибки менеджеров	Более тщательная система контроля и проверки, оправданного дублирования, особенно в ответственных узловых звеньях бизнеса, когда ошибка менеджера может очень дорого стоить. В этой связи полезно моделирование возможных финансовых последствий ошибок при выполнении наиболее дорогостоящих проектов
Изменения цен, спроса, уровня прибыли	Более тщательное прогнозирование. Хеджирование и другие способы смягчения последствий риска
Риск неправильно выбранного проекта	Тщательная проверка всех аргументов "за" и "против". Использование компьютерного моделирования для более точного просчета вариантов в случае особой сложности проектов
Непредвиденные политические события, имеющие тяжелые последствия для данного бизнеса	Это не всегда можно предвидеть и невозможно застраховать. Но это необходимо учитывать как форс-мажорное обстоятельство, то есть иметь какие-то жизненные и психологические схемы
Непредвиденные экономические потрясения и стихийные бедствия, экологические катастрофы	Это должно быть учтено как форс-мажорное обстоятельство
Национальные и межнациональные волнения	Это можно учесть и предвидеть. Избежать тяжелых последствий можно с помощью правильной работы по связям с общественностью с учетом национально-психологических условий в данной местности
Непредвиденные правительственные постановления (об изменениях в законах, ценах, налогах и т. д.)	В России это имеет особенно важное значение. Поэтому необходимо тщательно изучать подзаконные акты по основным законам, а также внимательно следить за ситуацией. Абсолютно непредвиденных постановлений не бывает. Они готовятся заранее после обработки общественного мнения
Риск уничтожения имущества, стоимость которого невелика по сравнению с финансовыми параметрами всей фирмы	Самострахование с помощью внутренних мер
Риск уничтожения большого количества однотипного имущества	Самострахование

Приложение 2

Различные виды риска, которые целесообразно страховать с помощью страховых компаний

Вид риска	Способ уменьшения негативных последствий
Пожар и другие стихийные бедствия	Страхование сумм вероятных убытков
Автомобильные аварии	Страхование автомобиля
Риск уничтожения или порчи груза при транспортировке	Страхование стоимости груза (морская, авиационная и другое виды транспортной страховки)
Риск от небрежности работников фирмы	Страхование стоимости возможных убытков от небрежности работников
Риск от вероятной нечестности служащих, что может нанести материальный и моральный ущерб фирме	Приобретение в страховой компании бондов "честности"
Риск невыполнения обязательств одним из работников или группой работников, от чего зависит выполнение всего проекта	Приобретение бондов "гарантии"
Риск приостановки деловой активности фирмы (разные причины)	Страхование суммы возможных потерь за весь период остановки бизнеса
Риск от возможной смерти или заболевания руководителя, ведущего работника фирмы, от интеллектуальной или другой квалифицированной деятельности которых зависит успех фирмы	Страхование на сумму возможных убытков. Это особенно важно в наиболее ответственный период
Риск в связи с возможным заболеванием, смертью или несчастным случаем с работником	Страхование в страховых компаниях

Другие похожие работы, которые могут вас заинтересовать.вшм>
20817.		Характеристика и анализ текущего состояния лизинговой деятельности на конкретном предприятии	196.36 KB
	Лизинг как особая сфера предпринимательской деятельности, широко распространенная за рубежом, в настоящее время получает развитие в Российской Федерации. Для России лизинговая деятельность является новой. После того, как Россия стала частью мировой экономики, лизинг появился и у нас. При активном внедрении лизинг в силу присущих ему возможностей может быть мощным импульсом технического перевооружения производства, структурной перестройки российской экономики, насыщения рынка высококачественными товарами.
20022.		Прогнозирование рисков, классификация рисков	18.2 KB
	Как правило, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность предпринимателя. Эти обстоятельства затрудняют принятие решений по оптимизации риска и требуют углубленного анализа состава конкретных рисков, а также причин и факторов их возникновения.
21256.		Анализ инструментов и методов управления проектами для нивелирования рисков проектов системной интеграции	436.49 KB
	Теоретический аспект управления проектами системной интеграции. Особенности управления проектами системной интеграции. Теория управления проектами в области информационных систем. Сущность организационный уровень проектов системной интеграции. Специфика управления проектами системной интеграции. Технические аспект проектов системной интеграции...
747.		Анализ оплаты труда на предприятии и оценка соотношения темпов роста производительности труда на предприятии	33.63 KB
	Сущность оплаты труда в современных условиях. Организация оплаты труда в современных условиях. Анализ оплаты труда на предприятии и оценка соотношения темпов роста производительности труда на предприятии с темпами роста его оплаты.
13843.		Методы анализа инвестиционного проекта на действующем предприятии: характеристика, условия применения	31.36 KB
	Оценка эффективности инвестиций является наиболее ответственным этапом принятия инвестиционного решения, от результатов которого в значительной мере зависит степень реализации цели инвестирования. В свою очередь, объективность и достоверность полученных результатов во многом обусловлены используемыми методами анализа.
20340.		АНАЛИЗ И СИНТЕЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ	338.39 KB
	Совершенствование системы управления, а также сегодняшняя практика управления в современных условиях указывают на острую проблему потребности в исследовательском подходе как к управлению, предприятием, так и его совершенствования и развития.
11818.		Анализ оплаты труда на предприятии торговли	188.8 KB
	Цель введения нормативных показателей состоит в том чтобы обеспечить рациональную организацию труда уменьшение расходуемых материалов и как следствие снижение стоимости товаров и услуг. Проблема повышения эффективности этого бизнеса тесно связана с умением управляющих организовывать оплату труда наемного персонала в конкретных организационнотехнических условиях. Актуальность темы выпускной квалификационной работы состоит в том что оплата труда является основным фактором эффективности финансовохозяйственной деятельности торгового...
890.		Анализ выручки от реализации на предприятии ОАО Триолок	371.02 KB
	Социальная группа определяется по уровню дохода образованию роду занятий; этническая по национальности; демографическая по возрасту полу религии численности и жизненному циклу семьи и индивидуума; географическая по делению на городское и сельское население экономически развитые или развивающиеся страны; по психологическому признаку по индивидуальным особенностям покупательским мотивам привычкам или предпочтениям. В данной курсовой работе был проведен анализ валового дохода ОАО Триолок в городе Москве. Уровень валового...
18550.		Учет и анализ текущих активов на предприятии	535.61 KB
	В современных условиях огромное негативное влияние на изменение эффективности управления оборотных средств и замедление их оборачиваемости оказывают факторы кризисного состояния экономики Актуальность темы дипломной работы заключается в том что стабильность развития и экономическая эффективность функционирования предприятия зависит от рациональности управления его активами среди которых особое место занимают текущие или оборотные активы. Будущая экономическая выгода воплощенная в активе это потенциал вкладываемый прямо или косвенно в...
17880.		Анализ планирования численности и производительности труда на предприятии	292.75 KB
	Производительность и эффективность труда: понятие характеристика методика расчета. Анализ производительности труда персонала предприятия. Экономическое обоснование численности и производительности предприятия на будущий год. Планирование производительности и эффективности труда работников предприятия на будущий год...

Компания ООО «Лиаск-Т» является официальным дилером ведущих фирм-производителей: Danfoss, Grundfos, Ridan. DANFOSS — автоматика для систем теплоснабжения, трубопроводная арматура, терморегуляторы. GRUNDFOS — насосное оборудование. RIDAN — пластинчатые теплообменники.

ООО «Лиаск-т» является дилером, а именно участником рынка, осуществляющий торговую деятельность от своего имени и за свой счёт. Важнейшая особенность торгово-посреднического предприятия – высокая степень оборачиваемости, то есть движения товаров в сфере обращения и реализации.

На предприятии ООО «Лиаск-Т» оценку логистических рисков проводит руководитель отдела логистики.

Основная цель руководителя отдела логистики - борьба с негативными последствиями рисков, то есть снижение убытков от логистической деятельности на предприятии ООО «Лиаск-Т» и, по возможности, увеличение положительного риска, то есть прибыли. Решения о конкретных действиях для защиты и уменьшения (увеличения) риска могут быть детализированы только при тщательном изучении и анализе ситуаций риска, которые возможны в будущем и настоящем.

Рассмотрим содержание всех этапов.

1. Идентификация рисков

При идентификации рисков можно получить как качественную, так и количественную оценку риска.

На предприятии ООО «Лиаск-Т» риски можно представить в виде таблицы 1.

Таблица 1. Морфологическая таблица логистических рисков предприятия ООО "Лиаск-Т"

Признак	Вид риска
1. Организационный	1.1 Риски, связанные с ошибками поставщика, ошибками менеджера по логистике ООО «Лиаск-Т», а так же ошибками сотрудников аутсорсинговых фирм. Финансовые риски, рассмотренные на примере ООО «Еврокерамика» 1.2 Риски, связанные с внутренней организацией работы компании
2. Рыночные	2.1 Риски, снижения спроса на продукцию 2.2 Риск потери ликвидности
3. Предпринимательские (коммерческие)	3.1 Риск, связанный с приемкой; 3.2 Риск, связанный с реализацией товара; 3.3 Риск, связанный с транспортировкой товара 3.4 Риск снижения прибыли; 3.5 Риск уменьшения товарооборота; 3.6 Риск увеличения закупочных (оптовых) цен; 3.7 Риск роста товарных и транспортных издержек;
4. Кредитный	4.1 Риск того, что контрагент не выполнит свои обязательства в срок (нарушение контрактных условий по оплате); 4.2 Риски, связанные с условиями платежа;
5. Технический	5.1 Риск возникновения пожаров, аварий и поломок, приостановление работы сети. 5.2 Форс-мажорные обстоятельства;
6. Технико-технологический	6.1 Риск, связанный с поломкой, компьютерной техники и иного оборудования, при помощи которого осуществляется часть логистических функций.

Рисунок 1. Морфологическая цепь рисков на предприятии ООО "Лиаск-Т".

риск, связанный с приемкой;

риск, связанный с реализацией товара;

риск, связанный с транспортировкой товара;

риски, связанные с ошибками поставщика, ошибками менеджера по логистике ООО «Лиаск-Т», а так же ошибками сотрудников аутсорсинговых фирм.

Далее выделяем логистические риски. Логистические риски – это риски выполнения логистических операций транспортировки, складирования, грузопереработки и управления запасами и риски логистического менеджмента всех уровней, в том числе риски управленческого характера, возникающие при выполнении логистических функций и операций.

Для того, что идентифицировать все логистические риски логисту предприятия ООО «Лиаск-Т» необходимо обозначить должностные обязанности. В них входят:

заказ оборудования;

планирование и согласование графика отгрузок от поставщиков оптимизация схем;

расчет сроков и стоимости доставки;

выбор перевозчика и оптимального транспортного средства;

поиск новых перевозчиков, подготовка и заключение договоров, оформление сопроводительных документов, страхование перевозок;

подготовка документации для изготовления сертификатов;

урегулирование спорных вопросов, работа с претензиями;

контроль работы складов;

оптимизация складского запаса;

контроль комплектности и готовности заказов к отгрузке;

проведение инвентаризаций.

2. Оценка вероятности наступления неблагоприятных событий

3. Определение структуры предполагаемого ущерба

4. Построение законов распределения ущербов.

5. Оценка величины риска

6. Определение и оценка эффективности возможных методов снижения рисков

Такие методы разделяются на группы:

методы, которые помогают избежать риска;
методы, снижающие вероятность возникновения неблагоприятного события;
методы, которые уменьшают возможный ущерб;
методы, суть которых сводится к передаче риска другим объектам;
методы, которые основываются на компенсации полученного либо нанесенного ущерба.

7. Принятие решения об определении перечня действий по управлению рисками

8. Контроль эффективности и результатов внедрения мер по снижению рисков.

Таблица 2. Морфологическая таблица логистических рисков предприятия ООО "Лиаск-Т"

Наименование логистических подсистем	Риск	Вариант решения проблемы
Закупки	Несоответствие цены качеству товара. Увеличение затрат на закупку 1 партии товара	Функционально-ценовой анализ. Соблюдение бюджетных ограничений. Оптимизация (по Парето) условий сдел-ки
Транспортировка	Увеличение транспортных издержек Нарушение графика поставок. Утрата имущества	Оптимизация маршрутов Диспетчериза-ция. Охрана имущества. Имущественное страхование. Страхование ответствен-ности
Хранение	Иммобилизация материальных ресу-рсов. Утрата (хищение) имущества	Управление запасами. Охрана имущества. Противопожарные мероприятия. Имущественное страхование
Материально-техническое снабжение	Несбалансированность (несоответствие объема поставок потребностям) Несоответствие по качеству материальных ресурсов. Ситуации возникновения дефицита. Сверхнормативные запасы и неликвиды	Нормирование расхода материальных ресурсов. Входной контроль. Управление производственными запасами. Оперативные закупки. Управление производственными запасами. Поставки "точно в срок"

Рассмотрим каждую из этих подсистем.

ООО «Лиаск-Т» является посредником, а значит недостача, пересортица, товар не надлежащего качества – то, с чем может столкнуться компания, при работе с поставщиком. При возникновении подобных ситуаций логистам компании следует писать официальные письма с просьбой проведения инвентаризации на складе поставщика, а также доставки товара в кратчайшие сроки и за счет поставщика. В случае, если предприятию ООО «Лиаск-Т» клиенты выставят штрафные санкции за не выполнение сроков поставки, предприятие имеет право в письменном виде обратиться к компании-поставщику с требованием о возмещении ущерба.

Хранение:

Важнейшей необходимостью является инвентаризация на складе:
Основными задачами инвентаризации являются:

выявление фактического наличия имущества;
контроль за сохранностью ТМЦ, путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета;
выявление ТМЦ, потерявших свои первоначальные качества, залежавшихся и не нужных организации;
проверка соблюдения правил и условий хранения ТМЦ.

Транпортировка:

Компания ООО «Лиаск-Т» часто пользуется услугами сторонних организаций, а именно транспортировку товара из Омска в другие города России перекладывает на плечи транспортных компаний. Пользуясь услугами аутсорсинга, можно столкнуться с риском задержки сроков поставки, потери товара в пути, а так же его порчи во время перевозки или перегрузки. Во избежание вышесказанных последствий необходимо пользоваться услугами страхования товара от повреждения, утери и порчи. Так, например, при составлении рациональных маршрутов учитывают не только расположение пунктов погрузки и разгрузки в районе перевозки, но и вид перевозимых грузов, вид транспорта, применяемого для перевозки, сменность работы, удаленность автотранспортных предприятий. Поэтому у компании ООО «Лиаск-Т» имеются предпочтения в использовании услуг транспортных предприятий. Так, у каждой ТК имеются свои минусы и плюсы.

Условия, по которым выбирается ТК:

География присутствия;
Стоимость и сроки доставки груза
Оптимизация по срокам-ставкам и сервису
Забор груза по времени;
Забор груза в день обращения;
Ежедневные отправки в любые направления;
Внутритарный пересчет груза;
Круглосуточное отслеживание находящегося в пути груза.
Возможность «смс» уведомления о месторасположении груза;
Возможность сдачи и получения грузов в выходные дни;
Приостановка исполнения услуги доставки, изменение направления движения, возврат;
Наличие официальной государственной регистрации;
Наличие лицензии на осуществление транспортных услуг, в соответствии с законодательством РФ;
Опыт работы в сфере грузоперевозок;
Наличие стандартного договора, возможность составления дополнительных cоглашений;
Наличие полиса страхования транспортной компании;
Хорошая диспетчерская служба;
Наличие официального сайта;
Регулярность выполнения рейсов и т.д;

Материально-техническое снабжение:

Факторы риска предприятия

Сущность риска предприятия

Деятельность любого предприятия предполагает соответствующий набор рисков, являющийся специфичным для определенного вида деятельности. По этой причине принято в первую очередь определить специфику деятельности компании, что способствует определению тех видов риск, которые присущи для данной деятельности.

Все риски, с которыми сталкиваются риск-менеджеры в своей работе, весьма разнообразны, что характеризуется причинами возникновения рисковых ситуаций. В этом случае степень важности причин проявления рисков подразумевает равнозначную степень значимости наступления рисков, поэтому некоторые риски требуют более пристального внимания.

Факторы риска предприятия могут относиться к любой сфере его деятельности, могут быть легкими или носить разрушающий характер. Риски разрушающего характера должны прогнозироваться и учитываться. Легкий риск может носить повседневный характер, не требуя значительных затрат времени или ресурсов.

Факторы риска банковских организаций

Самой актуальной проблемой коммерческих банков в нашей стране является управление кредитными рисками, которые составляют более 50 % общего объема рисков банковской деятельности.

Следующим риском по степени влияния на банковскую деятельность можно назвать операционный риск, поскольку в настоящее время происходит становление банковской системы с ее переходом на электронные коммуникации. Учитывая это, можно отметить высокую степень влияния рыночного риска на банковскую деятельность, поскольку все банковские операции относятся к соответствующим рыночным категориям (валютный курс, уровень процентных ставок и др.).

Существует еще ряд рисков, не обладающих большим влиянием на реализацию банковской деятельности, но которые следует принимать к учету.

Управление рисками в компании на примере компании

Среди таких рисков можно назвать риск ликвидности, отслеживаемый банками.

Сравнивая факторы риска предприятия и факторы риска банковских организаций, следует отметить, что существенное влияние на предприятие оказывают больше внутренние риски (например, технические, производственные). Факторы риска предприятия меньше подвержены влиянию рыночных или внешних рынков в сравнении.

Факторы риска предприятия

Риски предприятия производственной сферы находятся в тесной взаимосвязи с рисками других видов бизнеса. Меньший удельный вес операционных рисков характерен для деятельности предприятий, а деятельность банков, страховых компаний и профессиональных участников рынка подвержена большим рискам. Операционные риски, которые грозят предприятиям, не способны напрямую воздействовать на риски, которые грозят другим сферам бизнеса.

Основное и наиболее приоритетное направление деятельности любого предприятия поиск вариантов минимизации производственного и технического риска, которые являются основой операционных рисков страховых компаний. Это происходит по той причине, что многие предприятия стремятся к снижению части риска и перекладыванию их на третьих лиц (например, страховую компанию).

Если компания не задействована во внешнеэкономической деятельности и не ведет активную деятельность на рынках ценных бумаг, то она не подвергается и значительной доли рыночных рисков (например, валютным или процентным).

Виды факторов

Факторы риска предприятия можно классифицировать на внешние и внутренние факторы. Факторы риска предприятия внутреннего характера могут включать в себя факторы прямого и косвенного воздействия.

В свою очередь факторы внутреннего характера включают в себя:

Низкое качество управления,
Ошибки в общей стратегии предприятия,
Ошибочную сбытовую стратегию,
Финансовые трудности,
Временную приостановку деятельности компании,
Высокий уровень издержек производства,
Низкая квалификация сотрудников и др.

Факторы риска предприятия также включают в себя риски связанные с коммерцией, предпринимательством, инвестициями, логистикой, производственные риски, кредитные, кадровые и сбытовые риски.

Примеры решения задач

Тема: «Имущественные риски на предприятии ОАО «Сатурн»»

Введение……………………………………………………………………….…..….3

1.Теоретико основы управления финансовыми рисками на

предприятии…………………………………………………………………….….5

1.1. Сущность предпринимательского риска……………………………………….5

1.2. Определение предпринимательского риска……………………………………8

1.3. Классификация предпринимательских рисков …………………………..…12

1.4. Функции рисков………………………………………………………………..17

1.5. Факторы риска…………………………………………………………………19

1.6. Показатели риска и методы его оценки…………………………………….. 24

2. Анализ и оценка деятельности предприятия……………………………………28

2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Сатурн»…………..28

2.2. Факторы макро- и микросреды предприятия…………………………………35

2.3. Финансовый результат деятельности ОАО «Сатурн»………………………..42

3. Выявление рисков ОАО «Сатурн»………………………………………………44

3.1. Имущественные риски………………………………………………………….44

3.2. Мероприятия по устранению влияния имущественных рисков в ОАО

«Сатурн»…………………………………………………………………………59

Заключение…………………………………………………………………………..60

Список литературы………………………………………………………………….61

Приложения………………………………………………………………………….63

Введение .

Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, так как связан с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений. Любое наше действие, оказывающее влияние на будущее, имеет неопределенный исход. Когда мы направляем деньги на свой счет, мы не знаем, какова будет их покупательская способность в тот момент, когда нам захочется ими воспользоваться. Неизвестна будущая стоимость акций, купленных сегодня, неизвестна оплачиваемость специальности, которую желает получить студент, обучающийся в ВУЗе. Итак, когда люди не уверены в будущем, говорят, что они идут на риск. В повседневной жизни очень много факторов риска – риск попасть в автокатастрофу, риск быть ограбленным или заболеть. Риск – это часть жизни. И ни какая гениальность, никакие способности человека не могут устранить его. Люди могут лишь частично защитить себя от последствий подобных событий посредством уменьшения риска, например, путем его объединения в форме страхования.

Как мы видим, понятие риска встречается чаще всего тогда, когда речь идет о деньгах и благосостоянии человека. Поэтому с возникновением и развитием капиталистических отношений появляются различные теории и разделы риска. Так, финансовый риск стал родоначальником самостоятельной дисциплины в экономической теории, именуемой риск-менеджментом.

До конца 80-х годов российская экономика характеризовалась достаточно стабильными темпами развития. Первыми признаками проявления кризиса явились негативные процессы в инвестиционной сфере (снижение ввода основных производственных фондов), результатом чего стало снижение объемов произведенного национального дохода, промышленной и сельскохозяйственной продукции. В конечном итоге, именно неправильная оценка финансовых рисков привела к кризису 17 августа 1998г.

Сегодня в нашей стране, с переживающей кризис переходной экономикой, чрезвычайно важен правильный анализ рисков. Таким образом, в сложившейся экономической ситуации, к проблемам экономической неопределенности и риска следует подходить более основательно.

Являясь общественной по своему характеру, предпринимательская деятельность направлена на удовлетворение общественных потребностей. Но предприниматель принимает на себя имущественный риск не из благотворительных побуждений. Выраженный в доходе материальный интерес – побудительный мотив предпринимательской деятельности. Следует, правда, иметь в виду, что не всякий доход есть результат предпринимательства. Он выступает таковым лишь в том случае, когда представляется результатом лучшего использования факторов производства. Поэтому различного рода рентные доходы, проценты на капитал не могут рассматриваться в качестве доходов от предпринимательства. В реальной действительности предпринимательский доход представляется в форме экономической прибыли, выступающей непосредственной формой мотивации предпринимательства. Какова же цель предпринимателя?

Актуальность выбранной темы состоит в том, что в условиях рыночных отношений особенно важными становятся вопросы разработки и практического использования методов оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности и уровня рисков предприятий

Объектом исследования является ОАО «Сатурн» как субъект предпринимательской деятельности.

Целью работы является изучение связи риска, предпринимательства и доходности.

В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:

изучение теоретических вопросов, связанных с риском, предпринимательской деятельностью и доходностью;
анализ и оценка деятельности предприятия на примере ОАО «Сатурн» и его бизнеса;
выявление мероприятий по достижению эффективных результатов деятельности ОАО «Сатурн».

1. Теоретические основы управления предпринимательскими рисками на предприятии

МОДЕЛЬ ИДЕНТИФИКАЦИИ РИСКОВ НА ПРИМЕРЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Сущность предпринимательского риска

Законодательно установлено, что предпринимательская деятельность является рисковой, т.е. действия участников предпринимательства в условиях сложившихся рыночных отношений, конкуренции, функционирования всей системы экономических законов не могут быть с полной определенностью рассчитаны и осуществлены. Многие решения в предпринимательской деятельности приходится принимать в условиях неопределенности, когда необходимо выбирать направление действий из нескольких возможных вариантов, осуществление которых сложно предсказать.

Опыт развития всех стран показывает, что игнорирование или недооценка хозяйственного риска при разработке тактики и стратегии экономической политики, принятии конкретных решений неизбежно сдерживает развитие общества, научно-технического прогресса, обрекает экономическую систему на застой. Возникновение интереса к проявлению риска в хозяйственной деятельности связано с проведением в России экономической реформы. Хозяйственная среда становится все более рыночной, вносит в предпринимательскую деятельность дополнительные элементы неопределенности, расширяет зоны рисковых ситуаций. В этих условиях возникают неясность и неуверенность в получении ожидаемого конечного результата, а, следовательно, возрастает и степень предпринимательского риска.

Экономические преобразования, происходящие в России, характеризуются ростом числа предпринимательских структур, созданием ряда новых рыночных инструментов. В связи с процессами демонополизации и приватизации государство правомерно отказалось от роли единоличного носителя риска, переложив всю ответственность на предпринимательские структуры. Однако большое число предпринимателей открывают свое дело при самых неблагоприятных условиях. Нарастающий кризис экономики России является одной из причин усиления предпринимательского риска, что приводит к увеличению числа убыточных предприятий.

Значительный рост числа убыточных предприятий позволяет сделать вывод о том, что не учитывать фактор риска в предпринимательской деятельности нельзя, без этого сложным является получение адекватных реальным условиям результатов деятельности. Создать эффективный механизм функционирования предприятия на основе концепции безрискового хозяйствования невозможно.

Риск составляет объективно неизбежный элемент принятия любого хозяйственного решения в силу того, что неопределенность – неизбежная характеристика условий хозяйствования. В экономической литературе часто не делается различий между понятиями «риск» и «неопределенность». Их следует разграничивать. В действительности первое характеризует такую ситуацию, когда наступление неизвестных событий весьма вероятно и может быть оценено количественно, а второе – когда вероятность наступления таких событий оценить заранее невозможно. В реальной ситуации решение, принимаемое предпринимателем, почти всегда сопряжено с риском, который обусловлен наличием ряда непредвиденных факторов неопределенности.

Следует заметить, что предприниматель вправе частично переложить риск на других субъектов экономики, но полностью избежать его он не может. Справедливо считается: кто не рискует, тот не выигрывает. Иными словами, для получения экономической прибыли предприниматель должен осознанно пойти на принятие рискового решения.

Можно с уверенностью сказать: неопределенность и риск в предпринимательской деятельности играют очень важную роль, заключая в себе противоречие между планируемым и действительным, т.е. источник развития предпринимательской деятельности. Предпринимательский риск имеет объективную основу из-за неопределенности внешней среды по отношению к фирме. Внешняя среда включает в себя объективные экономические, социальные и политические условия, в рамках которых фирма осуществляет свою деятельность и к динамике которых она вынуждена приспосабливаться. Неопределенность ситуации предопределяется тем, что она зависит от множества переменных, контрагентов и лиц, поведение которых не всегда можно предсказать с приемлемой точностью. Сказывается также и отсутствие четкости в определении целей, критериев и показателей их оценки (сдвиги в общественных потребностях и потребительском спросе, появление технических и технологических новшеств, изменение конъюнктуры рынка, непредсказуемые природные явления).

Предпринимательство всегда сопряжено с неопределенностью экономической конъюнктуры, которая вытекает из непостоянства спроса-предложения на товары, деньги, факторы производства, из многовариантности сфер приложения капиталов и разнообразия критериев предпочтительности инвестирования средств, из ограниченности знаний об областях бизнеса и коммерции и многих других обстоятельств.

Экономическое поведение предпринимателя при рыночных отношениях основано на выбираемой, на свой риск реализуемой индивидуальной программе предпринимательской деятельности в рамках возможностей, которые вытекают из законодательных актов. Каждый участник рыночных отношений изначально лишен заранее известных, однозначно заданных параметров, гарантий успеха: обеспеченной доли участия в рынке, доступа к производственным ресурсам по фиксированным ценам, устойчивости покупательной способности денежных единиц, неизменности норм и нормативов и других инструментов экономического управления.

Наличие предпринимательского риска – это, по сути дела, оборотная сторона экономической свободы, своеобразная плата за нее. Свободе одного предпринимателя сопутствует одновременно и свобода других предпринимателей, следовательно, по мере развития рыночных отношений в нашей стране будут возрастать неопределенность и предпринимательский риск.

Устранить неопределенность будущего в предпринимательской деятельности невозможно, так как она является элементом объективной действительности. Риск присущ предпринимательству и является неотъемлемой частью его экономической жизни. До сих пор мы обращали внимание только на объективную сторону предпринимательского риска. Действительно, риск связан с реальными процессами в экономике. Объективность риска связана с наличием факторов, существование которых в конечном счете не зависит от действия предпринимателей.

Восприятие риска зависит от каждого конкретного человека с его характером, складом ума, психологическими особенностями, уровнем знаний в области его деятельности. Для одного предпринимателя данная величина риска является приемлемой, тогда как для другого — неприемлемой.

В настоящее время можно выделить две формы предпринимательства. В первую очередь, это коммерческие организации, основанные на старых хозяйственных связях. В ситуации неопределенности такие предприниматели стараются избегать риска, пытаясь приспосабливаться к изменяющимся условиям хозяйствования. Вторая форма – это вновь созданные предпринимательские структуры, характеризующиеся развитыми горизонтальными связями, широкой специализацией. Такие предприниматели готовы рисковать, в рисковой ситуации они маневрируют ресурсами, способны очень быстро находить новых партнеров.

1.2. Определение риска

Понятие риска используется в целом ряде наук. Право рассматривает риск в связи с его правомерностью. Теория катастроф применяет данный термин для описания аварий и стихийных бедствий. Исследования по анализу риска можно найти в литературе по психологии, медицине, философии; в каждой из них изучение риска основывается на предмете исследования данной науки и, естественно, опирается на собственные подходы и методы. Такое разнообразие направлений исследования риска объясняется многоаспектностью этого явления.

В отечественной, экономической науке по существу отсутствуют общепризнанные теоретические положения о предпринимательском риске, фактически не разработаны методы оценки риска применительно к тем или иным производственным ситуациям и видам предпринимательской деятельности, отсутствуют рекомендации о путях и способах уменьшения и предотвращения риска. Хотя следует отметить, что в последние годы появились научные работы, в которых при рассмотрении вопросов планирования, экономической деятельности коммерческих организаций, соотношения спроса и предложения затрагиваются вопросы риска, такие, как: «Риски в современном бизнесе» (коллектив авторов); монография Райзберга Б.Г. «Азбука предпринимательства»; монография Первозванского А.А. и Первозванской Т.Н. «Финансовый рынок: расчет и риск».

Страницы:123456789следующая →

Риски при открытии бизнеса

Открытие предпринимательского бизнеса несет с собой не только потенциальную прибыль, но и риск потерять средства, которые вкладываются в это дело. Забавно, но многие начинающие предприниматели не знают с чего нужно начинать свой бизнес. И при этом можно отметить то, что согласно негласной статистике выживают только те, кто изначально ориентируются прежде всего на выживание и только потом на прибыль.

При открытии бизнеса имеется множество всевозможных рисков и вариантов того, как можно потерять деньги существует вполне достаточно. Это могут быть как предпринимательские риски, так и несистемные, то есть трудно прогнозируемые. В первом случае предпринимателю грозит то, что его продукция может оказаться невостребованной, либо расходы окажутся более высокими, нежели потенциальная прибыль и тогда придется поднимать цены на товары настолько, что и бизнес станет неконкурентоспособным и его придется либо продать, либо попросту закрыть без надежды на возможное восстановление, независимо от смены владельца, что также возможно.

Коммерческие риски предприятия: решение проблемы в три шага

Среди непрогнозируемых рисков может быть все, что угодно, начиная с ограбления, либо банального пожара и заканчивая какими-то экзотическими способами потерять деньги.

Вполне очевидно, что если и принимать решение об открытии бизнеса, то необходимо все это учитывать, чтобы не прогореть. Только в этом случае будет обеспечено грамотное управление процессом ведения своего дела. Причем не имеет значения, какая именно это фирма, производство Emozzi, игрушечная фабрика, или просто сигаретный ларек - риски учитывать все равно необходимо, так как в любом деле они присутствуют. Это обусловлено вероятностной природой мира и у каждого события существует как положительная, так и отрицательная сторона. То же можно сказать и о бизнесе. Когда открывается какое-либо новое дело, то вполне возможен как положительный исход, в данном случае это получение прибыли, так и отрицательный, а именно, имеется вероятность получения убытков, а может быть и полной потерей вложенных в открытие дела средств.

Таким образом, можно сделать вывод, что когда открывается свой бизнес, то очень важно учитывать самые различные варианты развития событий и первостепенное внимание при этом необходимо обращать на негативное направление, так как именно от управления данной стороной бизнеса будет зависеть, появятся ли шансы на что-то положительное, или их не будет вообще.

Идентифицированные риски (с помощью методов риск-интервью, «мозгового штурма», методов Дельфи, анализа дерева отказов или иных методов либо их комбинации) необходимо обработать и наглядно представить для того, чтобы проводить с ними дальнейшую работу по оценке и управлению. Наиболее наглядный, простой и популярный способ – построение карты или матрицы рисков .

Самый простой вариант представления информации о рисках – составление перечня рисков в порядке убывания характеристик их важности.

Однако важность риска с точки зрения управления не определяется одним параметром, что связано с его вероятностной природой. Очевидно, что риск, который в случае реализации несет большие потери, можно считать опасным и требующим управления. Но если вероятность наступления этого риска крайне мала, то им можно и пренебречь. Соответственно и наоборот: риск с небольшим потенциальным убытком, но реализующийся очень часто, в итоге приведет к значительному суммарному ущербу. Следовательно, характеризовать каждый идентифицированный риск необходимо с помощью двух его основных параметров: вероятности реализации и величины возможного ущерба.

Отметим, что хотя последствия реализации рисков бывают не только финансовыми, но и моральными, репутационными, сопровождающимися потерей жизни и здоровья и т.д., но в экономических ситуациях принято рассматривать в качестве основных именно финансовые, материальные. Это связано с тем, что в экономической деятельности именно такого рода потери имеют наибольшее значение, а также тем, что в большинстве случаев остальные потери можно, хотя и с определенной степенью условности, выразить в стоимостном выражении.

Таким образом, каждый идентифицированный риск в случае проведения его оценки будет характеризоваться двумя величинами: вероятностью его наступления и размером убытков. Перечень рисков можно составить, расположив риски в порядке убывания одной из величин, однако общепринятым является одновременное использование обоих показателей с построением так называемых карты или матрицы рисков .

В том случае, если обе величины – вероятность реализации риска и потенциальный ущерб – имеют количественное выражение, мы можем построить карту рисков .

Карта рисков – это наглядное изображение идентифицированных рисков в виде точек на координатной плоскости, где по одной из осей (как правило, OY), отложены вероятности реализации рисков (в долях единицы или в процентах), а по другой (как правило, ОХ) – ущерб от реализации (в денежных единицах).

Управление производственными рисками на предприятии

Пример карты рисков можно видеть на рисунке 1.

Рисунок 1 – Схематичное изображение карты рисков

Как видно на рисунке, риски 1 и 4 имеют одинаковую величину потенциального ущерба, однако вероятность реализации риска 1 выше. Риски же 2 и 5 имеют одинаковую вероятность реализации, при этом потенциальный ущерб выше у риска 5. Эти пары рисков можно сравнить и сказать, какой из них обладает более высоким уровнем (если за уровень риска принять пару вероятность/ущерб). Однако в отношении других рисков такое сравнение затруднительно. Так, риск 1 имеет меньший ущерб, чем риск 5, однако вероятность его реализации существенно выше.

Для того, чтобы определить, является риск приемлемым или нет, на карту рисков можно нанести границу толерантности к риску , или границу приемлемости риска (см. рис. 1). Она представляет собой кривую, так как риски с высоким ущербом даже при низкой вероятности могут считаться неприемлемыми, также как и риски с небольшим ущербом, но высокой вероятностью. Строится она на основании представлений о риск-аппетите организации, и отделяет область приемлемых рисков, то есть тех, которые организация принимает и управляет ими, от неприемлемых.

Неприемлемые риски – это риски, от которых при невозможности управления ими таким образом, чтобы они в результате попали в область приемлемых рисков, организация отказывается. В зависимости от политики управления рисками и конкретной сущности рисков, от неприемлемых рисков можно отказываться и сразу, без выяснения возможностей управления ими.

Для повышения наглядности риски на карте, помимо номеров, могут обозначаться разными цветами в зависимости от их вида. Карта рисков должна обязательно снабжаться перечнем рисков.

Таким образом, карта рисков представляет собой очень наглядное и достаточно простое в построении изображение рисков предприятия или организации.

Однако в ряде случаев нет возможности измерить вероятность и ущерб в количественном выражении. Особенно это касается вероятности. Тем не менее, существует необходимость в некотором ранжировании рисков по величине вероятности их реализации. В этом случае используют качественные, атрибутивные оценки вероятности типа «весьма вероятно», «маловероятно», «невероятно» и т.д. Количество градаций качественной шкалы может быть любым. Аналогично оценивается и ущерб, например как «высокий», «средний» и «низкий». Количество градаций по шкалам вероятности и ущерба может быть как равным, так и различным.

На основе этой информации строится матрица рисков – изображение рисков в виде таблицы, где по столбцам расположены градации величины ущерба от реализации рисков, а по строкам – градации вероятностей их реализации. Сами риски при этом располагаются в клетках таблицы. Каждая клетка имеет интерпретацию с точки зрения уровня риска. Наглядно пример матрицы рисков представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Матрица оценки рисков (пример)

В матрице рисков также можно изобразить границу толерантности к рискам, однако чаще принято клетки таблицы окрашивать в разные цвета: зеленый – низкий риск, желтый – средний риск, красный – высокий риск (чем насыщеннее красный цвет, тем выше риск). Такой вариант изображения является более наглядным.

Также клеткам таблицы могут приписываться некоторые величины (см. табл. 1), отражающие уровень риска. На основе этих величин могут производиться вычисления, например, суммарного риска. Однако эти величины носят условный, произвольный характер, как и вычисления на их основе, и считать их статистическими характеристиками нельзя.

Качественные оценки вероятности и ущерба для каждого риска могут быть получены двумя способами.

В первом случае они могут быть определены из количественных оценок, то есть являться их упрощением. Например, политикой в отношении риск-менеджмента определено, что риск с вероятностью от 0 до 0,05 является крайне низким, от 0,05 до 0,1 – низким, от 0,1 до 0,4 – средним, от 0,4 до 0,7 – высоким и от 0,7 до 1 – крайне высоким. Имея оценки вероятностей реализации идентифицированных рисков мы можем превратить карту рисков в матрицу. Аналогично и с величиной потенциального ущерба. В этом случае построение матрицы рисков может являться хотя, возможно, и более наглядным, однако менее информативным способом представления информации о рисках, чем карта рисков.

Однако чаще матрица рисков строится тогда, когда получить количественные оценки рисков не представляется возможным. Например, нельзя оценить вероятность реализации рисков ни с помощью методов теории вероятностей, ни на основании данных соответствующей статистики. В таких случаях могут использоваться так называемые субъективные вероятности, либо экспертные оценки, либо просто результаты обработки риск-интервью о том, как часто реализуются (или могут реализовываться) те или иные риски по мнению опрашиваемых лиц. Очевидно, что более достоверными в данном случае будут оценки, полученные в качественном, а не в количественном виде. В таких ситуациях использование матрицы рисков является не только наглядным и удобным, но и достаточно достоверным (в случае соблюдения правил получения качественных оценок) способом представления информации о рисках предприятия или организации.

Важно отметить, что «вероятность», используемая для составления матрицы в подобных случаях, как правило, не является вероятностью в классическом или статистическом смысле. В англоязычной литературе для ее обозначения используется термин likelihood, который можно перевести, как «правдоподобие», а в контексте рисков – как «возможность реализации рисков». Понимая при этом, что вероятность – это мера возможности реализации рисков, однако слово «возможность» скорее можно трактовать, как качественную, а не количественную характеристику.

Таким образом, карта и матрица рисков представляют собой, по сути, один и тот же способ представления информации о рисках, отличаясь друг от друга типом оценок характеристик риска.

Литература

1. Синявская Т.Г., Трегубова А.А. Управление экономическими рисками: теория, организация, методы. Учебное пособие. / Ростовский государственный экономический университет (РИНХ). – Ростов-на-Дону, 2015. – 161 с.

Дата публикации: 28.09.2016

ЛЕКЦИЯ 32

ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА РИСКА

Следующими шагами после идентификации и формирования списка рисков (как новых, так и действующих проектов) являются описание и оценка выявленных рисков.

ВЫЯВЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ РИСКОВ ПРЕДПРИЯТИЙ НА ПРИМЕРЕ ПАО «ГАЗПРОМ»

В качестве стандартной формы описания и оценки рисков выступает так называемая «ведомость рисков» — конечный продукт описания и оценки.

Прежде всего, формулируется краткое описание ключевых характеристик идентифицированного риска. Оно включает условия и причины возникновения риска и качественное описание негативных последствий, которые повлечет его реализация. После этого производится оценка риска: осуществляется процесс качественной или количественной оценки экономического ущерба в результате возникновения негативных последствий.

В качестве основных методов проведения оценки используются: экспертная оценка; анкетирование специалистов; математическая и статистическая оценка; мнение независимых консультантов-специалистов в данной области; сценарный подход; моделирование Монте-Карло; анализ чувствительности ключевых показателей. Оценка может быть как качественной, так и количественной.

Качественная оценка рисков. В случае если количественная оценка невозможна или не имеет смысла по объективным причинам, риск оценивается качественно с использованием различных шкал оценок. Например, для потерь может использоваться следующая шкала оценок: минимальные оценки — до USD 10 тыс.; низкие — от USD 10 тыс. до USD 100 тыс.; средние — от USD 100 тыс. до USD 1 млн.; высокие — от USD 1 млн. до USD 100 млн.; максимальные — свыше USD 100 млн.

Для оценки вероятности реализации рисков: маловероятные — менее одного раза в 5 лет; вероятные — менее одного раза в год, но чаще чем раз в пять лет; практически возможные — раз в год и чаще.

Качественная оценка потерь и вероятности реализации рисков проводится на основе экспертных данных в области оцениваемого риска.

Количественная оценка рисков. При принятии решения о выборе метода оценки риска ответственные исполнители по конкретному проекту, как правило, консультируются со специалистами в области корпоративных финансов компании.

В следующей лекции и практических занятиях рассматривается содержание каждого из этапов управления рисками на примере управления рисками, связанными с производственной деятельностью (промышленными рисками) компании.

В части методического обеспечения управления рисками, с которыми сталкивается менеджмент в процессе своей производственной деятельности, разрабатываются документы, которые определяют порядок идентификации, оценки и управления рисками. Документация включает в себя также перечень участников, их ответственность, полномочия и взаимодействия.

Все разработки в этой области направлены на обеспечение управления промышленными рисками в рамках бизнес-процессов предприятия, включая защиту окружающей среды, промышленную безопасность и охрану труда.

Важнейшей целью в области промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды считается идентификация и оценка промышленных опасностей и рисков, способствующие снижению значительных промышленных рисков.

Для осуществления данной цели компания берет на себя, среди прочих, следующие обязательства:

§ осуществлять идентификацию и оценку промышленных опасностей и рисков, формировать мероприятия по снижению значительных промышленных рисков;

§ обеспечивать соответствие мероприятий международному стандарту в области управления окружающей средой ISO 14001:2004 и спецификации OHSAS 18001:1999.

Как отмечалось выше, весь процесс управления рисками включает три основных этапа: идентификацию промышленных рисков; описание и оценку рисков; разработку мероприятий по снижению влияния рисков (рис.8.1).

Рис.8.1. Основные этапы управления промышленными рисками

Под промышленными рисками понимают риски, связанные с деятельностью, осуществляемой компанией, способные оказывать воздействие на персонал, имущество и производственную среду, окружающую природную среду и персонал подрядных организаций, находящихся в зоне действия промышленных опасностей компании. Это также риски, связанные с закупаемыми видами продукции и/или услугами, способными оказывать аналогичные воздействия в соответствующей зоне действия промышленных опасностей.

Различия между промышленной опасностью и промышленным риском следуют из следующих определений:

§ промышленная опасность – это источник или ситуация, которые могут нанести ущерб здоровью человека, имуществу, производственной среде компании, окружающей природной среде и др.;

§ промышленный риск (R=I*P) – мера опасности, определяемая как произведение вероятности (частоты) реализации риска (I) и потенциального ущерба (последствий) от реализации риска (Р) здоровью человека, имуществу компании и/или окружающей природной среде;

§ допустимый промышленный риск – это риск, сниженный до уровня, который компания может допустить, учитывая свои законодательные обязательства и собственную политику в области экологии, профессионального здоровья и безопасности;

§ остаточный уровень промышленного риска — характеристика промышленного риска после применения методов управления рисками.

Оценка промышленного риска – это комплексный процесс оценки величины промышленного риска и принятия решения относительно допустимости риска. Управление промышленными рисками — комплекс мер, направленных на снижение уровней промышленных рисков или поддержание рисков на практически приемлемых уровнях риска.

Управление промышленными рисками обеспечивается путем решения следующих основных задач:

§ анализ известных и выявление потенциальных промышленных опасностей;

§ оценка рисков, связанных с идентифицированными промышленными опасностями;

§ определение допустимости рисков и выявление значительных (недопустимых для компании) промышленных рисков;

§ планирование мероприятий по снижению недопустимых промышленных рисков.

Процесс управления промышленными рисками предусматривает:

§ единообразие подходов в процессе идентификации и оценки промышленных рисков;

§ определение допустимых уровней риска;

§ координацию управления промышленными рисками из единого центра;

§ поэтапное снижение или устранение значительных промышленных рисков;

§ идентификацию и оценку промышленных рисков на вновь вводимых и реконструируемых объектах до их внедрения – превентивный подход;

§ распределение ответственности по идентификации, оценке и поддержанию промышленных рисков на допустимом уровне;

§ периодический анализ и переоценку промышленных рисков;

§ привлечение и участие персонала в процесс управления рисками;

§ страхование промышленных рисков.

Основные этапы управления рисками будут подробно рассматриваться на практических занятиях.

Анализ рисковой ситуации на практическом примере. Предпринимательские риски на примере швейного предприятия

по дисциплине «Управление рисками»

Глава 1. Учет фактора риска на предприятии.

1.1. Виды потерь и риска.

1.2. Классификация рисков

1.3. Показатели риска и методы его оценки.

1.4. Анализ и планирование риска.

Описание работы

Файлы: 1 файл

3 Расчет и анализ рисков ООО «Комфорт»

Введение

1. Методические основы управления рисками

1.1 Риски в системе маркетинга: понятие, определение, значение

1.2 Классификация рисков

1.3 Методы управления рисками и пути снижения рисков

2. Управление рисками на ООО «Мебельная мастерская»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Мебельная мастерская»

2.2 Анализ факторов и причин возникновения рисков в организации

3. Разработка и реализация программы по снижению рисков на ООО «Мебельная мастерская»

3.1 Особенности принятия решений в условиях риска и неопределенности

3.2 Организационные мероприятия по снижению рисков

Заключение

Список использованной литературы

Приложение 1

Финансовые риски, рассмотренные на примере ООО «Еврокерамика»

Факторы риска предприятия

Сущность риска предприятия

Факторы риска банковских организаций

Управление рисками в компании на примере компании

Факторы риска предприятия

Виды факторов

Примеры решения задач

МОДЕЛЬ ИДЕНТИФИКАЦИИ РИСКОВ НА ПРИМЕРЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Риски при открытии бизнеса

Коммерческие риски предприятия: решение проблемы в три шага

Управление производственными рисками на предприятии

ВЫЯВЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ РИСКОВ ПРЕДПРИЯТИЙ НА ПРИМЕРЕ ПАО «ГАЗПРОМ»